1. Новые ставки НДФЛ
С 2025 года введена дифференцированная шкала из 5 уровней, при этом изменился порог, свыше которого применяется повышенная ставка 15%:
Доходы участников СВО облагаются по базовым ставкам 13% и 15% с применением прежних лимитов доходов (до 5 млн руб. и свыше 5 млн руб.).
Согласно предоставленной таблице, ставки НДФЛ зависят от годового дохода физического лица и распределяются по прогрессивной шкале:
- Доход до 2,4 млн руб.:Ставка НДФЛ составляет 13%.
- Доход от 2,4 млн руб. до 5 млн руб.:Ставка НДФЛ составляет 15% с суммы, превышающей 2,4 млн руб. Это означает, что первые 2,4 млн руб. облагаются по ставке 13%, а на оставшуюся сумму (до 5 млн руб.) применяется ставка 15%.
- Доход от 5 млн руб. до 20 млн руб.:Ставка НДФЛ составляет 18% с суммы, превышающей 5 млн руб. До 5 млн руб. применяются предыдущие ставки, а на доход свыше 5 млн руб. (но не более 20 млн руб.) применяется ставка 18%.
- Доход от 20 млн руб. до 50 млн руб.:Ставка НДФЛ составляет 20% с суммы, превышающей 20 млн руб. Это значит, что доходы до 20 млн руб. облагаются по предыдущим ставкам, а на часть дохода, превышающую 20 млн руб., применяется ставка 20%.
- Доход свыше 50 млн руб.:Ставка НДФЛ составляет 22% с суммы, превышающей 50 млн руб. До 50 млн руб. доход облагается по предыдущим ставкам, а на сумму свыше 50 млн руб. применяется ставка 22%.
2. Новые суммы детских вычетов
Вырос стандартный детский вычет на второго и последующих детей:
До 450 000 руб. вырос порог доходов, по достижении которого предоставляют детские вычеты.
- Первый ребенок:В 2025 году сумма вычета остается такой же, как и в 2024 году — 1 400 руб..
- Второй ребенок:В 2025 году сумма вычета увеличена до 2 800 руб., тогда как в 2024 году она составляла 1 400 руб..
- Третий и последующие дети:В 2025 году сумма вычета увеличена до 6 000 руб., по сравнению с 3 000 руб. в 2024 году.
Таким образом, основные изменения в 2025 году — это увеличение налогового вычета для второго, третьего и последующих детей.
3. Новый вычет по НДФЛ
Граждане могут получать через работодателей новый вид вычета — за сдачу нормативов ГТО. Его сумма — 18 000 руб., то есть годовая экономия на НДФЛ составит 2 340 руб.
Вычет по ГТО можно предоставлять в любом месяце сразу за год.