Представьте, что государство решает увеличить налоговую ставку до максимального уровня.
Вроде всё просто: чем выше налоги, тем больше денег в казну. Можно построить кучу дорог и субсидировать всё подряд. Но почему в реальности этого не происходит?
Ответ даёт кривая Лаффера. При увеличении налоговой ставки до оптимального уровня налоговые поступления растут. Но если поднять ставку ещё выше, доходы начинают падать.
Почему? Объясним на бургере.
Слишком высокие налоги – это как слишком много начинки в бургеры: сначала вкусно, а потом уже перебор. Люди теряют стимул работать, инвестировать и вести бизнес. В итоге снижается деловая активность и растет теневая экономика, и в результате меньше денег в казне.
Итак, при двух разных налоговых ставках (скажем, 20% и 80%) налоговые поступления могут быть одинаковыми. Кривая Лаффера показывает, что оптимальная налоговая ставка – это не самая высокая, а та, которая позволяет собрать максимум денег, не убивая при этом экономику.
В среднем налог на прибыль организаций по миру составляет 23,54%:
- в Германии – 29.9%;
- в Японии – 29.74%;
- в США – 25.75%;
- в Китае – 25%;
- в России – 20%.
В России налог на прибыль ниже, чем в среднем по миру, но можно найти много известных компаний, которые оптимизируют свою налоговую нагрузку и регистрируются в других странах:
- OZON (Кипр, 12,5%);
- Fix Price (Кипр, 12,5%);
- hh (Кипр, 12,5%);
- Т-Банк (Кипр, 12,5%);
- VK (Британские Виргинские Острова, 0%).
P.S, Часть из них уже перерегистрировались в РФ, так как не могли вывести деньги из других стран.
Догадываетесь теперь, почему на Кипре у каждого второго в гараже стоит кабриолет? – Потому что солнце светит круглый год.
Однако не только низкие налоговые ставки делают страны привлекательными для бизнеса. Налоговая система – это лишь одна сторона медали. Другая сторона – это экономическая и политическая стабильность, качество инфраструктуры, уровень бюрократии и защита прав собственности.
❗ Почему компании выбирают низконалоговые юрисдикции?
Помимо очевидного желания минимизировать налоговые отчисления, компании также стремятся снизить операционные риски. В странах с низкими налоговыми ставками часто присутствует менее зарегулированная бизнес-среда, что позволяет быстрее и легче вести дела. Это означает меньше времени на взаимодействие с бюрократией и больше на развитие бизнеса.
На практике это привело к ряду перемен. И теперь компаниям становится всё сложнее скрывать свои доходы в низконалоговых юрисдикциях, так как это привлекло внимание стран G20. Всё чаще мы видим, как международные корпорации возвращают свои активы в родные страны или переносят их в страны с более прозрачной налоговой политикой, чтобы избежать репутационных и юридических рисков.
📉 Что это значит для бизнеса?
В условиях усиления международного налогового контроля, компании должны тщательно взвешивать свои решения о налоговой оптимизации. Ошибочно полагать, что регистрация в стране с низкими налогами всегда будет выгодной стратегией. Нужно учитывать не только текущие налоговые ставки, но и возможные изменения в международных налоговых соглашениях, политическую ситуацию, а также риск введения новых законов.
❓ Каков же итог?
Оптимальный уровень налогообложения – это баланс, который позволяет государству получать достаточные налоговые поступления, не снижая при этом мотивацию к работе и инвестициям. Даже при относительно низких налоговых ставках, как в России, бизнес всё ещё ищет способы минимизировать налоговую нагрузку, выбирая зарубежные юрисдикции. И хотя такая практика становится всё более рискованной, она остаётся популярной. Главное – найти тот самый баланс, который позволит не только обеспечить экономику необходимыми ресурсами, но и стимулировать её рост, создавая благоприятные условия для предпринимательства и инвестиций.
Из этой статьи вы можете извлечь несколько ключевых инсайтов (разложили по полочкам):
- Не все решают налоги. Низкие налоги – это привлекательный фактор, но далеко не единственный, который стоит учитывать при выборе юрисдикции для бизнеса. Политическая стабильность, защита прав собственности, доступ к рынкам и качество инфраструктуры могут быть даже важнее. Поэтому предпринимателю стоит оценивать все аспекты ведения бизнеса в конкретной стране, а не только смотреть на налоговую ставку. Очевидно, что низкую ставку могут позволить тебе страны, у которых проседают остальные факторы.
- Тенденции к ужесточению международного налогового контроля. Мир движется к тому, чтобы усложнить компаниям возможность уклоняться от налогов через офшорные схемы. Предприниматель должен учитывать этот тренд и строить бизнес с учетом будущих изменений в налоговом регулировании. Прозрачность и легальность сегодня становятся важными элементами успешной долгосрочной стратегии.
- Внимание к репутационным рискам. Выбор низконалоговой юрисдикции может быть выгоден в краткосрочной перспективе, но не стоит забывать о репутационных рисках. В эпоху глобальной цифровой прозрачности информация о налоговой оптимизации может повлиять на доверие клиентов, партнеров и даже сотрудников. Предпринимателю важно помнить, что прозрачность и честность – это не просто модные слова, а залог устойчивости бизнеса в будущем.
- Оптимизация, а не уклонение. Предпринимателю важно понимать разницу между легальной налоговой оптимизацией и уклонением от налогов. Оптимизация позволяет максимально эффективно использовать существующие налоговые льготы и механизмы, не нарушая закон, тогда как уклонение ведет к серьезным юридическим последствиям. Игра по правилам – это путь к долгосрочному успеху.
Из этих инсайтов можно сделать вывод, что грамотный подход к налоговой стратегии – это не только способ снизить издержки, но и важный элемент долгосрочного планирования и устойчивого развития бизнеса.
– Подписывайся на наш Телеграм-канал. Поделимся чек-листом для правильной рефлексии, чтобы добиваться желаемых результатов. Выстрадано на собственном опыте :)
– Узнать больше про управленческий учет для бизнеса
– Переходи на сайт, если нужна помощь в постановке управленческого учета в компании.
Будем рады вашей подписке!
