Специальный налоговый режим для ведения работы в режиме самозанятости решает многие вопросы в пользу лиц, получающих доход от деятельности по специальности. Среди них моментальная процедура рассмотрения заявления налогоплательщика, оптимальные размеры ставок и простой способ вычисления налогооблагаемой базы.
Однако многих самозанятых волнует вопрос о возможности получения налогового вычета на лечение или приобретение недвижимости, например. Более того, есть случаи обращения в ФНС и официальных отказов в получении вычета.
Разбираемся, может ли самозанятый (плательщик НПД) претендовать на какие-либо вычеты?
Совместимость налогового вычета с самозанятостью
После внедрения программы самозанятости последовала практика рассмотрения ФНС заявлений налогоплательщиков о предоставлении налоговой льготы. Граждане после совершения сделок с недвижимостью направлялись в налоговую, рассчитывая получить вычет.
После обращения они получали отказ по следующим причинам:
- налоговая льгота установлена для плательщиков НДФЛ — 13% с дохода;
- Налоговый кодекс России не отождествляет плательщиков НДФЛ и НПД.
ФНС России отказывает в выплате имущественного вычета самозанятым лицам, так как они не декларируют доход по форме НДФЛ. Практики оценивают сложившуюся ситуацию как существенный недостаток организации рабочей занятости в подобном масштабе.
Читайте еще:
Юридическая оценка
Статья 207 НК РФ в части 1 содержит описание признаков статуса плательщика НДФЛ:
- физическое лицо (резидент и нерезидент), получающее доходы;
- уплата налогов по ставке 13%;
- расчет налоговой базы учитывает расходы.
Перечень доходов установлен статьей 208 НК России. К числу их источников относится не только профессиональная деятельность, но и получение дивидендов, страховых выплат, реализация авторского права.
ФНС России аргументирует отказ в выплате имущественного вычета отсутствием декларации по форме НДФЛ со стороны заявителя о предоставлении налоговой льготы.
Решение ситуации
Юридически грамотно во время работы в режиме самозанятости иметь иной источник дохода, относящегося к перечню статьи 208 НК РФ. При этом важно соблюдать обязанности плательщика НДФЛ и сдавать декларацию по таким доходам. Самозанятый без потерь для себя обретет статус плательщика НДФЛ. Это защитит право на получение имущественного вычета по основаниям, установленным статьей 220 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, если вы получаете доход только в качестве самозанятого, то право на налоговый вычет отсутствует. Если же помимо самозанятости вы уплачиваете налог 13% НДФЛ с каких-либо поступлений – то вы имеете право на получение вычета в пределах уплаченного налога по ставке в 13%.
Задать бесплатный вопрос юристу вы можете на нашем сайте. Консультация бесплатна для всех регионов.