Здравствуйте, уважаемые друзья! Аристарх Вежливый в эфире, как всегда, с налоговыми новостями. Продолжаем готовиться к глобальным изменениям с 2025 года. Сегодня дивиденды на повестке дня.
ФЗ №176 от 12.07.2024 неслабо прошелся по НДФЛ. Налогообложения дивидендов изменения тоже коснулись. Отмечу прежде всего, что с января 2025 в одной группе для применения ставок подоходного налога окажутся дивиденды от долевого участия в организациях и доходы от продажи имущества. Значит ли это, что налоговые базы суммируются, а налог считается по одной и той же ставке, давайте разбираться.
Прогрессивная шкала
ФНС напоминает: с января 2025 года вводится прогрессивная шкала НДФЛ. Базовый принцип: чем больше доходов, тем выше налоги.
Стандартный 13% НДФДЛ остается у тех, кто зарабатывает меньше 2,4 млн руб. в год. Получаете до 5 млн руб. – будьте любезны перечислить в бюджет 312 000 + 15% с доходов, превышающих порог для применения стандартной ставки.
Дальше больше, как вы можете догадаться: 18% НДФЛ с доходов от 5 до 20 млн руб., 20% с доходов от 20 до 50 млн руб. и 22% с доходов свыше 50 млн руб. в год.
Важно: упомянутый выше федеральный закон не предусматривает исключений по налоговым ставкам. То есть получили в год 4 млн руб. − заплатите в бюджет 13% НДФЛ с 2,4 млн и 15% с оставшихся 1,6 млн руб.
Да, чуть не забыл, для ряда доходов налоговики установили отдельный лимит и отдельную ставку.
Сколько платить с дивидендов?
Вернемся к дивидендам. Такие поступления, как и поступления от продажи имущества (ст. 210 НК РФ), отнесены к одной группе доходов. Для них, согласно ст. 224 НК РФ, установлена отдельная шкала ставок подоходного налога:
- 13% – базовая ставка (доход до 2,4 млн руб. в год)
- 15% – ставка с суммы превышения
На этом прогрессивная шкала для дивидендов заканчивается.
На практике это значит, что с января 2025 года дивиденды от долевого участия в организациях нужно считать отдельно от других налоговых баз, например, зарплаты, процентов по займам и т.п.
Суммирование баз без учета обновленных норм п. 3 ст. 214 НК РФ будет считаться нарушением, за которое предусмотрены определенные санкции. Но дело не только и не столько в дополнительных проверках и требовании инспекторами пояснений. Суммирование баз без учета особых условий для доходов от продажи имущества, доходов в виде дивидендов и т.п. может существенно увеличить налоговую нагрузку. Вряд ли это то, что вам нужно при исполнении обязательств налогоплательщика.
Регистрацию ИП предельно упростили и… закрыли для людей без прописки
Лишение свободы за подделку ЭЦП – новая реальность
