Что можно включать в расходы, связанные с приобретением автомобиля?
Согласно налоговому кодексу, получать налоговый вычет можно по расходам, связанным с приобретением имущества (основание - абзац 1 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 налогового кодекса).
Что именно является расходами, связанными с приобретением автомобиля, в налоговом кодексе не сказано. То есть в данном случае какие-либо разъяснения можно посмотреть в решениях суда, письмах минфина или использовать принцип аналогии с другими статьями (письмами, решениями).
В расходы на приобретение автомобиля сейчас точно можно включать стоимость автомобиля, которая была уплачена продавцу. В настоящее время это единственные расходы, которые не оспариваются налоговиками, а также по которым нет противоречивых разъяснений.
По следующим видам расходов есть противоречивые сведения.
КРЕДИТ.
В расходы на приобретение квартиры можно включать проценты по кредиту (займу) на приобретение этой же квартиры. Основание - письмо минфина от 04.03.2016 №03-04-05/12568. Но при этом нет такого же письма по поводу приобретения автомобилей. Здесь можно применить принцип аналогии: если расходы на уплату процентов по целевому кредиту на приобретение одного вида имущества можно включать в расходы на приобретение этого имущества, то и по другому виду имущества можно включать в расходы проценты по кредиту на приобретение этого имущества.
Какие письма минфина есть по кредитам на машины.
Расходы по оплате автокредита, согласно разъяснениям минфина, включать в расходы не только можно, но и нельзя, так как кредит на машину не только связан с приобретением автомобиля, но и не связан с приобретением автомобиля. То есть, чтобы узнать связан ли кредит на машину с покупкой машины, лучше заранее уточнять в региональном управлении налоговой.
О том, что расходы на оплату кредита в случае получения наследства, связаны с расходами на приобретение автомобиля сказано в письме от 11.04.2016 №03-04-05/20467. Но в письме описан конкретный случай, плюс написано, что это применяется в случае, если расходы произведены в том же году что и продажа машины (связь с тем же периодом странная, но как сделан такой вывод не поясняется).
О том, что расходы оплату автокредита (в том числе, вероятно, и уплата процентов) не связаны с приобретением машины сказано в письме ФНС от 28.06.2024 №БС-4-11/7351@ “О направлении информации”
РАСХОДЫ НА РЕМОНТ.
О том, что расходы на ремонт машины не связаны с приобретением машины сказано в письме №03-04-05/20742 от 05.06.2013.
О том, что расходы на ремонт являются расходами на приобретение, есть старое письмо минфина от 24.09.2007 №03-04-05-01/314. Но, когда это письмо было опубликовано, налоговый вычет предоставлялся по расходам на приобретение машины, а не по расходам связанным с приобретением машины. Таким образом, согласно мнению налоговой, ремонт - это расходы на приобретение машины, которые не связаны с приобретением машины.
ДРУГИЕ РАСХОДЫ.
В этом же письме (от 24.09.2007 №03-04-05-01/314) говорится о сопутствующих расходах:
"К расходам, связанным с получением доходов от продажи автомобиля, относятся, в частности, документально подтвержденные затраты на приобретение автомобиля в иностранном государстве и его доставку, стоимость таможенного оформления автомобиля, а также суммы затрат, произведенных в целях улучшения потребительских качеств автомобиля."
Но более новых писем, подтверждающих это мнение налоговой в настоящее время не имеется. К тому же есть противоположное мнение.
ПРОЧИЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ, СОЦИАЛЬНЫЕ И ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ВЫЧЕТЫ.
Доходы от продажи имущества относятся к основной налоговой базе для резидентов России. Основную налоговую базу можно уменьшать на социальные, имущественные и инвестиционные вычеты.
Для нерезидентов России доходы от продажи имущества нельзя уменьшать на эти вычеты.
К расходам, которыми можно уменьшить доходы, с которых надо будет платить налог относятся:
- приобретение квартиры (другой жилой недвижимости или земельных участков);
- оплата процентов по целевым кредитам (займам) на приобретение квартиры (другой жилой недвижимости или земельных участков);
- оплата обучения (за себя или детей);
- оплата медицинских услуг или медицинских препаратов;
- оплата физкультурно-оздоровительных услуг;
- внесение денег на инвестиционный счёт;
- добровольные пенсионные взносы, благотворительность, прохождение диспансеризации и прочие редко встречающиеся налоговые вычеты.
Исходя из вышеизложенного, по каким именно расходам можно получить налоговый вычет, целесообразно заранее письменно уточнять в налоговых органах.
Однако принимайте в расчёт, что даже письменная информация от налоговых органов может быть не верной. Но, если будет письменное разъяснение от налоговых органов по вашей ситуации, адресованное Вам, это может помочь избежать штрафов.
Ну, и конечно, если расходов нет совсем никаких, или все документы утеряны и восстановить возможности нет, то можно воспользоваться вычетом в 250 000 рублей на всё проданное в каждом календарном году имущество, кроме недвижимого (в том числе и на автомобили).
О налогах при продаже нескольких автомобилей в одном году можно прочитать здесь.
А также другие видео и статьи о налогах на канале "13 копеек".
