С 2025 года организации и ИП, которые применяют УСН, станут плательщиками НДС. Кажется немного запутанно? Давайте разберемся во всех нюансах!
Меня зовут Юлия Викторовна Звездина, бухгалтер и аудитор с опытом 33 года и я знаю все про бухгалтерский учет, аудит и 1С.
Я знаю об аудите и бухгалтерии все и даже чуточку больше, потому что:
- являюсь дипломированным бухгалтером и аудитором
- опыт в аудите и бухучете более 33 лет
- провела проверку более 400 организаций в сфере производства, торговли, услуг и т.д.
- работала с такими крупными клиентами как Варгашинский завод ППСО, Челябинский завод современных конструкций, Федеральная Бакалейная компания и др.
В этой статье вы найдете ответы на вопросы, которые волнуют предпринимателей больше всего.
1.Нужно ли платить НДС в этом году, если доходы превысили 60 млн рублей?
Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения в 2024 году, не платят НДС, даже если их доходы превысили 60 млн рублей. Эта обязанность возникает с будущего года. Т.е., если в этом году доходы у вас превысят 60 млн рублей, начиная с 1 января 2025 года вы начнете платить НДС. Чтобы определить предел, доходы нужно учитывать те, которые у вас учитываются при расчете УСН, т.е. кассовым методом. При этом у вас есть выбор – ставка НДС 5% или 7%. Ставка 5% применяется до превышения уровня доходов в 250 млн рублей (включительно), а ставка 7% - при превышении уровня доходов в 250 млн рублей до 450 млн рублей (включительно).
2.Как рассчитывать НДС при УСН?
Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров на территории РФ.
При реализации товаров плательщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров, имущественных прав соответствующую сумму налога. Для этого не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки выставляется счет-фактура.
Налоговая база по НДС определяется, исходя из договорной цены без учета НДС. Момент определения налоговой базы зависит от конкретной операции (при реализации - это день отгрузки товара).
Если налогоплательщик получает предоплату в счет предстоящей поставки товаров, то налоговая база определяется дважды:
- на день предоплаты;
- на день отгрузки товаров.
Пример:
Организация на УСН (доходы) применяет ставку НДС 5%. Реализация за месяц составила 500 тыс.руб. + НДС 5% - 25 тыс.руб. = 525 тыс.руб.
Поступила оплата на сумму 262,50 тыс. руб., в том числе НДС = 12,5 тыс.руб.
НДС мы заплатим в бюджет 25 тыс. руб.
УСН рассчитывается следующим образом: 262,5 - 12,5 = 250 тыс.руб. * 6% = 15 тыс.
Аналогичный расчет будет и при УСН "доходы минус расходы".
3. В прошлом году была оплата, а в этом отгрузка – как считать НДС?
Если аванс был перечислен до вступления в силу новых положений налоговой реформы, а, например, поставка товара будет происходить после 1 января, то НДС с аванса не исчисляется, при этом в момент отгрузки НДС будет исчисляться с полной суммы в «общеустановленном порядке». По общему правилу моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя дата – день отгрузки, день оплаты или аванса.
4. Как отчитываться по НДС и уплачивать налог?
Плательщики НДС (за исключением освобожденных от уплаты налога) представляют декларации в электронном виде. Срок направления - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период для НДС – квартал.
С 2025 года упрощенцы должны подавать декларацию по НДС, если они:
- от НДС не освобождены и совершают операции, облагаемые налогом или освобожденные от него:
- от НДС освобождены, но выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, ввозят в РФ товары из-за рубежа, являются налоговыми агентами по НДС, а также доверительными управляющими, участниками товариществ, концессионерами.
Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа каждого месяца.
Своевременная подготовка к грядущим изменениям поможет минимизировать риски и адаптировать финансовые стратегии к новым условиям налогообложения.
- Подробный разбор всех налоговых изменений
- 10 исчерпывающих видео-уроков с практическими примерами
- Инструменты для безопасного перехода на новые правила
Начните новый финансовый год без рисков и опасений!
Бизнес и налоги | Юлия Звездина
P.S. Чтобы быть в курсе всех актуальных изменений, не забывать про отчетности и дружить с налоговой, подписывайтесь на мой канал в Телеграм!
