Есть ли риск проведения проверок или нет зависит от двух факторов:
1) Налоговая нагрузка
2) Контрагенты
Если с проявлением должной осмотрительности при выборе контрагентов все более менее понятно, то налоговая нагрузка не всегда.
И так, разберемся, что такое налоговая нагрузка.
- Налоговая нагрузка рассчитывается ежегодно отдельно для каждой отрасли. На сайте nalog.ru всегда можно посмотреть и сравнить свои показатели с рекомендуемыми. ФНС по результатам года рассчитывает средний показатель для каждой отрасли.
- Налоговая нагрузка рассчитывается совокупно по всем налогам, НО по-разному для каждой системы налогообложения. В цикле статей я опубликую на примерах порядок расчетов.
- Налоговую нагрузку используют налоговики для отбора компаний для плановых/внеплановых проверок.
- Налоговая нагрузка — это доля выручки, которую организация отдает в виде налогов.
Как посчитать налоговую нагрузку
1. Берем выручку, очищенную от акцизных сборов и НДС
2. Отдельно просчитываем сумму начисленных страховых взносов
3. Просчитываем оставшиеся налоги с учетом сумм уплаченного НДФЛ
Коэффициент налоговой нагрузки вычисляется по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов ÷ Доходы × 100.
Пример расчета:
Согласно налоговым декларациям компания за прошедший год выплатила налоги на сумму 1.000.000 руб. При этом страховые взносы составили 400 000руб. Выручка компании — 10.000.000 рублей (без НДС). Рассчитаем имеющуюся налоговую нагрузку:
1.000.000 ÷ 10.000.000 × 100 = 10.
Нагрузка по страховым взносам равна:
400.000 ÷ 10.000.000 × 100 = 4.
Теперь нужно сравнить полученные величины со средними отраслевыми за 2019 год. Предположим, что для отрасли равна 9,7, а по страховым взносам — 3,4. Можно подвести итог, что данное предприятие платит больше налогов, чем заложено среднеотраслевыми показателями.
Если бы например доля налоговой нагрузки была 11, а для страховых взносов 5, то справедливо заметить, что компании платит меньше налогов, чем в среднем компании по отрасли. Поэтому бизнес находится под пристальным вниманием ФНС и предприниматель несет риски.
Но ведь не все отрасли включены в список, как же быть подготовленным отраслям не включенным в данный список?
Первый вариант - руководствоваться показателем налоговой нагрузки по виду деятельности максимально приближенному к своему.
Второй вариант - это руководствоваться средним показателем налоговой нагрузки по России. Общий показатель налоговой нагрузки по России в 2019 г. равен 10,8%.
Проверьте свою нагрузку, возможно пора пересмотреть показатели!