Уже ни для кого не секрет, что с 2025 года налог на доходы физических лиц претерпит изменения. В первую очередь они коснутся тех, кто зарабатывает более 2,4 млн рублей в год. Работодатели за таких граждан будут уплачивать в госбюджет больший процент НДФЛ. Для сравнения, до конца 2024 года повышенный НДФЛ уплачивают те, кто зарабатывает свыше 5 млн рублей.
НДФЛ: прогрессивная шкала
Привычные нам ставки в 13% и 15% сохранятся в 2025 году, однако добавятся и 3 новых показателя. Новые ставки будут применяться в том случае, когда доход налогоплательщика достигнет пороговых показателей, зафиксированных новым федеральным законом N 176-ФЗ от 12.07.2024.
Предполагаемая прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ в 2025 будет выглядеть так в отношении годового дохода:
- 13% — доход меньше 2 400 000 рублей в год;
- 15% — доход исчисляется в диапазоне 2 400 000 – 5 000 000 рублей;
- 18% — диапазон дохода 5 000 000 – 20 000 000 рублей;
- 20% — доход находится в диапазоне 20 000 000 – 50 000 000 рублей;
- 22% — доход свыше 50 000 000 рублей в год.
Поскольку декларации каждый квартал подаются с нарастающим итогом, переход на новую ступень шкалы будет рассматриваться в том квартале, в котором будет зафиксировано превышение пороговой именно годовой суммы.
С одной стороны решение выглядит справедливым и своевременным, а с другой, никто не может гарантировать, что львиная доля доходов населения не уйдет в теневой сектор.
Для кого будут предусмотрены новые ставки по налогу на доходы физических лиц
Все резиденты обязаны будут уплачивать подоходный налог по новой прогрессивной шкале со всех доходов, получаемых от трудовой деятельности: зарплаты, больничные, премии, отпускные и проч.
Доходы от деятельности, не связанной с трудовой, будут облагаться по старой шкале: 13% и 15%. К таким доходам относят поступления от сдачи квартиры в аренду, проценты на доход с банка, любые поступления по финансовым операциям, включая торговлю акциями и криптовалютой. Не перейдут на 5иступенчатый НДФЛ и дивиденды. По всем этим доходам будет свой порог перехода от 13% к 15%. Про дивиденды расписали подробно в прошлой статье.
Часть нерезидентов уплачивать НДФЛ будет по той же 5-тиступенчатой шкале, как и резиденты, остальные – стандартные для нерезидентов 30%. Кому из нерезидентов полагается пониженный налог, рассказывает пп. "д" п. 36 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ.
Для кого НДФЛ останется прежним?
Отдельные виды доходов в 2025 году продолжат облагаться НДФЛ по прежним ставкам в 13% и 15%. Здесь говорится о суммах, не превышающих в совокупности 5 000 000 рублей в год. В принятом законе указаны следующие виды доходов:
- часть заработной платы, на которую начисляется районный коэффициент и процентная надбавка за работу на территориях Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, а также в других регионах, где климат неблагоприятен для исполнения трудовых обязанностей;
- денежное довольствие и другие сопутствующие выплаты, положенные гражданам в связи с участием в СВО.
Все остальные доходы будут облагаться НДФЛ по новой прогрессивной 5-тиступенчатой шкале, на основании деклараций, поданных налоговыми агентами.
Что это значит на практике?
Зарабатывающим выше среднего работодатели могут предложить пересмотреть контракты. Чтобы ценный работник получал прежнюю чистую зарплату, придется либо ему работать больше, либо работодателю платить за него больше налогов, либо искать компромиссный вариант.
