Законодатель ввёл налог на доходы от депозитов. Однако существует способ частично компенсировать уплаченные налоги. Для этого необходимо открыть индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) с возможностью налогового вычета типа А. В этой статье мы детально рассмотрим процедуру возврата средств, уплаченных в качестве налога на прибыль.
Налоговый вычет, что это?
Многие граждане России платят налог на доходы физических лиц по ставке 13% или 15%. Однако у них есть возможность вернуть часть уплаченного налога.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает сумму, с которой рассчитывается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Государство может вернуть налогоплательщику эту сумму.
Чтобы получить право на налоговый вычет, необходимо открыть индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и внести на него денежные средства.
В каких случаях для инвестора возможно получение налогового вычета?
Лица или организации, торгующие на бирже и желающие вернуть часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ), должны иметь индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), открытый у брокера не ранее чем три года назад.
Благодаря вычету типа А, при ежегодном пополнении счёта, можно возвращать часть ранее уплаченного налога за год.
Однако если договор ИИС расторгается в течение первых трёх лет после его открытия, то оформить налоговый вычет (НВ) не получится. Исключением является закрытие договора ИИС с последующим переводом активов на другой ИИС. Если же налогоплательщик получает вычет по досрочно закрытому ИИС, то сумму транзакции необходимо вернуть в налоговые органы.
Максимальная сумма возвращаемого вычета по этому принципу составляет 52 тысячи рублей при пополнении ИИС до 400 тысяч рублей за отчётный год. Важно отметить, что не каждый налог в размере 13 или 15% можно компенсировать.
Что конкретно подпадает под налогооблагаемую базу для вычета?
**Основная налогооблагаемая база**
Основной налогооблагаемой базой (ОНБ) являются совокупные доходы резидента, по которым уплачивается НДФЛ по ставке 13 или 15%.
Эксперты отмечают, что в Налоговом кодексе РФ нет чёткого перечня доходов, относящихся к ОНБ. Однако на практике не все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 или 15%, относятся к ОНБ.
К доходам, не входящим в ОНБ, относятся:
* дивиденды;
* доходы от операций с ценными бумагами и иными производными финансовыми инструментами, имеющимися на индивидуальном инвестиционном счёте (фьючерсы, варранты, опционы, форварды и т. д.);
* доходы от кредитных операций по РЕПО;
* выигрыши в азартных играх;
* прибыль контролирующих иностранных компаний;
* выплаты дольщикам инвестиционного товарищества.
Следовательно, к ОНБ относятся все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 или 15%, которые не входят в указанный перечень.
- На основании статьи 208 Налогового кодекса РФ налогоплательщик может указать в своей декларации для налогового вычета следующие операции:
* начисление заработной платы;
* премии (включая премии директору);
* командировочные и отпускные;
* доходы по договорам гражданско-правового характера (авторским, подряда, оказания услуг);
* доходы от реализации автомобилей и других транспортных средств;
* доходы от продажи недвижимости (долей в ней);
* доходы от реализации долей участия в уставном капитале компаний;
* доходы от сдачи объектов недвижимости (жилья, складских и промышленных помещений, офисов и т. д.) в аренду;
* выигрыши в казино, у букмекеров и на тотализаторах;
* штрафы, неустойки и пени, выписанные по решению суда.
Если налогоплательщик заплатил налоги по одному из указанных источников на сумму менее 52 тысяч рублей, это не означает, что он не может получить налоговый вычет. Законодательство позволяет суммировать налоговые статьи декларации, подпадающие под налоговый вычет. Например, к налогооблагаемому доходу по месту работы (если он не превышает 400 тысяч рублей за год) можно добавить прибыль от продажи акций.
Налоговый вычет по доходам от вклада
Доходы от банковских вкладов в рублях или валюте также облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по типу А. Однако на практике налог на прибыль от депозитов необходимо платить только в случаях крупных вкладов. Законодательство не предусматривает налогообложение процентов по небольшим суммам.
Расчёт налогов на доходы вкладчиков начался только в 2021 году. НДФЛ удерживается только в том случае, если общая сумма процентов по вкладам превышает определённый лимит. Этот лимит рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки на 1 января отчётного года, когда были получены проценты. Например, на 1 января 2021 года ставка составляла 4,25%. Следовательно, налог удерживается с процентов, превышающих 42 500 рублей.
Допустим, инвестор получил совокупный доход по вкладам в размере 60 000 рублей за год. Из этой суммы вычитаем установленный лимит: 60 000 — 42 500 = 17 500 рублей. Именно с этой суммы он должен будет заплатить государству НДФЛ по ставке 13%.
Выводы по статье
Инвестиционный налоговый вычет типа А позволяет вернуть ранее уплаченный НДФЛ.
Максимальный размер компенсации по типу А составляет 52 тысячи рублей.
Получить налоговый вычет по отдельным видам доходов невозможно.
При возврате налога на доходы по депозиту необходимо учитывать установленный государством лимит.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!
