Я уже в нескольких статьях детально объяснял, почему самозанятые никак не могут быть приравнены к трудоустроенным работникам, и потому с них никак нельзя требовать такие же ставки налогов и сборов, какие платят работники.
Но тема все равно вызывает много вопросов, дискуссии в комментариях не утихают, поэтому продолжу разбирать ее отдельные аспекты.
Давайте покажу разницу в самозанятости и наемном труде на примере человека отдельно взятой профессии. Возьмем, допустим, слесаря-сантехника.
Один сантехник работает на предприятии и получает зарплату, другой - самозанятый, сам ищет себе клиентов, выполняет им работу и получает за это доход. Не зарплату, а именно доход, за счет которого он должен оплатить еще множество расходов, после которых у него останется чистый доход или прибыль (если, конечно, останется). Но налоги он будет платить уже с этого общего дохода. Разница, прежде всего, в базе для налогообложения, все это детально расписано в статье по ссылке выше.
А теперь перейдем к сравнению этих двух сантехников.
Трудоустроенный сантехник идет на работу по своему рабочему графику (допустим, к 8 или 9 утра). И находится там до окончания рабочего дня (до 17 или 18 часов, соответственно). С перерывом на обед 1 час. И имеет 2 выходных в неделю. Да, иногда, в экстренных случаях, у него бывают переработки (которые требуется оплачивать, и приличный работодатель должен это делать, а работник имеет право требовать), но обычно все протекает по одному графику.
Самозанятый сантехник работает в том режиме, который требуется, исходя из наличия заказов. Он может и не работать весь день, и работать 12-15 часов в день. Выходные он тоже сам себе планирует, их может и не быть вообще. Если есть работа - зачем ее терять? Работа - это деньги. Обед - как получится (а может и не получится вообще).
Трудоустроенный сантехник добирается на работу пешком или на общественном транспорте. Если он работает на отдаленном предприятии или в крупной компании - его привозит и увозит на работу служебный автобус. Во время работы он перемещается на служебном автомобиле, все расходы на топливо и обслуживание несет предприятие.
Самозанятый сантехник постоянно вынужден пользоваться собственным автомобилем. Причем многократно в течение дня, объезжая разных заказчиков и магазины приобретения сантехматериалов. Таким образом, он ежедневно несет большие расходы на топливо. Кроме того, его автомобиль подвержен амортизации, которую он тоже должен регулярно оплачивать (техобслуживание, страховка, ремонт, штрафы и т.д.). Как минимум, месячный доход в течение года у самозанятого сантехника уйдет только на топливо и обслуживание автомобиля (а скорее всего - больше).
Если у трудоустроенного сантехника какое-то время нет работы - он все равно получит зарплату. Просто за то, что будет находиться на рабочем месте и ничего не делать. Даже если это продлится днями.
У самозанятого сантехника это исключено. Он будет получать доход только тогда, когда у него есть работа. Нет работы - нет дохода.
И в то время как трудоустроенного сантехника работой обеспечивает работодатель, самозанятый сантехник вынужден искать ее сам, то есть, быть еще сам себе менеджером и маркетологом: продвигать свои услуги, давать объявления, вести переговоры и переписку с клиентами, заключать договора с юрлицами и т.д. На все это он затрачивает свое дополнительное рабочее время.
Трудоустроенного сантехника работодатель обеспечивает спецодеждой и инструментом. Если одежда приходит в негодность, а инструмент ломается - работодатель предоставляет новую одежду и инструмент.
Самозанятый сантехник самостоятельно покупает, обновляет, ремонтирует свою рабочую одежду и инструмент, постоянно неся на это большие затраты. Также как и всевозможные расходные материалы, используемые в работе. Как минимум, еще один месячный доход уйдет у него на приобретение/обновление инструмента и рабочей одежды, а возможно больше (это уже второй месячный доход расходов после автомобильных затрат).
Если трудоустроенный сантехник получает на работе травму - он получает страховую выплату. Причем она может быть как разовой, так и регулярной (в зависимости от травмы). То есть, если производственная травма требует постоянного лечения - оно тоже оплачивается.
Самозанятый сантехник все свои полученные травмы оплачивает себе сам, и лечит себя тоже сам. Причем, пока он лечится и не работает, он вообще перестает получать доход.
Если трудоустроенный сантехник заболеет, он пойдет на больничный - работать не будет, но будет получать оплату по больничному листу.
Если заболеет самозанятый сантехник - он не будет работать, и не будет получать никакую оплату.
В течение года трудоустроенный сантехник пойдет в отпуск на 28 календарных дней (1/12 часть года), он не будет в это время работать, но все эти дни ему полностью оплатит работодатель, так как будто он работает.
Самозанятый сантехник тоже может себе устроить отпуск, но в это время он не будет получать никакой доход вообще. Поэтому у самозанятых отпуск если и есть, то обычно гораздо меньше. Если же самозанятый захочет, как наемный работник, пойти в отпуск на месяц, он должен выделить себе еще один месячный доход на расходы.
Таким образом, самозанятый сантехник из 12 своих месячных доходов как минимум 3 (или 25% годового дохода) должен выделить на оплату расходов (на автомобиль, одежду/инструмент и отпуск). Это в том случае, если он в течение года не заболеет и не получит травму с потерей работоспособности. Тогда как трудоустроенный сантехник не будет нести такие расходы. При этом налог самозанятый заплатит со своего общего дохода, без исключения из него обязательных расходов.
Ну и, наконец, трудоустроенный работник по достижению пенсионного возраста выйдет на пенсию и будет получать ее столько, на сколько накопил пенсионных баллов. Самозанятый сантехник будет получать строго минимальную страховую пенсию, которой точно не хватит на жизнь. Поэтому он просто обязан в период своей трудоспособности копить себе капитал на старость, тогда как трудоустроенный может делать это по желанию. На мой взгляд, откладывать придется еще не менее 1 месячного дохода в год, таким образом, в свободном распоряжении останется уже только 8 (или 2/3 заработка).
Все это в совокупности прямо подтверждает то, что я уже многократно твержу: у наемных работников и самозанятых не только разные обязанности (по уплате налогов), но и разные налогоблагаемые базы, и главное - разные права!
Эти категории категорически нельзя уравнивать и утверждать, что они обязаны платить одинаковые налоги! Потому что у наемного работника существенно больше социальных гарантий, больше прав. А у самозанятого ничего этого нет, но намного больше рисков.
И в заключение. Кто-то обязательно напишет, что самозанятый сантехник будет скрывать свои доходы и не платить налоги. Сразу контраргумент: чтобы не платить налоги, ему не нужно быть самозанятым! Он просто будет теневым занятым, представителем черного рынка труда, а не самозанятым. Самозанятыми регистрируются именно для того, чтобы платить налоги, а не для того, чтобы их не платить.
Например, будучи самозанятым, сантехник сможет оказывать услуги юрлицам, которые работают только по договорам, в т.ч. работать на несколько компаний на аутсорсе, да и вообще безбоязненно принимать безналичную оплату даже от физических лиц (а сейчас это основная форма расчетов с большим преобладанием). Если человек хочет скрывать свой доход и не платить налоги - ему, наоборот, категорически НЕ НУЖНО становиться самозанятым! Самозанятые без дохода - это лишнее внимание, это минус, а не плюс.
Подписывайтесь на телеграм-канал Финансовый гений, чтобы получать еще больше полезной информации и оперативно отслеживать выход новых публикаций на сайте и в Дзене.
Поблагодарить автора можно через донат. Кнопка доната справа под статьей, в шапке канала или по ссылке. Это не обязательно, но всегда приятно и мотивирует на фоне падения доходов от монетизации в Дзене.