384 подписчика

Социальные налоговые вычеты: что изменилось в 2025 году?

25 апреля25 апр

4 мин

Оглавление

Основные виды социальных налоговых вычетов
Как рассчитывается налоговый вычет?
Особые случаи

В предыдущих материалах мы уже рассматривали обзор льгот по НДФЛ и стандартные налоговые вычеты, которые доступны гражданам России. Вы можете ознакомиться с этими статьями на нашем канале в Дзене. Сегодня же подробно разберем одну из ключевых категорий налоговых льгот — социальные вычеты.

Социальные налоговые вычеты (или вычеты по НДФЛ) предоставляются физическим лицам, которые понесли расходы на обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, благотворительность и другие услуги, предусмотренные Налоговым кодексом России. Эта категория вычетов направлена на поддержку граждан, ведущих здоровый образ жизни, а также тех, кто заботится о своём образовании и здоровье.

Основные виды социальных налоговых вычетов

1. Лечение и медицинские услуги

Один из самых популярных видов социальных вычетов — это расходы на лечение. С 2024 года налогоплательщики могут получить вычет по расходам на лечение и медицинские услуги на сумму, не превышающую 150 тыс. рублей в год. Однако для дорогостоящих видов лечения, таких как операции или лечение редких заболеваний, сумма вычета может быть значительно выше, поскольку на эти расходы не накладывается ограничение

2. Образование

Социальные вычеты также предоставляются на расходы, связанные с обучением. Здесь тоже предусмотрены лимиты: в 2025 году максимальная сумма вычета по обучению составляет 150 тыс. рублей на одного человека. Важно, что с 2024 года вычет на обучение распространился на расходы по обучению супругов, если это обучение проходит очно

3. Физкультурно-оздоровительные услуги и спорт

Вычеты на занятия спортом и физической культурой тоже актуальны. Если вы оплачиваете занятия в спортивных секциях, фитнес-клубах или оздоровительные услуги, вы можете вернуть часть налогов. Как и в случае с медицинскими расходами, лимит на вычет по этим расходам составляет 150 тыс. рублей, а для дорогостоящих услуг лимит не устанавливается

4. Страхование и пенсионные взносы

Социальные вычеты можно получить и по расходам на страхование. Это включает расходы на добровольное медицинское страхование, пенсионные взносы, а также на страхование жизни. Кроме того, в 2025 году продолжает действовать вычет на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Установленные лимиты также позволяют вернуть налог с определённой суммы взносов

5. Благотворительность

Если вы делаете пожертвования на благотворительность, вы также можете получить социальный вычет. Это в основном касается взносов на поддержку образовательных учреждений, медицинских организаций и других социально значимых проектов. Вычет на благотворительность в 2025 году может составлять до 25% от суммы ваших доходов, при этом сумма пожертвований не может превышать 25% от годового дохода

Как рассчитывается налоговый вычет?

Максимальный размер социального налогового вычета составляет 150 000 рублей в год. Это означает, что гражданин может вернуть до 13% от этой суммы, то есть до 19 500 рублей в год — именно столько можно получить в виде возврата из бюджета при полной реализации права на вычет.

При этом важно понимать, что этот лимит в 150 000 рублей распространяется на совокупность расходов по следующим направлениям:

лечение и медицинские услуги (в том числе приобретение медикаментов по назначению врача);
обучение (как самого налогоплательщика, так и братьев, сестёр, супругов);
физкультурно-оздоровительные услуги.

Особые случаи

Дорогостоящее лечение: на данный вид расходов не распространяется лимит в 150 000 рублей. Это значит, что вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, без ограничения. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Обучение детей: если налогоплательщик оплачивает обучение своего ребёнка (в возрасте до 24 лет при очной форме обучения), то максимальная сумма, с которой можно получить вычет, с 2025 года равняется 110 000 рублей в сумме на обоих родителей. Таким образом, максимальная сумма возврата НДФЛ составит 7 150 рублей с одного родителя или 14 300 рублей на двоих.

Пример расчёта:

Предположим, гражданин в течение календарного года оплатил:

60 000 рублей — за своё лечение;
45 000 рублей — за обучение;
30 000 рублей — за спортивный абонемент.

Общая сумма расходов составила 135 000 рублей. Эта сумма меньше установленного лимита (150 000 рублей), поэтому она целиком пойдёт в расчёт вычета. Налоговый возврат составит:

135 000 × 13% = 17 550 рублей.

Как получить социальный налоговый вычет?

Вычет можно получить только в том случае, если гражданин официально работает и платит НДФЛ по ставке 13%. Предприниматели, применяющие УСН или ПСН, права на социальный вычет не имеют.
Вычет предоставляется на основании подтверждающих документов (договоров, чеков, лицензий образовательных и медицинских организаций).
Оформить вычет можно двумя способами: через работодателя (по уведомлению из ФНС) или через налоговую инспекцию при подаче декларации 3-НДФЛ.

Заключение

Социальные налоговые вычеты — это важный инструмент для тех, кто заботится о своём здоровье, образовании и пенсионном обеспечении. В 2025 году они становятся доступнее и проще для оформления благодаря упрощённым механизмам подачи документов и увеличению лимитов по некоторым категориям расходов. Следите за изменениями и используйте все доступные возможности для снижения налоговой нагрузки.