Декларирование доходов от криптовалюты

Налогообложение доходов, полученных от операций с криптовалютными активами - достаточно сложный вопрос.

С 2020 в Государственной Думе РФ рассматривается законопроект, устанавливающий правила налогообложения криптовалютных активов, а Минфин и ФНС РФ уже сформировали свои позиции в отношении налогообложения доходов от криптовалюты.

Ключевые моменты:

1. Нет отдельного понятия криптовалюты в НК РФ и ГК РФ, но в некоторых законах для их целей криптовалюта признается имуществом.
2. В России налог с доходов от криптовалюты нужно платить. Так было всегда (п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ), даже до принятия Закона о ЦФА и разъяснений Минфина и ФНС РФ.
3. В настоящий момент нет никаких препятствий для оплаты налога с доходов от криптовалюты – вся необходимая законодательная база есть, также есть большое количество разъяснений со стороны Минфина на этот счет.
4. При грамотном оформлении деятельности налоги Вы будете платить с чистой прибыли, а не с выручки.
5. Специальных правил налогообложения не предусмотрено, оно происходит в общем порядке.
6. Порядок уплаты НДФЛ с дохода от продажи криптовалюты одинаков независимо от ее вида.
7. Законом о ЦФА установлен запрет для российских компаний и лиц, проживающих в РФ не менее 183 дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев, принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за товары, работы, услуги.
8. Цифровая валюта на данный момент не является объектом регулирования Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
9. В РФ отсутствует налог на имущество организаций и физических лиц в отношении криптовалюты.

Может быть нарушением:

Получение криптовалюты в качестве вознаграждения за услуги или зарплаты, бонусов, например, от иностранных компаний - это, во-первых, нарушение ФЗ о ЦФА (тем не менее, ответственность пока не установлена), во-вторых, при декларировании этой криптовалюты будьте готовы получить требование от налоговых органов платить налог дважды: при получении имущества в виде криптовалюты и при продаже криптовалюты и выходе в фиат.

➡️ Тем не менее, мы знаем как аргументировать позицию и заплатить налог один раз.

Некоторые опасаются декларировать доходы от криптовалюты, боясь возникновения вопросов по прошлым периодам, т.к. глубина налоговой проверки составляет 3 года.

Однако во многих случаях штрафы за прошлые периоды удается снизить в несколько раз, а отказ от декларирования только увеличивает имеющиеся риски.

Чтобы вы смогли детально разобраться в каких случаях наступает необходимость уплаты налога, как его правильно рассчитать и какие риски существуют в случае неуплаты налога читайте информацию ниже.

Примеры доходов от криптовалюты, подлежащие декларированию

• р2р торговля криптовалютой
• трейдинг криптовалюты на биржах (торговля фьючерсами на криптовалюту,
• торговля с плечом и т.д.)
• международный арбитраж криптовалюты
• майнинг
• получение дивидендов в криптовалюте
• получение зарплаты или вознаграждения за услуги от иностранных компаний
• доход от инвестиций в криптовалюте
• иные доходы.

Декларирование криптодоходов - это возможность легально пользоваться своими доходами.

• Обоснование происхождения денежных средств при открытии банковского счета.
• Покупка недвижимости, автомобилей или иных активов в РФ или за рубежом.
• Снятие денежных средств или их перевод третьему лицу со счета, вклада.
• Обмен валюты в банке, в том числе онлайн, либо через брокера.
• Переводы денег родственникам, друзьям и т.п.
• Переводы денежных средств за рубеж.

Варианты оплаты налогов с дохода от криптовалюты

Варианты оплаты налогов с дохода от криптовалюты

Ответственность для физических лиц за несоблюдение налогового законодательства по сделкам с криптовалютой

СТАТЬЯ 119 НК РФ:

• Непредставление налоговой декларации.
• Штраф 5% за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

СТАТЬЯ 122 НК РФ:

• Неуплата или неполная уплата налогов.
• Штраф от 20% до 40% от суммы налога.

СТАТЬЯ 75 НК РФ:

• Пеня за каждый день просрочки.

СТАТЬЯ 198 УК РФ:

• Уклонение физического лица от уплаты налогов.
• Применяется, если сумма неуплаченного налога за 3 года составит 2 млн 700 тыс. руб.

Ответственность - вплоть до 3-х лет лишения свободы

Не забываем про ограничения по валютному законодательству при сделках с криптовалютой

• Покупка криптовалюты через р2р за иностранную валюту у другого резидента РФ - штраф 20-40% с оборота.
• Лимит на перевод денег из России на зарубежные счета в размере 1 млн долларов в месяц.
• Переводы себе из России через р2р с зачислением на зарубежные счета в странах, с которыми у России нет автоматического обмена налоговой информацией, и которые не являются членами ЕАЭС (не распространяется на тех, кто большую часть года живет за пределами РФ) - штраф 20-40% от суммы операции.

Связано это с тем, что перевод через р2р - это фактически покупка имущества (криптовалюты / USDT) за рубли с рублевого счета в РФ и далее продажа этого имущества с зачислением оплаты на свой зарубежный счет, а зачисления от продажи имущества разрешены не на любые зарубежные счета.

Информацию подготовили:

• руководитель налоговой практики Анастасия Васильева
• и юрист налоговой практики Герман Ковешников

Больше полезной информации в нашем телеграм-канале по ссылке

#ФНС #налоги #УСН #крипта #цифровыеактивы