Австралийский налоговый режим отличается от большинства налоговых режимов соседних с Австралией стран Азии. Он основан на общегосударственной системе и применяется по всей территории Австралии.
Владельцы инвестиционных фондов должны знать о существовании трёх ключевых общегосударственных налогов:
1. Подоходный налог на прибыль
2. Налог на приращение капитала
3. Налог на товары и услуги
Кроме того, могут возникнуть некоторые вопросы, специфические только для вас, если вы являетесь австралийским эмигрантом или намереваетесь мигрировать в Австралию в будущем. Эти вопросы обсуждаются детально в разделах документа «Эмиграционный налог и Миграционный налог».
К вам также могут применяться налоговые обложения со стороны правительства штата в выбранном вами районе.
Ниже приводится краткое объяснение вопросов, касающихся ваших инвестиций.
Планирование налогов
Налоговые законы в Австралии довольно сложные, и размер налога кажется высоким, однако с помощью законных механизмов планирования налогов и предлагаемых Австралийским правительством стимулов для инвестирования можно очень легко довести до минимума потенциальный налог на ваши инвестиции в Австралийскую недвижимость.
Когда вы подлежите налогообложению?
Вам нет необходимости беспокоиться о налогах до тех пор пока вы не станете получать доход или прибыль на ваш капитал в Австралии.
Австралия не облагает налогом доходы эмигрантов, потенциальных мигрантов, граждан за границей или граждан с постоянной визой на жительство во всём мире, если вы не проживаете в Австралии постоянно.
Фактически, даже если у вас есть акции или другие инвестиции, не связанные с недвижимым имуществом, вряд ли они будут облагаться налогом пока вы не живёте в Австралии.
Только в том случае если вы получаете доход от ренты, вам придётся декларировать подоходный налог и только для этой земельной собственности.
Номер налоговой документации
Как только вы приобрели недвижимое имущество с намерением получать с него прибыль путём сдачи в наём, вы обязаны зарегистрироваться в Австралийском налоговом управлении и получить номер налоговой документации. Если вы уже не сделали это раньше, вам нужно заполнить форму Заявления на получение номера налоговой документации и приложить документы, подтверждающие вашу личность.
Для этого необходимо представить оригинальные документы. Они будут возвращены вам незамедлительно заказной почтой. Другой способ - копии, заверенные Австралийским посольством.
Налоговая декларация
Австралийский финансовый год длится с 1 июля до 30 июня следующего года. Законы требуют чтобы каждый человек или корпорация декларировали свой подоходный налог если в этом периоде времени была получена какая-нибудь прибыль или произошли издержки.
Декларация должна быть получена Налоговым управлением до 31 октября, следующего за годом, в котором получена прибыль. Если вашу налоговую декларацию подготовит и заполнит местный зарегистрированный налоговый консультант, он или она могут получить специальное продление срока подачи декларации после 31 октября без получения штрафа.
В декларации должны быть указаны все валовые доходы, полученные из всех источников в Австралии, и указаны все расходы, относящиеся к получению этих доходов.
Подоходный налог
Подоходный налог взимается с облагаемого налогом дохода, а не со всего дохода.
Облагаемый налогом доход вычисляется как ваш валовой доход с ренты (со всех ваших инвестиций) за вычетом разрешённых расходов на получение этого дохода. Если доход положительный, налог взимается по превалирующим налоговым ставкам для лица, не проживающего в Австралии, т. е. по ставкам для нерезидента.
Обычно следующие расходы могут быть предъявлены как вычеты:
- Стоимость реклам для привлечения съёмщиков
- Плата агентам, управляющим делами вашей собственности
- Расходы по уходу за вашей собственностью (за помещением и земельнымучастком)
- Страховка вашего помещения и того, что в нём находится
- Процент по займам для финансирования вашей инвестиции
- Расходы на подготовку сдачи в аренду помещения
-Такса и налог на землю
- Расходы на поездки и автомобиль
- Расходы на телефон, факсимиле и почтовые расходы.
Дорожные расходы на посещение Австралии можно предъявлять в том случае если они были предназначены для осмотра вашей собственности под аренду и если они в разумных пределах.
Австралийское налоговое законодательство требует чтобы у вас были документы, подтверждающие ваши расходы. Документы, относящиеся к налоговой декларации, должны храниться у вас ещё в течение 5 лет. При невыполнении этого условия ваши вычеты могут быть не признаны и на вас ещё могут наложить штраф.
Австралийское правительство также стимулирует инвестиции в недвижимость в форме дополнительных налоговых вычетов. Эти вычеты следующие:
Амортизация мебели, осветительных приборов и оборудования в сдаваемых в аренду помещениях
Списывание со счёта 2, 5 % в год со стоимости строительства новых зданий
Расходы по займам - амортизация в течение 5 лет полной стоимости расходовпо получению займа
Важно заметить, что, если ваши расходы превышают вашу прибыль от ренты, подоходный налог не взимается. Годовые потери могут переноситься на будущее на неопределённое время для компенсации будущих австралийских доходов или приращения капитала.
Поскольку эта налоговая система общегосударственная, любые потери на недвижимом имуществе могут компенсировать доходы или приращение капитала от другого недвижимого имущества независимо от его местонахождения в Австралии.
Налог на приращение капитала
В Австралии налог на приращение капитала взимается с доходов, полученных от продажи или передачи имущества. Когда вы продаёте вашу недвижимость, превышение продажной цены над покупной ценой считается приращением капитала.
При определении налога на приращение капитала делается скидка на стоимость продажи и переоборудования помещения.
Если вы понесли капитальный убыток, тогда налог не взимается и потеря может переноситься на будущее на неопределённое время для погашения будущей капитальной прибыли.
Однако, если прирост капитала всё ещё существует и недвижимость была в вашем владении более 12 месяцев, тогда половина капитальной прибыли может считаться частью вашего подоходного налога и дальше снижаться с помощью потерь капитала или прибыли, происшедших в течение этого финансового года или любого, ему предшествующего.
Примечание. Вам потребуется совет специалиста по вопросам налогов чтобы обеспечить максимальные дозволенные вычеты а также правильно представить заявление об убытках.
