"Межценовая разница" в 1С чаще всего относится к специфическому порядку исчисления НДС с разницы между ценой приобретения и ценой реализации в строго определенных случаях, установленных Налоговым кодексом РФ. Это не просто разница между закупочной и продажной ценой любого товара, а именно налоговая база по НДС.
Случаи, когда НДС исчисляется с межценовой разницы (согласно НК РФ):
Реализация имущества, учтенного с "входным" НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ), в частности, при реализации имущества, приобретенного у физлиц, не являющихся плательщиками НДС. Реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц с целью перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). Реализация сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (п. 4 ст. 154 НК РФ). Уступка денежного требования (п. 2 ст. 155 НК РФ).
Важно понимать, что для остальных товаров и услуг НДС начисляется обычным способом на всю выручку от реализации.
Как отразить межценовую разницу в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0:
Начиная с определённых версий 1С:Бухгалтерии 3.0, функционал для автоматического расчета НДС с межценовой разницы появился.
Шаг 1: Настройка учетной политики организации
Зайдите в раздел Главное (Main) -> Настройки (Settings) -> Учетная политика (Accounting policy). Выберите нужную организацию и перейдите по гиперссылке "Настройка налогов и отчетов" (Tax and reporting settings). Перейдите на вкладку "НДС" (VAT). Установите флажок "Применяется расчет НДС с межценовой разницы" (Calculates VAT from inter-price difference).
Примечание: Если этой опции нет, возможно, ваша версия 1С устарела и требует обновления, либо этот функционал доступен только для КОРП-версий или определенных настроек.
Шаг 2: Приобретение товара, подлежащего учету с межценовой разницей
Оформите документ "Поступление (акты, накладные, УПД)" в разделе Покупки (Purchases). Вид операции: "Товары (накладная, УПД)". Укажите поставщика (физическое лицо или юридическое, у которого вы приобрели товар для перепродажи без НДС или с учетом специфики ст. 154 НК РФ). В табличной части добавьте товар и укажите "Цену" приобретения. НДС должен быть "Без НДС" или "НДС не облагается" (если купили у физлица).
Шаг 3: Реализация товара с НДС с межценовой разницы
Создайте документ "Реализация (акты, накладные)" в разделе Продажи (Sales). Вид операции: "Товары (накладная, УПД)". Заполните "Контрагента", "Договор", "Склад" и т. д. На вкладке "Товары":
Добавьте номенклатуру, по которой нужно исчислить НДС с межценовой разницы. Укажите "Количество". Укажите "Цену" реализации (с НДС). В графе "% НДС" (или "НДС") выберите "Облагается НДС с межценовой разницы". Внимание: После выбора этого типа НДС, поля НДС по строке могут измениться. Вам нужно будет нажать на гиперссылку "Сумма НДС…" (или подобную) в столбце НДС. Откроется дополнительная форма, где вы сможете:
Установить переключатель на "На разницу между ценой (стоимостью) реализации и приобретения товаров". Указать цену приобретения (которую вы указали в документе поступления). Программа автоматически рассчитает Межценовую разницу и Сумму НДС с нее (по расчетной ставке 20/120 или 10/110).
Сохраните изменения в этой форме.
Проведите документ "Реализация товаров и услуг". Создайте "Счет-фактуру выданный" на основании "Реализации":
В документе "Реализация товаров и услуг" нажмите кнопку "Создать на основании" (Create based on). Выберите "Счет-фактура выданный". В созданном счете-фактуре убедитесь, что в графе "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога" (графа 5) указана Межценовая разница, а в графе "Налоговая ставка" (графа 7) указана Расчетная ставка НДС (например, 20/120).
Проводки (для 1С:Бухгалтерия предприятия):
При проведении документа "Реализация товаров и услуг" будут сформированы обычные проводки по реализации, но НДС будет рассчитан только с межценовой разницы.
Дт 90.02.1 Кт 41.01 — Списание себестоимости товара. Дт 62.01 Кт 90.01.1 — Признание выручки от реализации. Дт 90.03 Кт 68.02 — Начисление НДС (сумма НДС будет рассчитана от межценовой разницы).
Важные нюансы:
Актуальность версии 1С: Убедитесь, что ваша 1С:Бухгалтерия обновлена до последней версии. Функционал по учету НДС с межценовой разницы постоянно дорабатывается. Конкретные ситуации: Особенности учета могут зависеть от конкретного вида операции (автомобили, вторсырье, уступка долга). Внимательно изучите соответствующие статьи НК РФ и рекомендации 1С:ИТС. Конфигурация "Управление торговлей" (УТ): В УТ 11 также реализован функционал расчета НДС с межценовой разницы, начиная с версии 11.5.12.64. Настройка также происходит через учетную политику (раздел "Настройка учета НДС", флажок "Применяется расчет НДС с межценовой разницы"). В документе "Реализация товаров и услуг" появляется тип налогообложения "Облагается НДС с межценовой разницы". Консультация со специалистом: Учет НДС с межценовой разницы — это сложный налоговый вопрос. Если вы не уверены, как правильно его отразить, всегда лучше проконсультироваться с налоговым консультантом или опытным бухгалтером.
