Если предприниматель больше не планирует заниматься бизнесом, то он может ликвидировать свой статус ИП. Это несложно и занимает всего неделю. Если же ИП не будет закрыто, то ежегодно будет копиться недоимка по неуплаченным страховым взносам, которые в этом году составляют почти 50 тысяч. Рассказываем, как официально завершить отношения с налоговыми и другими гос. органами и не числиться недействующим предпринимателем.
Когда стоит ликвидировать статус ИП
Ликвидация ИП по закону называется государственная регистрация при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Ее порядок регулируется ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Предпринимателям стоит ликвидировать ИП во многих случаях:
- при расширении бизнеса и открытия юрлица, например, ООО;
- если деятельность, наоборот, не ведется;
- нет желания вести бизнес;
- низкие доходы, которые с трудом покрывают расходы и обязательные страховые взносы;
- при поступлении на государственную или военную службу;
- при поступление на работу в силовые структуры;
- при переезде в другую страну на постоянное место жительства;
- при смене гражданства;
- при назначении на должность судьи;
- при избрании депутатом;
- если стал нотариусом.
Какие нужны документы
Чтобы закрыть ИП, нужно подать в налоговую инспекцию пакет документов:
- Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р26001.
- Квитанцию об уплате госпошлины.
- Документ из Социального фонда России (СФР) о предоставлении сведений о своих сотрудниках.
! Госпошлину платить не надо, если документы предоставляются в электронной форме через сайт ФНС nalog.ru, сервис Госуслуги, МФЦ или нотариуса.
Форма заявление Р26001 о закрытии ИП и требования к его оформлению утверждены Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@ "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств".
Заявление состоит из двух страниц. Его заполняют либо на компьютере либо печатными буквами от руки, при этом разрешено пользоваться синей, черной или фиолетовой ручкой.
На первой странице необходимо указать:
- ОГРНИП
- фамилию, имя и отчество предпринимателя;
- номер контактного телефона.
Также надо указать, как предприниматель хочет получить документы о закрытии ИП. Можно приехать за ними лично или получить по электронной почте. Для выбора способа надо проставить “1» в форме.
Вторая страница заявления посвящена заверению подписи заявителя. Дело в том, что инспектор должен удостовериться, что именно сам предприниматель подписал заявление, иначе ИП не закроют. Например, если предприниматель подпишет дома заявление и отправит его почтой России, то ему откажут. Это связано с тем, что нет достоверного подтверждения подписи.
Если вы подаете заявление лично, то подписывать его надо при подаче. Чтобы налоговый инспектор засвидетельствовал подпись и проставил отметку об этом. Еще удостоверить подпись на заявлении могут:
- сотрудник МФЦ;
- нотариус или лицо, его заменяющее;
- начальник тюрьмы или СИЗО
Пошаговая инструкция
Завершить отношения с контрагентами
Если вы решили закрыть бизнес, то желательно сообщить об этом вашим партнерам — поставщикам, покупателям, арендатору и другим. Будет правильным расторгнуть или прекратить действующие договоры. Или хотя бы поставить их в известность. Надо рассчитаться за все поставки товаров и оказанные услуги. Обязанность по оплате никуда не пропадет после ликвидации ИП, потому что предприниматель в отличие от ООО отвечает всем своим имуществом. Это значит, что все равно придется заплатить, но только не с расчетного счета, а с личного.
Уволить работников
Если есть сотрудники, то следует также рассчитаться с ними и расторгнут трудовые договоры. После этого надо подать в ИФНС расчет 6-НДФЛсо справками о доходах, РСВ и персонифицированные сведения, а в Социальный фонд — ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2. Сделать это нужно до подачи заявления о прекращении статуса ИП.
Подать документы в ИФНС
Собрать пакет документов и подать в налоговую. Это можно сделать лично или через представителя. Также можно направить документы через МФЦ, нотариуса или доставкой Почты России. В последнем случае подпись на заявлении должна быть заверена нотариусом.
Сдать отчетность
Не всем предпринимателям надо сдавать отчетность при закрытии ИП. Если применялись системы налогообложения АУСН, НПД (самозанятость) или ПСН (патент), то сдавать отчетность не нужно. Если работали на УСН или ЕСХН — то желательно до подачи заявления.
Если предприниматель вел деятельность на ОРН (общем режиме налогообложения), то надо подать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП. И еще подать декларацию НДС, лучше всего, так же — перед подачей заявления в ИФНС.
Уплатить налоги и взносы
Предприниматель должен рассчитать и уплатить суммы страховых взносов в СФР в течение 15 дней после внесения записи в ЕГРИП. Размер страховых взносов можно рассчитать самостоятельно или через сервис ФНС. Также квитанция может прийти в личный кабинет налогоплательщика.
Также необходимо заплатить все налоги. Если предприниматель работал на “упрощенке» (УСН), то оплатить налог до 25-го числа следующего месяца. Если ИП закрывается в сентябре, то уплатить налог надо до 25 октября.
Закрыть расчетный счет
Закрыть расчетный счет ИП можно до ликвидации или после. Но лучше это сделать до подачи документов в налоговую, потому что банк может препятствовать использованию счета после утраты статуса ИП. Сначала надо выяснить текущий остаток на счете и наличие задолженности перед банком. Затем погасить задолженность, если она есть, и вывести оставшуюся сумму со счета. После этого сообщить банку о планируемом закрытии бизнеса.
Уничтожить печать
После ликвидации ИП печать больше не действительна, потому что на ней указан уникальный номер ИП (ОГРНИП), который присваивается при регистрации. По этому номеру любой на сайте налоговой может узнать, что ИП больше не действует. Печать лучше уничтожить физически, чтобы никто не смог ею воспользоваться.
Особенности и отличия ликвидации с сотрудниками и без
Если у предпринимателя нет сотрудников, то можно сразу готовить документы для закрытия ИП. Но если работники есть, то предусмотрен порядок их увольнения. Он прописан в ст. 53 Федерального закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации".
При принятии решения о прекращении своей деятельности предприниматель должен в срок не позднее 2 недель информировать гос. службу занятости о расторжении трудовых договоров. Если планируется массовое увольнение работников, то оповестить службу занятости надо за 3 месяца. Если бизнесмен передумал и решил работать дальше, то об этом также надо отправить сообщение в течение 3 рабочих дней.
Затем предпринимателю следует уведомить своих сотрудников под роспись о расторжении трудовых договоров в связи с закрытием бизнеса. Это надо сделать за 2 месяца до даты расторжения. При этом имейте в виду, что уволить в такой ситуации можно всех работников, включая беременных женщин и находящихся в отпуске по уходу за ребенком, сотрудников в отпуске и на больничном. Если нельзя уведомить лично, то можно отправить документ электронно или почтой России.
Расторжение каждого трудового договора оформляется приказом по форме № Т-8. С приказом также надо ознакомить сотрудника под роспись. Если работник требует копию, то надо выдать ему заверенную копию приказа. В трудовую книжку нужно внести запись о расторжении договора. Основанием указать п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса. Правила оформления трудовых книжек утверждены Приказом Минтруда России от 19.05.2021 N 320н. Запись о расторжении также надо внести в личную карточку каждого сотрудника по форме № Т-2.
В день увольнения необходимо выплатить все причитающиеся сотрудникам деньги:
- заработную плату за период работы перед увольнением, премии, надбавки и иные выплаты;
- денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска;
- выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
Если в день увольнения работника отсутствовал, то все деньги надо выплатить на следующий рабочий день после того, как работник попросит расчет.
За весь персонал надо уплатить страховые взносы и передать сведения в СФР.
Примерные сроки и цены
Срок регистрации прекращения деятельности ИП зависит от объема и быстроты подготовки пакета документов. Если у предпринимателя нет сотрудников, то пакет документов можно подготовить за 1—2 дня.
Согласно ст. 8 Закона о регистрации юрлиц и ИП, налоговая инспекция регистрирует прекращение деятельности ИП в том же срок, что и при открытии ИП. Это 5 рабочих дней. Это значит, что если документы были поданы в ИФНС в понедельник, то ликвидация ИП будет оформлена в срок до вторника следующей недели. День подачи документов не считается.
В стоимость ликвидации ИП входят обязательные расходы. Это госпошлина за закрытие ИП — 160 ₽. И уплата страховых взносов — фиксированных и добровольных. Их необходимо уплатить в течение 15 дней после внесения налоговой отметки в ЕГРИП. В 2024 году страховые взносы составляют 49 500 ₽. Но они оплачиваются не в полном объеме, а в зависимости от количества дней ведения бизнеса. Так, если предприниматель закрывает ИП 10 сентября, то надо воспользоваться следующей формулой:
49 500 ₽ : 12 месяцев * 9 месяцев = 37 125 ₽
49 500 ₽ : 366 дней * 10 дней (с 1 по 10 сентября) = 1353 ₽
37 125 + 1353 ₽ = 38 478 ₽
Также можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС “Калькулятор расчета страховых взносов» — https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/
Как вам помогут специалисты Vseuradresa
Ликвидация организации — ответственный процесс, который необходимо провести вовремя и максимально качественно. Эксперты компании Всеюрадреса подробно проконсультируют по всем вопросам о ликвидации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, расскажут, как лучше действовать при покупке юр адреса и при необходимости полностью сопроводят процедуру. Многолетний опыт нашей команды гарантирует надежный результат даже в самых сложных случаях. Позвоните по тел. +7 499 113-59-11, чтобы получить консультацию специалиста.
