Так как далеко не все медицинские услуги можно получить в рамках полиса ОМС, законодатель допускает возможность получения компенсации затрат на платное лечение. Такая возможность есть и у пенсионеров, но при соблюдении определенных условий.
Какие затраты подлежат возврату
Налогоплательщик вправе получить вычет, если в его расходы входит:
- стоимость оказанных медицинской организацией услуг, в том числе дорогостоящих;
- стоимость назначенных врачом лекарственных препаратов;
- сумма взносов, перечисленных в рамках ДМС.
При этом важным условием возникновения права на вычет является наличие у исполнителя (организации или ИП) лицензии, разрешающей медицинскую деятельность.
Важно! Под это условие попадают не только платные услуги, оказываемые в государственных медицинских учреждениях, но и услуги, оказываемые в аккредитованных частных клиниках.
Положен ли вычет пенсионерам?
Вычетом за лечение, как и любым других видом социального вычета,1 могут воспользоваться граждане, самостоятельно либо через своего работодателя перечисляющие в бюджет НДФЛ.
Данный налог взимается с различных видов налогооблагаемых доходов, включая зарплату, гонорары, денежное довольствие, доход от реализации личного имущества, например, недвижимости или транспортного средства.
Пенсии как раз относятся не облагаемым НДФЛ видам доходов, но, если пенсионер имеет кроме ежемесячной пенсионной выплаты иной доход и перечисляет с него налоги, у него возникает право на получение вычета.
Так, например, вычет за лечение может получить работающий пенсионер или пенсионер, который в предыдущий налоговый период перечислил в бюджет НДФЛ с какого-либо дохода (с суммы от продажи имущества, с прибыли по вкладам, с инвестиционного дохода или др.).
Важно! Вычет разрешается оформить налогоплательщикам, которые понесли расходы по оплате медицинских услуг, оказанных их родственникам: детям, родителям, супругу.
Таким образом, если ребенок оплатил лечение своему родителю-пенсионеру, он тоже вправе получить вычет.
В каком размере можно получить вычет?
Возврат НДФЛ осуществляется в объеме фактических затрат налогоплательщика в сумме, не превышающей 150 тысяч рублей за налоговый период. Исключением из этого правила являются дорогостоящие виды лечения. Перечень последних, а также видов лечения, за которые можно получить вычет, утвержден ПП № 458 от 2020 года.
Второе ограничение – сумма перечисленного в бюджет НДФЛ. Если его сумма недостаточна для покрытия затрат на лечение, перенести неиспользованный остаток вычета на другие периоды не получится.
Таким образом, компенсация расходов на лечение не может превысить 13 % от дохода, удержанных и перечисленных в бюджет.
Как оформляется вычет за лечение?
На выбор налогоплательщика вычет предоставляется одним из двух способов.
По окончанию налогового периода через ФНС. Алгоритм в данном случае будет следующим:
- Сбор документов и заполнение декларации. О подтверждающих документах расскажем ниже, а декларацию 3-НДФЛ можно заполнить прямо на сайте ФНС.
- Подача документов в налоговый орган по месту жительства, что можно сделать по общему правилу до 30 апреля следующего за отчетным года или в любой момент в течение 3 лет. Последний вариант актуален для случаев, когда декларация подается исключительно для получения вычета.
- Проведение камеральной проверки и принятие решения налоговым органом. По закону период рассмотрения заявления не может превышать 30 дней и, если решение положительное сумма НДФЛ будет перечислена на указанные заявителем платежные реквизиты.
До завершения налогового периода через работодателя, для чего нужно:
- Собрать необходимые документы.
- Подать в ФНС заявление, приложив платежные документы и справки, подтверждающие оплату медуслуг.
- Дождаться решения налогового органа, которое должно последовать в срок не более 30 дней. Если решение положительное ФНС проинформирует работодателя и направит ему уведомление, подтверждающее право заявителя на вычет.
- Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета. Последний будет предоставлен посредством неудержания НДФЛ из заработной платы работника.
Как подтвердить расходы
Основным документом, подтверждающим затраты налогоплательщика и его право на вычет, выступает справка об оплате услуг, заполненная организацией, предоставившей услуги, по утвержденной форме. Номер приказа ЕА-7-11/824@ от 2023 года.
Дополнительно налогоплательщик должен предоставить заключенный с исполнителем договор.
Если расходы составляет стоимость назначенных врачом медикаментов, в ФНС предоставляется рецептурный бланк, заполненный медицинским работником, а также платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, например, чеки или банковские выписки.
Ставьте «Палец вверх», если информация была полезна и не забывайте подписываться на канал.
Бесплатные консультации юристов доступны на нашем сайте. Ответ в течение 10-15 минут.
