Как правильно делать чеки коррекции и обходиться без штрафов?

В каких случаях и зачем делаются чеки коррекции? Помогут ли они избежать штрафов от ФНС? А главное — как делать эти чеки правильно?

Когда без чека коррекции не обойтись?

Представьте ситуацию. Ясный июльский день в городском парке, у колеса обозрения продают мороженое, а у карусели — цветы. В полдень в цветочный киоск входит посетитель, чтобы приобрести букет из семи роз. Продавщица собирает букет, берет деньги у покупателя и сообщает:

— Извините, чек пробить не могу, с кассой сегодня проблемы.

Ничто, казалось бы, не предвещало проблем. Проблема пришла сама. Покупатель отказался сотрудником налоговой службы.

На лицо нарушение — не пробит чек при покупке. Что сделает налоговый инспектор? Вполне может выписать штраф.

А если чек был пробит, но сотрудник налоговой заметил ошибки в реквизитах? Скорее всего, далее последует предписание сформировать кассовый чек коррекции в связи с нарушением при заполнении реквизитов.

Итак, это первая ситуация, в которой возникает необходимость создать коррекционный чек — по предписанию налоговой.

А вот ситуация вторая. В кабинет директора входит бухгалтер и сообщает:

— Иван Иваныч, проблемка…

Выясняется, что в чеках за прошлый месяц был указан неверный НДС при реализации товаров. Бухгалтер сам обнаружил ошибку, и нужно как можно скорее ее исправить с помощью чеков коррекции, чтобы избежать штрафных санкций от ФНС.

Таким образом, чеки коррекции создаются в двух ситуациях:

1. Если при расчете с покупателем вы не сформировали кассовый чек — и хорошо, если при этом вы сами, а не по требованию налоговой, решили исправить эту оплошность;
2. Если допустили ошибки в реквизитах кассового чека — и тут, конечно же, тоже выигрывает тот, кто исправит эти ошибки самостоятельно, не дожидаясь, пока их заметит налоговая.

Обращаясь в Валлаб, вы можете быть уверены в том, что все ваши чеки будут правильные! Переходите по ссылке за подробной информацией: https://www.vallab.ru/landing_2/prof_kassa.html

В каких случаях вас не оштрафуют?

Согласно статьей 14.4 КоАП РФ штрафы не последуют, если:

• вы добровольно сообщили налоговой в письменной форме о нарушении (ошибочном расчете) или самостоятельно сформировали чек коррекции;
• исправили нарушение до того, как налоговая обнаружила его;
• чеки коррекции сделали правильно, таким образом предоставив ФНС достаточную информацию для установления совершенного нарушения.

Правила создания чеков коррекции

Чем отличается чек коррекции от обычного кассового чека? По сути, только одним — набором дополнительных тегов, которые должны показать ФНС, что этот документ исправляет и заменяет собой предыдущий.

Алгоритм создания коррекционных чеков прост. Вы указываете в них те же реквизиты, что и в первоначальном чеке, и лишь ошибочные заменяете на правильные.

К примеру, была указана неверная ставка НДС. Что делать?

Во-первых, нужно создать новый чек, во всем идентичный предыдущему, то есть с той же ошибочной ставкой НДС, но заменить признак расчета на противоположный (вместо операции «приход» — операция «возврат прихода».

Во-вторых, сформировать еще один чек с уже корректными данными.

Реквизиты коррекционного чека

Какие информационные теги содержит чек коррекции?

Те же, что и изначальный чек, то есть название документа, сведения о пользователе кассы, ИНН, номер касса, система налогообложения, фискальный признак и т.д.

Набор этих реквизитов зависит от того, какую версию формата фискальных данных поддерживает ваша касса.

❓Что такое формат фискальных данных (ФФД)

Помните, какую длинную простыню реквизитов должен содержать каждый чек? И все эти реквизиты указываются по определенному шаблону. Именно этот шаблон и называется форматом фискальных документов. К 2024 году таких форматов появилось несколько: формат 1.05, формат 1.1 и формат 1.2. Какой-либо из них и должна поддерживать ваша касса, ваш фискальный накопитель и оператор фискальных данных. Формат 1.05 содержит значительно меньше тегов , чем форматы 1.1 и 1. 2. А последний обязателен для торговых точек, реализующих маркированные товары.

Кассовый чек коррекции в формате 1.05, в отличие от изначального чека, не содержит реквизита о наименовании проданного товара или оказанной услуги. А чек коррекции более новых форматов — 1.1 и 1.2 — эти сведения уже содержит, это форматы более информативные для налоговой службы.

И это означает, что ошибки в реквизитах вы сможете исправить с помощью чеков коррекции лишь в том случае, если ваша касса поддерживает ФФД 1.1 или ФФД 1.2. При формате фискальных данных 1.05, если ошиблись в реквизитах, чеки коррекции не делают. А что делают — расскажем чуть позже.

Какие реквизиты показывают коррекционный статус чека?

Помимо обязательных тегов, в чеке коррекции содержатся и дополнительные — именно они показывают налоговой, что этот фискальный документ корректирует предыдущий расчет.

Во-первых, меняется название документа — это уже не просто кассовый чек, а чек коррекции.

Во-вторых, появляется дополнительный тег — «Тип коррекции». В нем нужно показать ФНС, по чьей инициативе коррекционный чек создан. Если по вашей (то есть самостоятельная операция) — «0». Если по предписанию налоговой — «1».

Третий реквизит, отличающий чеки этого типа, — это блок «Основание для коррекции». В нем нужно указать дату расчета, который вы корректируете. Предположим, вы продали детскую мягкую игрушку 20 июня, пробили, как полагается, чек, а спустя неделю обнаружили, что допустили ошибку в одном из реквизитов чека — например, в цене товара или ставке НДС. Именно дату совершения ошибочного расчета — то есть 20 июня — вы и указываете в чеке коррекции.

В этом же реквизите есть и еще один пункт — «Номер предписания». Но заполняется он лишь в том случае, если сформировать чек коррекции вас обязала налоговая. В этом пункте вы указываете номер соответствующего предписания.

И последний дополнительный реквизит чека коррекции — это «ФПД» или «ФП», то есть фискальный признак. В нем нужно указывать фискальный признак ошибочного чека, чтобы налоговая смогла связать чек коррекции с тем чеком, который вы исправляете.

❓Если забыли пробить чек?

Допустим, вы вспомнили, что не сделали чек для покупателя спустя двенадцать часов после продажи. Тут все легко — вы просто можете сформировать обычный кассовый чек на эту операцию. Но если с момента непробития чека прошло двое суток, делать придется уже не простой, а коррекционный кассовый чек.

В каких случаях ошибку можно исправить только чеком возврата?

Самое время вспомнить о тех самых форматах фискальных документов, о которых мы писали чуть выше.

Предположим, что в вашем чеке была неверно указана ставка НДС или неправильно отражен какой-то другой реквизит. А ваша касса при этом поддерживает формат 1.05. Вы же помните, что этот формат предусматривает усеченный состав чека коррекции? В нем нет, например, сведений о предмете расчета, а значит, нельзя понять детали операции — по поводу какого товара или услуги она совершается? Все это говорит о том, что при использовании формата 1.05 придется исправлять ошибки в предыдущем чеке не с помощью коррекции, а с помощью чека возврата — такова рекомендация ФНС.

Вам придется вначале обнулить неверный чек, создав чек возврата. А уже после сформировать еще один чек – обычный кассовый чек с верно указанным реквизитом.

Ну, а если же вы по какой-то причине просто не пробили чек покупателю и вспомнили об этом спустя двое суток — вы просто делаете чек коррекции. Это актуально при любых форматах фискальных документов.

Если же ваша касса поддерживает более новые форматы (1.1 и 1.2), то ошибки в реквизитах, как мы уже упомянули выше, без проблем можно исправить с помощью чека коррекции. Чек возврата не потребуется.

Подробные сведения о том, в каких случаях используются те или иные способы корректировки ошибочного расчета в зависимости от поддерживаемой версии формата фискальных документов, можно найти в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции»

Мы можем помочь исправить прошлые периоды! Переходите по ссылке за подробной информацией https://www.vallab.ru/landing_2/prof_kassa.html

Делайте правильные чеки и подписывайтесь на наш канал!