По закону, если вы работаете, официально трудоустроены и получаете “белую” зарплату, и при этом являетесь налоговым резидентом РФ, то есть находитесь на территории России не менее 183 дней в году, вы имеете полное право на получение налогового вычета за лечение. Однако, как показывает практика, наши граждане часто не используют данное право в полном объеме, так как не знают всех нюансов. Тем не менее получить налоговый вычет можно не только за лекарства и зубные протезы.
Давайте разбираться вместе, в каких конкретных ситуациях мы можем заявить о своем праве на вычет.
Расходы на лечение — что надо знать?
Начнем с того, что часть денег, потраченных на лечение, можно вернуть в рамках так называемого социального налогового вычета, в который помимо расходов на лечения, также включены расходы на образование, фитнес и спорт, благотворительность, добровольное страхование, пенсионные взносы и подтверждение квалификации.
Подробный перечень указанных расходов приведен в статье 219 Налогового Кодекса.
Если вы собираетесь оформлять данный вычет, вы должны учитывать, что:
1. Расходы на лечение являются лишь частью социального налогового вычета, то есть они включены в общий лимит для социального вычета.
2. В 2024 году общий лимит для всех расходов, подпадающих под социальный налоговый вычет, составляет 150 тысяч рублей. Это значит, что максимальная сумма, которую можно вернуть за 2024 год, составляет 19.5 тысяч рублей (13 процентов от 150 тысяч рублей). В эту сумму входят и расходы на лечение, и расходы на образование, и иные расходы, которые допускаются в рамках социального вычета.
3. Если указанные расходы были понесены до 2024 года, то суммы лимита и вычета будет поменьше — 16.5 тысяч непосредственно сам вычет и 120 тысяч лимит общей суммы расходов.
4. Помимо общей системы расчетов социального налогового вычета еще существуют и отдельные (специальные) системы расчетов, которые распространяются на отдельные категории расходов и осуществляются по своим правилам. Одной из таких отдельных категорий являются расходы на ДОРОГОСТОЯЩЕЕ лечение.
5. Расходы, понесенные на ДОРОГОСТОЯЩЕЕ лечение, возмещаются в размере 13 процентов от ПОЛНОЙ суммы расходов, то есть не имеют лимита.
Выводы:
1. Лечение, с точки зрения налоговой, может быть обычным и дорогостоящим.
2. Обычное лечение ограничивается лимитом в 150 или в 120 тысяч рублей (в зависимости от года, в который были произведены расходы) и рассчитывается с учетом других понесенных расходов (на образование, на фитнес, на добровольное страхование, на пенсионные взносы и т.д).
3. Дорогостоящее лечение считается отдельно и возмещается полностью в размере 13 процентов от суммы фактически понесенных расходов (конечно, при условии, что объем уплаченных налогов был больше или равен сумме вычета, так как налоговая не может вернуть больше, чем она получила от конкретного гражданина в виде налога НДФЛ).
4. Гражданин вправе одновременно заявить 2 вычета на лечение, первый на обычное лечение в пределах лимита, а второй - на дорогостоящее лечение.
Как понять, какое лечение обычное, а какое — дорогостоящее?
Для этого необходимо запросить справку в медицинском учреждении, где вы проходили лечение. В этой справке будут указаны коды оказанных услуг “01” или “02”. Если у вас в справке указан код “01” — значит лечение относится к обычному, а если код “02”, то лечение дорогостоящее.
В каких ситуациях можно получить налоговый вычет на лечение?
В законе четко сказано, что налоговый вычет на лечение можно заявлять в следующих случаях:
1. Расходы на оказание платных медицинских услуг
2. Расходы на лекарства, назначенные врачом
3. Расходы на оплату взносов в рамках добровольного медицинского страхования (полис ДМС).
Важные нюансы:
1. Медицинское учреждение, в которое вы обращаетесь за лечением, должно иметь медицинскую лицензию;
2. Страховая компания, в которой вы приобретаете полис ДМС, должна иметь соответствующую лицензию Банка России, наличие которой можно проверить в реестре на официальном сайте ЦБ.
3. Лекарства должны приобретаться по рецепту, а сам рецепт должен быть выписан врачом на специальном бланке (обычная бумажка с печатью врача в данном случае не подойдет).
Примерный перечень медицинских услуг, за которые можно получить вычет:
1. Платная консультация врача
2. Проведение различных медицинских обследований
3. Сдача платных анализов
4. Платные прививки (для себя и детей)
5. Платная стоматология
6. Платные роды
7. Пластические операции (не только по медицинским показаниям, но и в эстетических целях)
8. Инсулиновая помпа (если пришлось покупать ее за свой счет)
9. Платный дневной стационар
10. Платный санаторий
11. Медицинские услуги для пожилых родителей (один из детей может оформить вычет на себя).
А вы оформляли налоговые вычеты? Все ли получилось?
Понравилась статья? Ставьте лайк и подписывайтесь на канал!