Продолжаем статью про долгосрочные сбережения Начало здесь .
Когда можно забрать деньги из программы долгосрочных сбережений
Каждый договор ПДС предусматривает, что независимо от возраста гражданина, заключившего договор, выплаты будут осуществлять не ранее наступления оснований для получение выплат – истекло 15 лет с даты заключения договора или при достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.
Под выплатами подразумеваются:
- пожизненные выплаты;
- ежемесячные выплаты на срок не менее 10 лет;
- единовременная выплата, если суммы накопления недостаточно для начисления пожизненной выплаты в размере более 10% от МРОТ;
- единовременная выплата по истечении 15 лет действия договора в сумме всех сформированных средств с учетом софинансирования от государством и инвестиционного дохода.
При наступлении особых жизненных ситуаций можно получить всю сумму сформированных сбережений без потери налоговых льгот и софинансирования. Например, в случае необходимости оплаты дорогостоящего лечения и в случае потери кормильца. Перечень видов дорогостоящего лечения утвержден распоряжением Правительства от 29.11.2023 № 3392-р.
В случае смерти гражданина – участника ПДС, сформированные средства передаются по наследству правопреемникам, за исключением случая, когда участник уже начал получать пожизненные выплаты. Правопреемников можно назначить при вступлении в программу долгосрочных сбережений или наследники будут определены согласно ГК РФ. За выплатой наследникам следует обратиться в течении 6 месяцев со дня смерти гражданина.
Кроме того, гражданин имеет право в любой момент может забрать внесенные взносы. Однако, сумма полученных взносов может быть меньше внесенных, так как НПФ может применить понижающий коэффициент к сумме взносов. Также сумма полученных средств не будет включать средства пенсионных накоплений, взносы софинансирования от государства и инвестиционный доход. Эти средства останутся на счете до истечения 15 лет с даты заключения договора.
Например, при расторжении договора с НПФ Сбербанка и «ВТБ Пенсионного фонда» в первые два года сумма удержания может составить до 20% от внесенных средств.
Как перевести накопительную пенсию в программу долгосрочных сбережений
С 1 июля 2024 года подать заявление о переводе своих пенсионных накоплений из системы обязательного пенсионного страхования в программу ПДС в выбранном НПФ можно на портале «Госуслуги».
Прежде чем подавать заявление, необходимо уточнить наличие и сумму пенсионных накоплений. Это можно сделать следующими способами:
- личном кабинете на портале «Госуслуги», запросив выписку с индивидуального лицевого счёта;
- в личном кабинете на сайте СФР (sfr.gov.ru) в разделе «Управление средствами пенсионных накоплений»;
- в личном кабинете НПФ, если накопительная пенсия ранее была в негосударственный пенсионный фонд.
Из выписки вам необходимо узнать год фиксации инвестиционного дохода, чтобы сохранить доход, который фиксируется каждые пять лет с даты заключения договора с НПФ или даты, с которой вашим страховщиком стал СФР (ВЭБ.Расширенный).
Перевести средства можно 2 способами:
- срочный перевод – подача заявления с переводов средств через пять лет после подачи заявления (до 31 марта 6-го года). В этом случае сохраняется инвестиционный доход, который фиксируется каждые пять лет.
- досрочный перевод — подача заявления в течение года, тогда средства будут переведены до 31 марта следующего года с возможной потерей инвестиционного дохода, заработанного с даты последней фиксации и уменьшением взносов на сумму убытка, в случае если фонд понес убытки.
Налоговый вычет со взносов по программе долгосрочных сбережений
Если вы вступили в программу в 2024 году, то можете получить налоговый вычет. Для этого в 2025 году в личном кабинете налогоплательщика нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ или воспользоваться упрощенным порядком получения вычета.
Налоговый вычет – это сумма, которая вычитается из общего дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Переплата по НДФЛ подлежит возврату налогоплательщику на счет.
В период участия в программе налоговые вычеты можно получать ежегодно.
Важно: в случае наличия у гражданина трех действующих договоров ПДС и он заключил 4-й договор, он теряет право на налоговый вычет по уже заключенным договорам, кроме случая смены НПФ и закрытия 4-го договора к моменту, когда заявили налоговый вычет.
Упрощенный порядок получения налогового вычета подразумевает получение вычета без необходимости заполнения налоговой декларации и предоставления документов. Как правило, с марта 2025 года, ФНС делает рассылку в личном кабинете налогоплательщика, о таком праве на основании данных, полученных от НПФ. Для получения вычета достаточно отправить в ФНС предзаполненное «Заявление о получении налогового вычета в упрощенном порядке» и указать реквизиты своего счета. Срок проверки заявления – 30 дней, после истечения которого деньги будут зачислены на счет.
Сумма налогового вычета определяется вашим доходом и суммой взноса.
Максимальный вычет предоставляется с суммы 400 тыс. руб. А сумма налога к возврату определяется исходя из вашего дохода.
За 2024 год возврат может составить 52 тыс. руб. при доходе за год до 5 млн. рублей или 60 тыс. рублей при доходе более 5 млн. рублей.
Однако, с 2025 года вступят в действие важные изменения в части налогового вычета.
Во-первых, для получения налогового вычета с 2025 года учитываются взносы не более 400 тыс. рублей суммарно по трем видам программам:
- взносы на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
- взносы по программе долгосрочных сбережений (ПДС);
- взносы по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении (НПО).
Во-вторых, в связи с введением 5-ти ступенчатой шкалы НДФЛ, сумма налогового вычета за каждый календарный год может быть от 52 тыс. рублей (при доходе до 2,4 млн. руб. в год, облагаемых по ставке НДФЛ - 13%) до 88 тыс. рублей (при доходе от 50 млн. рублей в год, облагаемых по ставке НДФЛ - 22%).
Возможно, что с 2026 года база для расчета налоговых вычетов по договору ИИС-3 и ПДС будет раздельная, чтобы возврат можно было получать с взносов в сумме по 400 тыс. руб. по каждому договору Такая инициатива рассматривается законодателями.
Доход от инвестиций по ПДС освобожден от НДФЛ до назначения выплат. При получении выплат, суммы, превышающие взносы, переведенные пенсионные накопления и государственное софинансирование, не облагаются НДФЛ в пределах 30 млн рублей в рамках одного договора, если договор действует не менее 10 лет и участник имеет не более двух договоров.
Кроме того, выплаты на оплату дорогостоящего лечения также освобождаются от НДФЛ.
При досрочном получении выкупной суммы НПФ удерживает НДФЛ с взносов и дохода от участия в Программе.
Юлия Хайдер - инвестиционный советник (в реестре Банка России № 161), налоговый консультант (аттестат № 369810)
