Бывает, что самозанятым становится тесно в этом статусе. Их бизнес вырос, лимит дохода увеличился, нужно нанимать работников, но нельзя. Это лишь некоторые причины перейти из самозанятости в ИП. Есть и другие.
Сократить налогооблагаемую базу
Самозанятые платят налог со всей суммы, полученной от заказчика. Иногда это невыгодно. Например, кондитер купил продукты на 2600 ₽, испек торт и продал его за 3400 ₽. Прибыль самозанятого составляет:
3400 — 2600 = 800 ₽, но налог нужно уплатить с суммы продажи.
Если деятельность самозанятого высокозатратная, ему выгоднее перейти на другой налоговый режим, например, УСН «Доходы минус расходы». Чтобы применять этот режим, нужно зарегистрироваться в качестве ИП. Сравним сумму налога на двух режимах:
3400 х 4% = 136 ₽ — налог на НПД, если самозанятый работает с частными клиентами;
3400 х 6% = 204 ₽ — налог на НПД, если самозанятый работает с организациями;
(3400 — 2600) х 15% = 120 ₽ — налог для ИП на УСН «Доходы минус расходы».
Повысить лимит по доходу
Самозанятые могут применять НПД, пока размер дохода не превысит 2,4 млн ₽ в год. С суммы превышения придется уплатить налог по ставке 13%. Например, с января по сентябрь программист на НПД заработал 2,4 млн ₽. Если продолжит работать как самозанятый, он будет платить в бюджет по 13% с дохода. Тогда как ИП на УСН «Доходы» платит в бюджет 6%, пока его доход за год не превысит 199,35 млн ₽.
Поменять вид деятельности
Иногда самозанятость — это первый микробизнес, основой которого становится хобби. Например, самозанятая делает украшения из декоративных камней и продает через соцсети. Постепенно ее увлечение перерастает в профессию. Она хочет расширить ассортимент и вместе с собственными украшениями перепродавать ювелирные изделия.
Однако плательщики НПД не могут заниматься перепродажей. Поэтому самозанятой нужно зарегистрировать ИП и выбрать другой налоговый режим.
Нанять работников
Закон запрещает самозанятым заключать трудовые договоры. Если плательщик НПД не справляется в одиночку и хочет нанять работников, ему нужно открыть ИП и выбрать другой налоговый режим.
Повысить лояльность заказчиков
Организация может приглашать сторонних исполнителей для выполнения некоторых работ. Порядок исчисления налогов зависит от статуса исполнителя:
- ИП сам платит налог в соответствии с выбранным режимом;
- самозанятый платит НПД 6% при работе с юрлицами;
- за физлицо налог 13% должна уплатить организация, которая исполняет функции налогового агента.
При работе с самозанятыми заказчику желательно проверять статус плательщика НПД. Для этого надо запросить справку из мобильного приложения «Мой налог». Если самозанятый «слетел» с режима, компания должна уплатить НДФЛ 13% и страховые взносы. Некоторые компании не хотят рисковать и предпочитают работать с ИП.
Совмещать два налоговых режима
Бывают ситуации, когда предпринимателю выгодно совмещать два налоговых режима. Например, ИП из Казани открыла парикмахерский салон и дополнительно продает средства по уходу за волосами. Для парикмахерского салона ИП выбрала патент, а для магазина — упрощенку.
Самозанятый тоже может совмещать несколько видов деятельности, например, сдавать квартиры в аренду и делать сайты на заказ. Со всего дохода он платит НПД 4 или 6%. Если самозанятый выберет вид деятельности, который не попадает под налог на профессиональный доход, он не сможет разграничить бизнес по двум налоговым режимам. Закон запрещает совмещать НПД с другими системами налогообложения.
Важно!
Плательщикам НПД нельзя продавать подакцизные товары, перепродавать изделия, заниматься добычей и перепродажей полезных ископаемых.
Получить право на больничные и декретные выплаты
Право на больничные и декретные получают россияне, застрахованные в СФР. Работников по трудовому договору страхует работодатель, и он же отчисляет за них взносы. ИП могут заключить с СФР договор добровольного страхования и самостоятельно уплатить взносы. Тогда на следующий год они смогут получать выплаты по больничному листу и декретные.
Самозанятый не может заключить договор добровольного страхования как ИП. Поэтому он не получает пособия по нетрудоспособности, беременности и родам.
Выполнить работу для бывшего работодателя
Закон запрещает самозанятым оказывать услуги бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения. Например, Галина работала дизайнером в крупном рекламном агентстве. В 2023 году она уволилась и зарегистрировалась в налоговой как самозанятая. Через год бывший работодатель предложил Галине разработать дизайн наружной рекламы, но она вынуждена была отказаться.
У ИП таких ограничений нет. Он может разорвать трудовые отношения с работодателем и оказывать ему разовые услуги по договору ГПХ.
6 причин, чтобы остаться в статусе самозанятого:
- Не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать декларации и другие отчеты в ФНС.
- Минимальная налоговая ставка — с доходов от физлиц самозанятый платит налог всего 4%.
- Облегченный налоговый учет: достаточно вносить доход в приложении «Мой налог».
- Не нужно покупать кассовый аппарат. Чеки можно формировать в приложении «Мой налог», распечатывать или отправлять клиентам в электронном виде.
- Не нужно платить налог, если не было дохода. Обязательных платежей в СФР также нет.
- Государство дает новичкам самозанятым налоговый вычет на 10 000 ₽. За счет него можно сэкономить на налогах.
Потребительский кредит Ак Барс Банка — на развитие вашего бизнеса! Решение за 5 минут + 5% кешбэк на ежемесячные платежи.
Также читайте в нашем журнале:
