В последнее время со стороны властей уже наблюдаются серьезные выпады в сторону самозанятых. Мол, "эксперимент" с ними надо завершать досрочно, пусть платят больше налогов, пусть платят соцзвносы и все такое.
Полагаю, что уже в ближайшее время мы узнаем о готовящихся изменениях, которые затронут более 14 млн человек или порядка 18% трудоспособного населения страны - именно столько сейчас числится зарегистрированных самозанятых.
Сейчас налоги повышают всем и на все: НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налоги для малого бизнеса, и только самозанятые с их НПД пока остаются нетронутыми. Это же несправедливо! - думают власти и вторящие им, поэтому самозанятым точно будут что-то повышать или добавлять, тут не может быть никаких сомнений.
По всей видимости, скоро начнется "проработка" возможных вариантов налоговых изменений для этой категории налогоплательщиков, какими они будут - пока можно лишь предполагать. И я сейчас попробую это сделать. Вот какие возможные варианты вижу я.
Вариант 1. Повышение ставки НПД + обязательные соцвзносы
В этом случае режим самозанятости как таковой сохранится, но налоговая ставка будет повышена, а также практически наверняка самозанятых заставят в обязательном порядке платить какой-то социальный взнос (в составе которого будет пенсия, ОМС, возможно страхование от нетрудоспособности и безработицы). Потому что в Социальном фонде уже растет дефицит бюджета, а денег на его покрытие в федеральном бюджете нет.
Ставку налога поднимут, как минимум, на 2 процентных пункта (сделают 6% и 8%), а может больше. Возможно введут прогрессивную шкалу: с ростом годового дохода будет повышаться ставка налога.
Ставку социального взноса установят либо тоже дополнительно в процентах от дохода, либо в фиксированной сумме, либо в фиксированной сумме по шкале (при таком-то диапазоне дохода такой-то взнос).
Это самый простой, и наверное оптимальный вариант для большинства самозанятых. При этом обязательно (просто необходимо) уже сразу заметно повысить лимит выручки самозанятых, и ежегодно его индексировать (хотя бы на официальный уровень роста зарплат или инфляции). Но это было бы слишком просто, и далеко не факт, что власти выберут именно этот вариант, ведь они обычно выбирают как хуже, а не как лучше.
Вариант 2. Упразднение режима НПД, переход на НДФЛ или ИП
В этом случае "эксперимент" с режимом НПД признают неудачным и полностью упразднят этот режим. А тем, кто на нем был, предложат на выбор платить налоги как физлицо или открывать свой бизнес и платить налоги как ИП.
Может быть, возможность перехода будет зависеть от вида деятельности: если она будет признана бизнесом, то переход на ИП должен будет произойти в обязательном порядке, и только если это "подработка" физлица или фрилансинг будет допустим переход на уплату НДФЛ.
Такой вариант будет крайне невыгоден для самозанятых, потому как платить НДФЛ + соцвзносы с выручки - это не то же самое, что платить их с чистого дохода, с зарплаты. В этом случае их налогообложение окажется выше, чем у физлиц.
Ну а переход на ИП тем, чьи доходы невелики, будет вообще категорически невыгоден. Ну какое ИП, если доход, например, 10 тыс. рублей в месяц?
Вариант 3. Разделение на разные режимы с разными налогами
Это тот вариант, который я считаю наиболее правильным и справедливым, однако слабо верится, что власти выберут именно его. Хотя бы по той причине, что он наиболее сложный, и реализовать его на практике будет очень непросто.
Самозанятых можно было бы разделить на разные категории по видам и по сути деятельности, для каждой из которых разработать свои варианты налогобложения.
Например, в отдельную категорию должны войти самозанятые, которые одновременно являются наемными работниками или ИП, и самозанятость для них подработка. С таких нельзя брать социальный взнос, ведь они его и так платят.
В отдельную категорию - самозанятые, работающие на одного единственного заказчика долгое время. Это как раз те, которых обвиняют в целенаправленном уходе от налогообложения, потому что они, по сути, являются наемными работниками, и должны работать по трудовому соглашению.
Отдельной категорией, полагаю, могли бы стать самозанятые, единственной деятельностью которых является сдача в аренду недвижимости. Для них можно было бы ввести просто "налог на аренду", и никакого особого статуса, чтобы его платить, вообще не нужно.
Самозанятые-фрилансеры, зарабатывающие на онлайн-площадках (вроде Дзена) тоже могли бы стать отдельной категорией налогоплательщиков.
В режиме НПД логично было бы оставить только самозанятых, зарабатывающих конкретно на своей профессиональной (!) деятельности. Например, репетиторов, риелторов, бьюти-мастеров, юристов, бухгалтеров, сантехников и т.д.
Потому как когда на режиме НПД работает, например, квартиросдатчик - это выглядит странно: сдача в аренду - это его профессиональная деятельность?
Лимит выручки при этом для разных категорий должен быть тоже разным. И во многих случаях его следовало бы сильно повысить. Ну, например, сложно представить профессионального юриста или адвоката, который вписывался бы в действующий лимит.
И необходимость в него вписаться стимулирует многих, наоборот, скрывать часть доходов и не платить налоги. Лимит не меняется вот уже 7 лет, а за эти деньги рубль обесценился раза так в 2,5-3 по покупательной способности, по ценам на товары и услуги.
Отдельно стоит отметить, что при введении обязательных социальных взносов самозанятые, проработавшие уже, скажем, 7-8 лет без уплаты социального взноса, все равно не заработают себе на пенсию выше минимальной, потому что эти годы выпадут из их стажа. То есть, они просто будут платить лишние взносы, но не для себя, а для содержания других пенсионеров, им от этого не достанется вообще ни-че-го.
Все, что я тут написал - это просто вольные рассуждения, от которых вообще ничего не зависит. Меня и кого-либо из вас если и спросят, чего мы хотим, то лишь для галочки, как это недавно сделали:
И да, я не считаю, что повышать налоги для самозанятых - это правильное решение. Уже многократно писал об этом и обосновывал на примерах. Как и любое повышение налогов это окажет негативное, а не позитивное влияние на экономику.
Но складывающаяся ситуация как бы намекает...
Подписывайтесь на телеграм-канал Финансовый гений, чтобы получать еще больше полезной информации и оперативно отслеживать выход новых публикаций на сайте и в Дзене.
Поблагодарить автора можно через донат. Кнопка доната справа под статьей, в шапке канала или по ссылке. Это не обязательно, но всегда приятно и мотивирует на фоне падения доходов от монетизации в Дзене.
