Финансовый аудит

1. Понятие, виды и цель финансового аудита.
2. Значение аудиторского заключения.
3. Заказчик и исполнитель финансового аудита – кто они?
4. Обязанность или необходимость финансового аудита.
5. Услуга «финансовый аудит отчетности».
6. Как проводят финансовый аудит.

Понятие, виды и цель финансового аудита

Обычно финансовый аудит - это классический обязательный аудит финансовой бухгалтерской отчетности. Его проводят по международным стандартам аудита МСА и нормам Федерального закона «Об аудиторской деятельности».

Внутренний финансовый аудит – это проводимая специальной внутренней службой проверка финансовой отчетности. Управленческая и финансовая деятельность компании контролируется методом анализа ее внутренней документации. Таким способом руководство компании может установить ее реальное положение и при необходимости найти пути улучшения состояния. Но деятельность внутренних аудиторов носит, как правило, консультационный характер.

Чтобы финансово-хозяйственную деятельность проверить комплексно и объективно, получить независимый отчет, лучше обратиться к услугам сторонних аудиторских организаций. Это внешний аудит.

Внешний аудит финансовой деятельности организации не только устанавливает, при наличии, ее финансовые риски, но и дает подробные рекомендации, как избежать или снизить возможные санкции.

На основе показателей финансовой отчетности организации, которые анализируются при аудите, проводится оценка эффективности 3-х направлений деятельности компании: основной, финансовой и инвестиционной.

Цель финансового аудита – проверить, насколько отчетность компании достоверно отражает ее финансовое положение, финансовые результаты и движение денежных средств. Итогом внешней проверки является официальный документ – аудиторское заключение.

Вместе с аудиторским заключением дадим рекомендации по устранению рисков и использованию резервов

Значение аудиторского заключения

Аудиторское заключение необходимо иметь многим компаниям. И не только для того, чтобы соблюсти требования законодательства в части представления и раскрытия своей годовой отчетности. Безоговорочное (немодифицированное) заключение о достоверности финансовой отчетности важно для собственников бизнеса, когда они ведут переговоры о предстоящем сотрудничестве с компаниями или банками. Оно наилучшим образом подтверждает деловую репутацию и надежность организации.

Аудиторское заключение отражает мнение аудиторской организации о достоверности финансовой бухгалтерской отчетности проверяемой организации и ориентировано на заинтересованных пользователей (статья 6 Закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»).

По результатам финансового аудита и независимого заключения в бухгалтерский и налоговый учет можно внести необходимые корректировки, оформить или заполнить недостающие документы.

Все это позволит успешно пройти плановую налоговую проверку и избежать возможных недоимок или штрафов.

Заказчик и исполнитель финансового аудита – кто они?

Заказать услуги финансового аудита и, соответственно, получить адресованное аудиторское заключение могут собственники компании, в частности: у ООО и АО – это участники общества/собрания акционеров, у НКО – учредители или попечительский совет.

Руководству организаций нужен финансовый аудит для того, чтобы объективно оценить эффективность их бизнеса.

Исполнители аудита – независимой проверки финансовой отчетности – четко определены в статье 1 Закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Ими могут быть аудиторские организации или индивидуальные аудиторы с квалификационным аттестатом. Обе категории должны иметь обязательное членство в саморегулируемой организации СРО аудиторов и состоять в их специальном реестре.

Некоторые организации, предусмотренные п. 3 ст. 5 Закона об аудите, например, кредитные, страховые организации, организации с долей госсобственности в их капитале от 25%, могут заключить договор на аудит только с аудиторской организацией.

Хотите знать состояние и перспективу развития своей компании? Проведите финансовый аудит отчетности и найдете ее резервы и дополнительную прибыль.

Обязанность или необходимость финансового аудита

Критерии для организаций, обязанных провести аудит финансовой отчетности и получить заключение, регламентированы законодательством (статья 5 Закона об аудите). Подпадающие или приближающиеся по определенным показателям под ежегодную проверку компании знают установленные случаи и своевременно их отслеживают.

Среди организаций, для которых финансовый аудит – это обязанность:

• все акционерные общества;
• биржи;
• страховые, кредитные компании;
• все некоммерческие организации в форме фонда, осуществляющие эмиссию ценных бумаг;
• организации, превышающие предельные значения по выручке или валюте баланса;
• и др., предусмотренные Законом.

Однако встречаются случаи, когда проведение финансового аудита отчетности продиктовано не столько его обязанностью, сколько необходимостью для самой компании. Их перечень не мал, отметим, например:

• продажа или покупка бизнеса;
• привлечение инвестиций;
• смена главного бухгалтера, финдиректора, руководителя организации;
• проверка компетентности сотрудников бухгалтерии в части ведения учета и отражения операций;
• проверка финансовой отчетности перед сдачей в ИФНС;
• плановая выездная налоговая проверка;
• анализ растущих затрат, долгов и убытков компании;
• оценка гражданских, налоговых и судебных рисков.

Узнать стоимость аудита за 1 минуту

Услуга «финансовый аудит отчетности»

В рамках проведения аудита финансовой отчетности аудиторская компания (исполнитель аудита) предоставляет организации, заключившей договор на финансовый аудит (заказчику аудита), такие аудиторские услуги, как:

1. анализ финансовых результатов деятельности организации;
2. исследование элементов финансовых итогов: доходов, расходов, активов, пассивов;
3. оценка финансовых коэффициентов и обязательств;
4. выявление факторов, влияющих на финансовые потоки;
5. изучение бухгалтерской и налоговой учетной политики, условных значений и оценок.

После детального исследования финансовой деятельности компании исполнитель аудита готовит и представляет свои комментарии относительно прогнозов и перспектив ее развития, соотнеся их с объемом продаж и финансовой составляющей организации.

Заказчик аудита финансовой отчетности в итоге получает независимое мнение эксперта о доходности, платежеспособности компании, оборачиваемости капитала, а также отчет, содержащий информацию о чистых активах компании, долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестициях, операциях с взаимозависимыми лицами, дебиторской и кредиторской задолженности, обязательствах по займам и кредитам, неучтенных оценочных значениях, выручке, запасах и др.

Имея объективную оценку относительно финансовых показателей и денежных потоков, руководство компании может спрогнозировать и оптимизировать свой бизнес, устранив выявленные недочеты.

Как проводят финансовый аудит

Договор на аудит финансовой отчетности заключается после знакомства с деятельностью компании, определения объемов и видов выполняемых ею работ или оказываемых услуг, разработки цели и задачи проверки и согласования стоимости аудиторских услуг.

После подписания договора руководство аудиторской организации составляет и утверждает план и программу аудита.

В обусловленные договором сроки проводится аудиторская проверка финансовой и бухгалтерской отчетности.

Распределив обязанности, аудиторы проекта в соответствии с утвержденной программой изучают, анализируют, проверяют представленную документацию и отчетность на состав, наличие, содержание и соответствие законодательству.

Ответственность за подготовку и достоверное представление документации и финансовой отчетности лежит на руководстве проверяемой компании (статья 7 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Далее, согласно графику оказания услуг аудита, руководитель проверки составляет отчет, который проходит контроль качества аудиторской организации. Отчет аудитора включает в себя подробные сведения об установленных финансовым аудитом несоответствиях, пропусках, ошибках, нарушениях, отсутствии информации или первичных учетных регистров, административных или налоговых рисках. Отчет также содержит выводы по результатам проверки и рекомендации по уменьшению или устранению возможных финансовых потерь.

Заключительным этапом проведения финансового аудита является выдача аудиторского заключения, подписанного руководителем аудиторской компании, руководству проверяемой организации.

Полученное аудиторское заключение – это официальная оценка достоверности информации и сведений в финансовой отчетности компании.

Получить персональную консультацию эксперта