Со следующего года переходим на УСН. А что делать с авансами, полученными от покупателей до перехода: учитывать их в базе по прибыли или уже на упрощенке?
Главная книга:
— При переходе с ОСН с использованием метода начисления на упрощенку авансы, полученные по договорам, которые будут исполнены уже во время применения спецрежима, нужно включить в базу по налогу при УСН. Такие доходы отражаются в книге учета доходов и расходов на день перехода на УСН, то есть на 1 января.
По общему правилу авансы включаются в доход по УСН без НДС.
Не забудьте, что авансовый НДС вы не сможете принять к вычету в обычном порядке — при отгрузке. Сделать это можно в последнем квартале года, предшествующего году перехода на УСН. Но только при условии возврата суммы авансового НДС покупателям. Для этого, например, можно заключить с покупателем дополнительное соглашение к договору, в котором следует прописать, что стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Или можно не возвращать НДС, а зачесть его в счет будущих платежей по тому же договору или в счет погашения иной задолженности покупателя перед вами. Тогда НДС с аванса вы примете к вычету, а в доход на УСН включите всю сумму полученной предоплаты.
Если же покупатель согласится увеличить договорную стоимость товара на сумму НДС, то тоже учитывайте авансовый НДС в «упрощенных» доходах. Оснований для вычета в этом случае нет.
Не начисляйте в IV квартале НДС по полученной предоплате, если решили перейти на упрощенку и известно, что поставка будет уже после перехода. Ведь аванс по операциям, которые не облагаются НДС, в базу по налогу не включается.
Внимание
Вернуть покупателю НДС с аванса нужно до того, как вы заявите налог к вычету. Если вернете деньги уже после перехода на УСН, то это не будет являться основанием для вычета.
Подписывайтесь на канал, ставьте лайк и ежедневно читайте интересную и полезную информацию!
А также подписывайтесь на наш канал, чтобы статьи показывались вам в ленте чаще.
