В 2025 году требования ФНС к заполнению деклараций по НДС стали ощутимо строже. По результатам проверок за первый квартал ФНС выявила сразу несколько распространённых ошибок. Разберём основные из них — и приведём реальные примеры, чтобы понять, как избежать штрафов и блокировки счёта.
1. Несоблюдение контрольных соотношений
С этого года в декларациях по НДС используется 65 контрольных соотношений. Любая арифметическая ошибка, даже небольшая, вызывает автоматическое требование пояснений.
Пример:
Компания «Альфа» неверно заполнила сумму в разделе по операциям с 20% ставкой: итоги раздела не совпали с итогами книг продаж. В итоге ФНС заблокировала расчётный счёт до предоставления уточнённой декларации.
2. Расхождения между декларацией и счетами-фактурами
Самые частые ошибки — номера, даты, ИНН поставщика и суммы не совпадают между декларацией и первичными документами.
Пример:
ООО «Вектор» указало в декларации одну сумму вычетов, а в приложенных счетах-фактурах другая. Инспектор ФНС направил требование пояснить расхождение; после проверки выяснилось, что менеджеры перепутали даты выставления счетов.
3. Неправильный код вида операции (КВО)
Ошибки в КВО особенно часто встречаются при экспорте или ввозе товаров из ЕАЭС.
Пример:
Компания «Экспорт-Сервис» указала код операции на экспорт (1010801) вместо перемещения товаров по территории РФ (1010201). Из-за этого ФНС не приняла налоговый вычет на миллион рублей до подачи уточнённой декларации.
4. Ошибки при распределении по периодам
Иногда стоимость реализованных товаров/услуг отражают не в том квартале, особенно, если операция была на стыке дат или при наличии авансов.
Пример:
ООО «Мир» оприходовало оплату за март лишь в апрельской декларации. ФНС не учла вычет покупателю в 1 квартале, что увеличило расчётную сумму налога к уплате.
5. Вычеты по старым счетам-фактурам
ФНС отказала во вычете по счёту-фактуре, выставленному более трёх лет назад — такие документы не принимаются к вычету.
Пример:
ИП Глазков обнаружил забытый счёт-фактуру от 2021 года и вписал его на вычет. В результате ФНС запросила пояснения и начислила пени за неправильное уменьшение НДС.
6. Ошибки по авансам
Забывают восстановить НДС с авансов — часто при возвратах или корректировках условий договора.
Пример:
Компания вернула аванс, но не восстановила соответствующую сумму НДС, из-за чего сумма налога оказалась заниженной. Инспекция доначислила штраф.
7. «Нулевая» декларация вместо обычной
Переходящие на НДС плательщики или освобождённые по статье 145 НК РФ иногда подают пустую декларацию, хотя по счету были поступления.
Пример:
ООО «Старт» подало «нулевую» декларацию, не отразив поступления от клиентов. ФНС запросила выписку с расчётного счета и начислила штраф за неполную отчётность.
Большинство ошибок можно предотвратить, если использовать современные бухгалтерские программы. Например программа 1С FRESH все обновления контрольный соотношений отслеживает в режиме онлайн и проверка проводится автоматически, и не надо просить программистов обновить программу.
Учитесь на чужих ошибках.
