В рубрике «За рубежом» - налоговые выгоды бизнеса за границей, оффшоры и пр.
Китай – дружественная юрисдикция для российского бизнеса с выгодными ставками налогов. Но, даже несмотря на это, банковская система КНР вынуждена «прогибаться» под западные санкции, сужая возможности для российских экспортно-импортных операций. Но есть выход из этой проблемы. Китайской компании нужно открыть филиал в дружественной стране, например в Киргизии или Узбекистане. Поставка в Россию или из России происходит через продажу филиалу. Он переводит собственные средства в адрес головной организации. При этом конвертирует валютную выручку в рубли при экспорте либо наоборот.
Налоги в Китае
Налог на прибыль
Обычная ставка составляет 25%, но есть и льготные. Так, компании с годовым оборотом до 3 млн юаней (около 35,5 млн руб.) платят налог по ставке 5%. Это послабление действует до 31 декабря 2027 года. Пониженная ставка в 15% положена новым высокотехнологичным компаниям и резидентам фри-зон. Причём продолжительность льготного периода зависит от конкретной фри-зоны.
НДС
13% – базовая ставка, которая распространяется на большинство товаров, услуги по ремонту и обслуживанию, лизинг движимого имущества;
9% – товары первой необходимости и большинство услуг;
6% – телекоммуникационные и финансовые услуги;
0% – экспорт.
Налог на потребление
Это разновидность налога на добавленную стоимость. Под него подпадают предметы роскоши и подакцизные товары. Налог рассчитывают исходя из продажной стоимости товара, объёма продаж или их комбинации. Ставка – от 1 до 56% выручки от продаж. Экспорт налогом не облагают.
Образовательный сбор
Это косвенный налог, который состоит из двух частей: национальной и местной. Национальная часть – 3%, местная – 2%. Налоговая база – сумма косвенных налогов, которые уплатила компания.
Налоги у источника выплаты
В КНР действует единая ставка налога при выплате любого пассивного дохода нерезиденту – 10%. Для российских собственников действует льготная ставка 5%, если российская компания напрямую владеет не менее чем 25% капитала китайской и эта доля составляет не менее 80 000 евро.
Для россиян процентные доходы полностью освобождены от налога у источника.
Для роялти предусмотрена более низкая ставка, чем для большинства стран, — 6%.
НДФЛ
В стране действует прогрессивная модель налогообложения физлиц. Ставки — от 3 до 45% в зависимости от размера годового дохода.
до 36 000 юаней – 3%
36 001 – 300 000 – 20%
300 001 – 420 000 – 25%
420 001–660 000 – 30%
660 001–960 000 – 35%
более 960 000 юаней – 45%
Ставки НДФЛ по доходам от деятельности ИП
90 000 до 300 000 юаней – ставка 20%
от 300 000 до 500 000 – 30%
свыше 500 000 – 35%.
Остальные доходы и дивиденды подпадают под ставку 20%.
Социальные взносы
Китайская система социального страхования состоит из пяти видов страхования и одного обязательного взноса в развитие жилищного фонда. Ставки зависят от региона и вида выполняемой работы. Всего работодатели платят 27,5 – 44%, работники – 15,5 – 22,5%.
