Рубрика - 💸ОПТИМИЗАЦИЯ
Налоговики сверяют доходы с выручкой по ККТ, если проводить чеки коррекции, или не всю выручку отражать в учете, это не поможет (Решение АС г. Москвы № А40-108926/23-108-2010 от 17.07.2023 года).
Ситуация из практики: ИП совмещает УСН и ПСН, в начале 2024 года ИП получил патент на 9 месяцев, но в июне его доход приблизился к 60 млн рублей. Можно ли добровольно прекратить использование патента, чтобы избежать перерасчета налогов с начала года? Давайте разбираться вместе.
Изменение налоговой системы добровольно, досрочно до окончания купленного патента, не предусмотрено НК РФ. Однако, если предприниматель нарушит лимит доходов в период действия патента, то возникнет необходимость пересчета налога. Есть один способ закрыть патент без негативных последствий, но он подходит не всем.
ИП может избежать перерасчета налогов, если закроет патентную деятельность и досрочно аннулирует патент.
(!) Важный момент – просто так взять и отказаться от патента по своему желанию нельзя, деятельность должна быть именно прекращена.
Для некоторых это может быть болезненно или неприемлемо, однако можно перепрофилировать деятельность в смежную сферу. Например, закрытие киоска и открытие павильона могут рассматриваться как разные виды деятельности (подп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). В этом случае ИП может отказаться от патента, сменив торговый объект.
✅ Если вы решили закрыть бизнес досрочно, выполните следующие шаги:
В течение 10 календарных дней с даты прекращения деятельности по патенту подайте заявление в инспекцию (приложение № 3 к приказу ФНС № КЧ-7-3/882@ от 04.12.2020 года). В заявлении укажите последний день работы по патенту.
👇После закрытия патента до конца года платите налоги по упрощенке.
При таком подходе пересчитывать налоги с начала действия патента не потребуется, так как вы закроете патент до превышения лимита доходов. Налог будет пересчитан исходя из фактического времени работы по патенту (п. 1 ст. 346.51 НК, письмо Минфина № 03-11-09/25327 от 31.03.2020).
Новый патент можно получить с 1 января 2025 года.
Хотите, узнать есть ли другие варианты избежать лимита по патенту? Напишите нам, контакты внизу статьи.
Если превышение по выручке все-тапки произошло, как считать налог?
Если ИП совмещал УСН с ПСН, и доходы превышают лимит в 60 млн рублей, налог с доходов, полученных в период действия патента, необходимо уплатить по УСН.
Пример: ИП оформил три патента в 2024 году. Первый патент с 1 января по 30 июня, второй — с 1 июля по 30 сентября, третий — с 1 октября по 31 декабря. В октябре доход ИП превысил 60 миллионов рублей. Перерасчет налога производится с начала действия третьего патента, то есть с 1 октября.
Налог по УСН, который ИП должен доплатить, уменьшится на сумму уплаченного патента.
✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь:
WhatsApp РФ: +79185831919 для зарубежных клиентов: +995599066822
звонки по РФ: +79518309626
Отзывы читайте здесь 👉 https://dzen.ru/b/ZFSx43kGMn2GP7it
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате