⏰ С января 2025 (https://www.malyi-biznes.ru/nalogovaya-reforma-2025/kakie-izmeneniya-usn-2025/) г. плательщики УСН (https://www.malyi-biznes.ru/usn/uplata-nds-na-usn-s-2025-goda/) будут платить НДС при достижении суммарного дохода за год в 60 млн руб. Компании и ИП с меньшим доходом от уплаты НДС по-прежнему освобождены. Для тех, кто попадает под его уплату, предусмотрены два варианта ставок – стандартная 10 или 20% с вычетами, а также 5 и 7% без них. ФНС рекомендует заранее проанализировать возможные доходы на основании предыдущих периодов и выбрать оптимальную ставку налога на добавленную стоимость.
🧮 Такой предварительный расчет позволит правильно определить налоговую нагрузку. Для этого достаточно сделать расчет на основании уже имеющихся результатов 2024 года. ИФНС рекомендует сделать его заранее, поскольку сниженную ставку 5 или 7% без вычетов нужно будет применять в течение последующих 3 лет (12 кварталов) после сдачи первой декларации.
📊 5%-ный налог разрешили платить упрощенцам с доходом от 60 до 250 млн за год, 7%-ный – от 250 до 450 млн. При превышении лимита в 250 млн, НДС автоматически вырастает до 7%, а при превышении лимита в 450 млн право на сниженный процент вообще аннулируется. Упрощенцы, попадающие с 2025 года под НДС, и выбравшие его уплату по 5 или 7%, не пользуются правом на вычеты по данному налогу. Они просто рассчитывают налог по выбранной ставке и платят его в полном объеме.
📄 Доступен и стандартный вариант – НДС 10 или 20% в зависимости от характера реализуемой продукции, но с применением вычета. То есть, уплате подлежит только разница между входящим и исходящим налогом, рассчитанным по ставке 10 или 20%. Этот вариант можно выбрать сразу или перейти на него автоматически при утрате права на сниженную ставку в связи с превышением допустимого лимита доходов.
⚙️ На выбор ставок влияют следующие факторы:
• Соотношение исчисленного налога и размера вычета по НДС;
• Характер реализуемой продукции – в зависимости от него размер НДС составляет 10 или 20%;
• Объект УСН – «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».
📌 В связи с тем, что добровольный переход на стандартные 10 или 20% с пониженной ставки предусмотрен только через 3 года после сдачи первой декларации при условии соблюдения требований к лимитам доходов, ИФНС настоятельно рекомендует заранее оценить потенциал бизнеса и возможную налоговую нагрузку.
🔍 Если суммарный доход за 2024 год составил менее 60 млн, то с января 2025 года обязанность по уплате НДС у упрощенца не возникает. Подавать декларацию, исчислять и платить налог нужно с того момента, как он превысит 60 млн.
🧭 Подпишитесь на наш канал и оставайтесь в курсе событий бизнеса. Источник: www.malyi-biznes.ru
