Финансово-хозяйственная деятельность (ФХД) — это совокупность всех финансовых и хозяйственных процессов, которые осуществляет медицинская организация для обеспечения своей деятельности, включая получение финансирования, закупку ресурсов, оказание медицинских услуг, управление персоналом, оплату труда и ведение бухгалтерского учета.
План ФХД — это документ, который определяет финансово-хозяйственную деятельность медицинской организации на определенный период (обычно на год). В документе отражаются оценки по доходам, расходам, объему медицинской помощи, закупке оборудования и материалов, а также другие важные аспекты финансовой и хозяйственной деятельности.
План ФХД служит основой для управления ресурсами, планирования закупок и эффективного использования финансов в медицинской организации.
В этой статье расскажем ,какие показатели нужно учитывать при составлении плана ФХД в медорганизации и как обосновать предполагаемые расходы.
Как рассчитать план ФХД?
В связи с ожидаемым увеличением расходов медорганизаций на оплату труда, коммунальные и прочие затраты в 2025 году, необходимо тщательно спланировать бюджет.
Этапы планирования расходов:
- Анализ фактических расходов текущего года. Изучите фактические расходы за прошедшие периоды, чтобы определить тенденции и выявить области для оптимизации.
- Оценка будущих расходов. Оцените ожидаемые изменения в объемах оказания медицинской помощи, стоимости расходных материалов, коммунальных платежей и других затрат.
- Прогнозирование расходов по категориям. Определите категории расходов, на которые будет оказано наибольшее влияние, и прогнозируйте их величину на основе обоснованных допущений.
- Оптимизация расходов. Рассмотрите возможности оптимизации расходов, такие как переговоры с поставщиками, внедрение энергосберегающих технологий или анализ штатного расписания.
- Проверка соответствия нормативам. Убедитесь, что планируемые расходы соответствуют установленным нормативам и тарифам.
- Учет инфляции. При планировании расходов учитывайте ожидаемый уровень инфляции.
- Составление плана. Оформите план ФХД, подробно отразив планируемые расходы по каждой категории.
- Мониторинг и корректировка. Регулярно отслеживайте фактические расходы и корректируйте план ФХД при необходимости.
Как обосновать расходы ФХД?
Расчеты к плану ФХД на 2025 год должны опираться на действующие нормативы и стандарты.
- Для расчета заработной платы сотрудников на 2025 год понадобятся:
- штатное расписание;
- коллективный договор;
- тарификационный список;
- положение об оплате труда;
- положение о стимулирующих выплатах.
При составлении бюджета необходимо учитывать среднесписочную численность работников, а также установленный уровень средней заработной платы, чтобы соблюсти требования Указа Президента № 597 от 07.05.2012 года.
2. Для расчета расходов на коммунальные услуги выполните следующие действия:
- соберите договоры на коммунальное обслуживание за 2024 год, чтобы определить объемы потребляемых ресурсов;
- на сайтах ресурсоснабжающих организаций ознакомьтесь с датами и стоимостью изменяемых тарифов на 2025 год;
- оцените ожидаемые изменения в объемах потребления коммунальных услуг на 2025 год;
- рассчитайте расходы на коммунальные услуги, умножив прогнозируемые объемы потребления на соответствующие тарифы 2025 года;
- учитывайте возможное изменение объемов потребления и тарифов коммунальных услуг в течение 2025 года.
3. Для расчета суммы на страховые взносы нужно:
- рассчитать ФОТ на 2025 год, учитывая запланированную численность сотрудников и размер их заработной платы;
- рассчитать страховые взносы, используя следующие тарифы: 30% в пределах облагаемой базы, 15,1% сверх облагаемой базы; 0,2% отчисления на травматизм;
- использовать облагаемую базу на 2025 год;
- умножить ФОТ на соответствующие тарифы страховых взносов, чтобы рассчитать расходы на страховые взносы;
- учитывать возможное изменение тарифов страховых взносов и облагаемой базы в течение 2025 года.
4. Для расчета налога на имущество по плану ФХД понадобится декларация по этому налогу. В документе есть налогооблагаемая база, то есть стоимость имущества, на которое начисляется налог. В этой же декларации можно узнать налоговую ставку. Размер ставки устанавливают региональные власти, ставка не может превышать установленный Налоговым кодексом лимит — 2,2 % (п. 1 ст. 380 НК).
5. Для оценки будущих затрат на содержание недвижимости понадобятся текущие расценки на предоставляемые услуги. В некоторых случаях также потребуются сметные документы, например, по техническому обслуживанию лифтов, вентиляционных систем, уборке территории, клининговым услугам и текущему ремонту. Ознакомьтесь с договорами на уборку помещений и территории, а также на дезинфекцию и дезинсекцию, чтобы получить информацию о стоимости санитарно-гигиенического обслуживания. Также стоит уточнить у обслуживающей компании тарифы на вывоз твердых бытовых отходов на 2025 год.
6. Ознакомиться с актуальными тарифами и стоимостью услуг связи можно на сайтах компаний, предоставляющих эти услуги. Если информация недоступна, проанализируйте динамику роста тарифов за текущий год. Полученные данные помогут вам спрогнозировать рост тарифов в будущем году.
7. Для расчета расходов на транспортные услуги необходимо получить информацию от хозяйственного отдела о количестве машин, графике их работы (с учетом календаря выходных и праздничных дней) и типах транспортных средств (легковые, санитарные). Далее следует запросить информацию о стоимости 1 часа работы каждой машины у компании, с которой заключен договор на текущий год. Полученные данные позволят заложить плановую стоимость транспортных услуг в план ФХД.
8. Для расчета расходов на питание пациентов необходимо определить, организует ли ваше медучреждение питание самостоятельно или пользуется услугами сторонней компании.
9. Если питание организуется внутри учреждения, потребуется информация о запланированном количестве пациентов на год (из приложения к договору со страховыми компаниями и фондом ОМС, а также из приказа о доведении государственного задания). В этих документах есть данные о количестве койко-дней для круглосуточного стационара и пациенто-дней для дневного стационара.
10. Если питание предоставляется сторонней компанией, понадобится договор на организацию питания в текущем году. В документе указаны объем и стоимость услуг, которые помогут определить расходы на питание.
11. Для определения расходов на лекарственные препараты в плане ФХД на 2025 год необходимо использовать следующие данные:
- соглашение о субсидии на государственное задание;
- трехстороннее соглашение на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС;
- информация о кассовых расходах на лекарственные средства за предыдущий год в разрезе профилей медицинской организации.
Если учреждение является амбулаторией без дневного стационара, данные о кассовых расходах можно получить из формы Ф-1 за предыдущий год.
Для точного определения затрат на медицинские расходные материалы в 2025 году, необходимо получить от бухгалтерии оборотную ведомость. В этом документе должна быть отражена информация о поступлениях расходных материалов, их стоимости, объеме поставок в прошлом году, а также о остатках на начало и конец текущего года.
«ИМО» приглашает пройти курс по управлению медучреждением, на котором подробно разбирают темы планирования и обоснования бюджета. По окончании обучения выдаем легитимный диплом о переподготовке.
