Что такое донорский целевой фонд?
Друзья-инвесторы, сегодня я расскажу вам о мощном инструменте филантропии, который поможет не только изменить мир к лучшему, но и оптимизировать ваши налоги – донорском целевом фонде.
По сути, это отдельный счет, который вы открываете для управления благотворительными пожертвованиями. Вы можете делать взносы в фонд от своего имени, от имени своей семьи или даже компании.
В чем же преимущества донорских фондов?
- Объединение ресурсов: Представьте, что вы объединяете свой капитал с капиталом других успешных людей, чтобы поддержать действительно важные проекты. Донорские фонды делают это возможным, увеличивая ваше влияние на решение социальных проблем.
- Налоговые преимущества: Да, друзья, филантропия может быть выгодной! Взносы в донорский фонд дают право на налоговые вычеты, что позволяет вам сохранить больше средств для инвестиций и дальнейшего роста капитала.
Кстати, знаете ли вы, что пожертвования в донорские фонды в США достигли рекордных $48 миллиардов в 2024 году? Это говорит о том, что все больше успешных людей видят в них эффективный инструмент для реализации своих филантропических целей.
Мой вам совет: если вы задумываетесь о том, как сделать мир лучше и при этом оптимизировать свои налоги, обратите внимание на донорские целевые фонды.
Ключевые моменты
Благотворительные фонды донорского консультирования - это частные фонды, предназначенные для филантропической деятельности. По сути, это аналог западных эндаумент-фондов, которые пока не получили широкого распространения в России.
Вот основные характеристики таких фондов:
- Объединяют взносы от нескольких доноров.
- Стремятся сделать благотворительность доступной, принимая взносы от $5 000.
- Предлагают налоговые льготы до 60% от скорректированного валового дохода (в зависимости от юрисдикции).
- Могут хранить средства неограниченное время.
- Принимают неденежные активы, такие как акции, паевые инвестиционные фонды и облигации, а также сложные активы, такие как акции частных S- и C-корпораций.
Однако, некоторые критикуют фонды донорского консультирования, считая их инструментом для состоятельных лиц для получения налоговых преимуществ, а не реальной благотворительной деятельностью.
Как работает благотворительный фонд донорского управления
Благотворительные фонды донорского управления становятся все более популярными, поскольку они предлагают донору больше удобства в управлении, сохраняя при этом значительный контроль над размещением и распределением благотворительных пожертвований. В отличие от частных фондов, вкладчики фондов донорского управления пользуются налоговым вычетом из федерального подоходного налога в размере до 60% от скорректированного валового дохода (AGI) на денежные взносы и до 30% от AGI на ценные бумаги, стоимость которых увеличилась.
Доноры могут вносить в эти фонды денежные средства, акции и другие активы. При передаче таких активов, как доли в товариществах с ограниченной ответственностью, они могут избежать налогов на прирост капитала и получить немедленные налоговые вычеты по справедливой рыночной стоимости.
Согласно отчету Национального филантропического фонда о фондах донорского управления за 2024 год, эти фонды продолжали расти в последние годы, несмотря на некоторые препятствия, включая пандемию Covid-19 и периодические спады фондового рынка. Общий объем грантов, выделенных фондами донорского управления в 2024 году, увеличился на 9% и составил 52,16 млрд долларов США, в то время как общий объем взносов вырос на 9% и составил 85,5 млрд долларов США.
Ошеломляющая цифра: 228,89 миллиардов долларов!
Представьте себе гигантский сейф, до краев наполненный не золотом, не бриллиантами, а чем-то гораздо более ценным – желанием помогать! Именно такой сейф, полный добрых дел, символизируют собой донорские фонды. И знаете, какая сумма хранилась в этом сейфе в 2024 году? Держитесь крепче – 228,89 миллиардов долларов!
Типы фондов целевого капитала
Существует несколько различных типов спонсоров фондов целевого капитала, из которых можно выбирать.
Благотворительные фонды сообщества
Как опытный трейдер, я знаю, что диверсификация важна не только в инвестициях, но и в благотворительности. Именно поэтому я часто рекомендую благотворительные фонды сообщества. Эти организации были пионерами в области донорских фондов, первыми предложив альтернативу традиционным пожертвованиям чеками и сложностям создания собственного фонда.
Вот почему я считаю фонды сообщества отличным вариантом:
- Локальный фокус: Фонды сообщества привлекают доноров, заинтересованных в поддержке местных инициатив. Они прекрасно знают местные проблемы и могут направить ваши средства туда, где они принесут наибольшую пользу.
- Экспертиза: В фондах работают специалисты, хорошо осведомленные о местных благотворительных инициативах. Они могут помочь вам выбрать наиболее эффективные программы и организации для поддержки.
- Удобство: Донорские фонды при фондах сообщества предлагают простой и удобный способ управления вашими благотворительными взносами, а также предоставляют налоговые льготы.
Совет: Прежде чем сделать пожертвование, изучите несколько фондов сообщества в вашем регионе. Обратите внимание на их миссию, историю и программы, которые они поддерживают.
Национальные организации, управляющие благотворительными фондами
Многие из этих национальных организаций являются благотворительными подразделениями коммерческих финансовых компаний. К ним относятся:
Другие национальные организации, управляющие благотворительными фондами, являются независимыми. В их числе:
Общественные фонды: маяки надежды в океане нужд!
Друзья, представьте себе огромный океан, где каждый островок – это чья-то нерешенная проблема, чья-то нужда. И вот, посреди этого океана, словно маяки надежды, возвышаются общественные фонды. Они освещают путь к решению глобальных задач, будь то борьба с голодом в Африке или развитие образования в самых отдаленных уголках Азии.
И знаете, что самое интересное? Команды этих фондов – настоящие супергерои благотворительности! Обладая энциклопедическими знаниями и горящими сердцами, они помогают жертвователям найти именно ту самую "волшебную палочку", которая поможет изменить мир к лучшему.
Пример? Их тысячи!
Возьмем, к примеру, "Фонд развития мира" – это настоящий титан, объединяющий неравнодушных людей, мечтающих о системных социальных преобразованиях на всем Американском континенте. Представляете, какой масштаб?!
Но и это еще не все! Даже университеты и больницы, эти "храмы знаний" и "оазисы здоровья", создают донорские фонды, чтобы нести свет своих благородных миссий в самые темные уголки мира.
Допустимые Инвестиции
Многие фонды донорского консультирования принимают неденежные активы — например, чеки, банковские переводы и денежные позиции с брокерского счета — в дополнение к денежным средствам и их эквивалентам. Пожертвование неденежных активов может быть более выгодным для физических и юридических лиц, поскольку позволяет получить большие налоговые вычеты.
А как насчет криптовалюты?
Важно отметить, что всё больше фондов донорского консультирования начинают принимать пожертвования в криптовалюте. Это связано с растущей популярностью цифровых активов и их потенциалом для значительного прироста капитала.
Пожертвование криптовалюты, такой как Bitcoin или Ethereum, может иметь ряд преимуществ:
- Налоговые льготы: В некоторых юрисдикциях пожертвования криптовалюты на благотворительность могут освобождать от уплаты налога на прирост капитала.
- Прозрачность: Все транзакции с криптовалютой записываются в блокчейне, обеспечивая прозрачность и подотчетность.
- Эффективность: Перевод криптовалюты обычно быстрее и дешевле, чем традиционные банковские переводы.
Если вы рассматриваете возможность пожертвования в фонд донорского консультирования, обязательно узнайте, принимают ли они криптовалюту и какие существуют налоговые последствия для вашего конкретного случая.
Пример донорского целевого фонда
Одна из вышеупомянутых национальных организаций, Fidelity Charitable, называет свой фонд Giving Account. Ваш взнос в него вычитается из налогооблагаемой базы, вам не нужно поддерживать минимальный остаток на счете, и вам не нужно быть клиентом Fidelity Investments, чтобы внести свой вклад.
Вы можете настроить регулярные пожертвования в ваши любимые благотворительные организации, как местные, так и международные. Деньги на вашем счете инвестируются в соответствии с вашими пожеланиями и растут без налогообложения до тех пор, пока вы не решите их пожертвовать. Конечно, они также могут уменьшиться, если ваши инвестиции окажутся неудачными.
В дополнение к денежным пожертвованиям, Fidelity принимает:
- акции,
- паевые инвестиционные фонды,
- облигации,
- активы, такие как акции частных S и C корпораций,
- а также не обращающиеся на бирже активы, такие как ограниченные акции, страхование жизни и криптовалюты.
$11.7 миллиардов! 🤯
Представьте себе лавину щедрости, водопад благотворительности, океан добра! 🌊 Именно такой образ приходит на ум, когда узнаёшь, что только в 2024 году через Fidelity Charitable пролился дождь пожертвований на сумму $11.7 миллиардов!
Эти деньги, словно семена надежды, разлетелись по всему миру, чтобы помочь нуждающимся, поддержать важные инициативы и сделать нашу планету чуточку лучше. ❤️
Преимущества использования донорского фонда
Одно из главных преимуществ донорских фондов - это немедленные налоговые льготы. Вы получаете их сразу, независимо от того, решите ли вы передать активы утвержденной благотворительной организации в момент внесения взноса или позволите активам расти без налогообложения.
Кроме того, вы получаете полный контроль над управлением счетом.
Другие преимущества донорского фонда по сравнению с традиционной благотворительностью:
- Донорские фонды могут принимать неденежные активы.
- Вы можете списать справедливую рыночную стоимость акций, которая может быть выше вашей первоначальной денежной базы, что минимизирует или исключает налог на прирост капитала.
Недостатки Донорских Фондов: Взгляд Бывалого
Недостатки
Да, благотворительность - это прекрасно, но даже у донорских фондов есть свои минусы. Вот некоторые моменты, на которые стоит обратить внимание, основанные на моём опыте:
- Безвозвратность: Получая налоговые льготы сразу, вы жертвуете правом возврата средств. Как говорится, "отдал - забудь". В бизнесе, как и в благотворительности, важно продумывать шаги наперед.
- Ограниченный контроль: Конечно, вы можете предлагать организации для получения пожертвований, но последнее слово остается за брокером. Важно выбрать фонд, чьим ценностям вы доверяете.
- "Замороженные" активы: Деньги могут лежать в фонде неограниченное время. Это вызывает критику, так как благотворительность должна быть своевременной. Советую сразу определить график и объемы распределения средств.
- Дополнительные расходы: Будьте внимательны! Некоторые фонды берут комиссию за обслуживание и устанавливают минимальный порог пожертвования. Всегда изучайте условия договора, как настоящий делец!
Плюсы и минусы вкратце
Чтобы вам было проще взвесить все "за" и "против", вот краткое резюме:
Плюсы
- Контроль над счетом
- Немедленные налоговые льготы
- Возможность пожертвовать неденежные активы
Минусы
- Отсутствие финального решения о том, какие благотворительные организации получают ваши пожертвования
- Некоторые имеют сборы и минимальные требования к пожертвованиям
- Пожертвования являются безвозвратными
Помните, что благотворительность, как и инвестиции, требует тщательного анализа. Выбирайте фонды с прозрачной политикой, разумными комиссиями и, главное, с целями, которые резонируют с вашими собственными. Ведь делать добро нужно с умом!
Критика донорских фондов
Критика в адрес донорских фондов (ДФ) в основном связана с тем, что они могут стать местом хранения денег и активов, созданным для получения налоговых преимуществ состоятельными лицами. Их называют «финансовой лазейкой» и обвиняют в «накоплении богатства».
В то время как частные фонды обязаны ежегодно выплачивать 5% от общего объема своих активов, для ДФ таких ограничений нет. Большая часть активов в крупных ДФ - это нематериальные и неликвидные комплексные активы, такие как недвижимость, биткойн и предметы искусства. Они оцениваются по себестоимости, то есть по цене, по которой они были приобретены.
Любая продажа после повышения их цены повлечет за собой налог на прирост капитала. Храня эти активы в ДФ, где нет ограничений на срок владения для продажи, доноры могут гарантировать, что актив, когда он будет продан фондом, управляющим ДФ, не будет облагаться налогом. Оценка перед пожертвованием также предоставляет владельцу значительные налоговые вычеты, поскольку сложный актив оценивается по справедливой рыночной стоимости.
Управление ДФ как прибыльный бизнес
Управление ДФ также может быть прибыльным для корпораций, предоставляющих финансовые услуги, поскольку они могут взимать комиссию. Согласно Википедии, ДФ часто используются для аккумулирования средств на благотворительность, но критики указывают на недостаточную прозрачность их деятельности и отсутствие контроля за целевым использованием средств.
Донорские фонды vs. Частные фонды
Частный фонд — это благотворительная организация, созданная частным лицом, семьей или корпорацией. Как частные фонды, так и донорские фонды являются инструментами благотворительности; однако к частным фондам применяются гораздо более строгие налоговые законы и правила, регулирующие их деятельность.
По сравнению с донорскими фондами, частные фонды имеют больший административный контроль над активами и предоставлением грантов, включая возможность предоставления грантов организациям, которые не являются публичными благотворительными организациями, квалифицированными IRS 501(c)(3).
Типы частных фондов:
- Операционные фонды непосредственно участвуют в администрировании благотворительной кампании для конкретного проекта или области нужд.
- Неоперационные фонды просто предоставляют гранты различным благотворительным организациям.
Как долго может "жить" благотворительный фонд-советник?
Представьте себе: ваш благотворительный фонд-советник - это мудрый дуб, который вы посадили, чтобы он дарил прохладу и радость многим поколениям. 🌳 Но даже самому могучему дубу нужна вода, чтобы расти и цвести!
Хотя налоговые законы не устанавливают строгих рамок "спячки" для фондов-советников, многие управляющие компании действуют по принципу "движение - это жизнь!". Они хотят видеть, как ваш дуб радует мир своими дарами!
Пример:
- Возьмем, к примеру, Fidelity. Эта компания, словно строгий, но справедливый садовник, требует, чтобы вы "поливали" свой благотворительный фонд хотя бы раз в два года пожертвованием от $50. Небольшая плата за процветание вашего дуба, не правда ли?
Хотите узнать больше о фондах-советниках? Переходите по ссылке!
Что происходит с благотворительным фондом после смерти его создателя?
Друзья-трейдеры, вы же знаете, как важно не только приумножать капитал, но и грамотно им распоряжаться. И благотворительный фонд - отличный инструмент для этого. Но что происходит с ним после вашего ухода?
Вариантов, по сути, два:
- Распределение оставшихся средств. Деньги переводятся в одну или несколько благотворительных организаций, после чего счёт закрывается.
- Передача фонда преемнику. Этот счастливчик сможет управлять фондом и принимать решения по его дальнейшей судьбе.
Кстати, многие советники рекомендуют определиться с этим вопросом ещё на этапе открытия фонда. Лично я считаю это мудрым решением – меньше головной боли наследникам, да и ваши филантропические идеи будут жить и после вас.
Помните, друзья, планирование – залог успеха во всем, даже в вопросах благотворительности. Успехов вам и вашим капиталам!
Какой налоговый вычет можно получить за взнос в донорский фонд?
Максимальный размер налогового вычета на пожертвования в донорский фонд в США составляет 60% от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Взносы, превышающие эту сумму, не дают налоговых преимуществ.
Важно отметить, что данная информация актуальна для налоговой системы США. В России законодательство о донорских фондах отличается.
Согласно статье Википедии о благотворительных фондах, в России действуют следующие налоговые льготы:
- Налоговый вычет по налогу на прибыль организаций в размере фактически произведенных расходов на благотворительные цели, но не более 1% от налогооблагаемой прибыли.
- Социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере фактически произведенных расходов на благотворительные цели, но не более 25% от налогооблагаемого дохода.
Рекомендуем обратиться к налоговому консультанту для получения более подробной информации о налоговых льготах на благотворительность в России.
