В России физические и юридические лица «по традиции» не сообщают о доходах, которые подлежат налогообложению. Граждане не декларируют доходы от сдачи квартир в аренду, а предприятия не отражают в отчётности крупные сделки.
Однако налоговая служба с каждым годом получает всё больше возможностей для выявления скрытых доходов. Банки, а также многие государственные и частные организации обязаны передавать в ФНС данные об активах и обязательствах своих клиентов, партнёров и контрагентов.
На практике это означает, что налоговых инспекторов в России уже сложно обмануть. Они имеют доступ к информации даже о тех, кто никогда не занимался предпринимательской деятельностью.
Банковская больше не тайна
Раньше, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель открывали расчётный счёт в банке, они были обязаны сообщить об этом в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту своей регистрации.
Теперь же обязанность передавать соответствующую информацию о физических лицах в ИФНС возложена на банки. Это предусмотрено пунктом 2.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации.
Есть несколько основных причин, по которым инспектор может запросить данные о наличии расчётного счёта у конкретного лица и проверить движение средств по этому счёту:
1. Проводится проверка непосредственно в отношении владельца счёта.
2. Сведения нужны в рамках встречной проверки с одним из контрагентов.
Инспектор не может формировать запросы по своему усмотрению. Ему необходимо получить санкцию от руководителя ИФНС.
Банки же, руководствуясь положениями Федерального закона № 115-ФЗ, самостоятельно проверяют источники доходов своих клиентов и запрашивают квитанции об уплате налогов с этих сумм. Однако они пока не получили полномочия фискальных органов.
Кто информирует ФНС о сделках с квартирами и не только?
Для того чтобы право собственности на недвижимость перешло к новому владельцу, необходимо не только подписать договор купли-продажи, но и зарегистрировать его в Росреестре. Это требуется для того, чтобы налоговая служба могла корректно рассчитывать налоги на основе информации о владельцах имущества.
Кроме того, Росреестр получает информацию от нотариусов, которые обязаны сообщать в налоговую службу о наследниках и лицах, получивших недвижимость в дар.
Вступление в наследство не облагается НДФЛ, однако в будущем новый владелец квартиры, земельного участка или автомобиля будет обязан платить соответствующие налоги.
Ситуация с подарками более сложная. Хотя законодательство не запрещает гражданам распоряжаться своим имуществом, включая права на интеллектуальную собственность, автомобили, квартиры, существуют определённые условия, которые необходимо соблюдать при дарении.
Если получатель дара является близким родственником дарителя по восходящей или нисходящей линии или членом семьи (например, мужем или женой), ему не придётся платить НДФЛ с полученного имущества, независимо от его стоимости. Такое правило установлено пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если же получатель не состоит в кровном родстве с дарителем и не является его супругом, он должен будет заплатить НДФЛ в полном объёме. Исключение делается только для денег. Например, если кто-либо подарит на день рождения коллеге или хорошему знакомому крупную сумму, получателю не нужно будет заполнять по итогам года декларацию 3-НДФЛ и платить налог.
Данные о машинах — от ГИБДД, о незаконных сделках — от МВД
Владелец транспортного средства, будь то физическое или юридическое лицо, обязан зарегистрировать его в ГИБДД. Это правило распространяется на все виды транспорта: подаренные, унаследованные или находящиеся в лизинге.
Сотрудники ГИБДД, согласно пункту 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, обязаны сообщать в Федеральную налоговую службу (ФНС) о всех переходах права собственности на автомобили. На основании этих данных налоговики начисляют транспортный налог и проверяют правильность его уплаты.
К числу информаторов ФНС можно отнести и сотрудников МВД, и следственных органов. Например, в ходе расследования дела может быть выявлена незаконная схема уменьшения налоговой базы на основании пункта 2 статьи 36 Налогового кодекса.
Однако важно учесть изменения, внесённые весной 2022 года в статью 140 Уголовно-процессуального кодекса. Теперь следователь может возбудить дело по факту налогового преступления только при наличии соответствующей информации от ФНС. Многие эксперты считают, что в ближайшее время сотрудники фискальных и силовых структур будут активно сотрудничать для раскрытия налоговых преступлений.
Начиная с весны этого года, налоговые инспекторы будут решать, насколько серьёзным является выявленное ими нарушение в сфере начисления и уплаты налогов. Если сумма значительная, дело будет передано следователю для возбуждения уголовного дела. При несущественных нарушениях налогоплательщик будет оштрафован по постановлению ФНС.
Важно отметить, что налоговые инспекторы используют и другие методы для выявления доходов граждан и организаций. Поэтому специалисты в сфере налогообложения рекомендуют платить все полагающиеся суммы в бюджет, чтобы избежать претензий со стороны фискальных органов.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!
