С 2020 года в нашей стране существует особый налоговый режим - самозанятые, официально называемый: физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП и осуществляющие деятельность по оказанию услуг при отсутствии наемных работников.
Как видно из названия, этот режим не требует регистрации в качестве ИП или ООО. Но при этом, если вы уже являетесь ИП, то зарегистрироваться как самозанятый вы также можете, даже не закрывая ИП.
- Второе условие режима - не должно быть наемных работников.
- Третье условие: вы должны осуществлять деятельность в регионе, где введен этот режим (именно вести деятельность, факт прописки не влияет).
- Четвертое: ваш доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей, если выше, то уже регистрируйте ИП.
- Пятое: в течении 2-х лет вы не имеете право оказывать услуги своему бывшему работодателю. Это сделано для защиты от оптимизации налогов.
Кто не может в любом случае стать самозанятыми:
- Адвокаты
- Нотариусы
- Оценщики
- Арбитражные управляющие
- Госслужащие
- Те, кто продает подакцизные товары и товары, которые подлежат маркировке
- Те, кто перепродает товары
- Те, кто работает по агентским договорам
- Те, кто работает в интересах третьих лиц.
Самозанятые платят только один налог: с дохода. Ставка зависит от лиц, кому оказываете услуги - а это 4 % при оказании услуг населению и уже 6% при оказании услуг организациям.
Какие плюсы у самозанятых?
- Минимум налогов – только процент с доходов;
- Не требуется онлайн-касса при использовании приложения "Мой налог";
- Простой учет (необходимо учитывать только доход);
А какие минусы у самозанятых?
- Есть ограничения и их надо отслеживать - доход за год не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
- Нельзя принимать работников и платить им зарплату;
- Нет отчислений в ПФР, соответственно нет и пенсии.
Как оформить самозанятость?
Необходимо отправить заявление в налоговую с решением о регистрации себя как самозанятого. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.
В заявлении указывается: ИНН, код налоговой, куда отправляете заявление, вид деятельности, ФИО, пол и дата рождения, реквизиты удостоверения личности (паспорта), прописка, реквизиты регионального закона и виды деятельности в соответствии с ним, если осуществляемая деятельность не установлена НК, дата и подпись.
Есть несколько вариантов подачи заявления.
- Самый простой – это через приложение "Мой налог". Для этого достаточно скачать и установить это приложение. Зарегистрироваться в нем, добавить фото паспорта и свое фото и заявление автоматически отправится в налоговую. Я советую использовать этот способ - он самый простой и в будущем это приложение поможет вам работать далее и отчитываться перед налоговой и формировать чеки.
- Через личный кабинет налогоплательщика ФНС. Он больше подходит тем, у кого уже есть доступ к нему. Иначе придется сначала идти в налоговую для получения доступа. Здесь уже паспорт и фото заявителя не потребуются. В дальнейшем также можно будет работать через личный кабинет.
- Через Сбербанк-Онлайн. Найдите вкладку "Свое дело" в разделе Госуслуги и следуйте указаниям.
- Постановка в самой налоговой. Заявление подается в ИФНС по месту жительства. Минусы способа – надо идти в налоговую и все равно потребуются приложения для дальнейшей работы.
Самозанятые после регистрации получают право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Вычет бессрочный, но дается один раз после регистрации.
Считается он следующим образом: при ставке 4%, вычет составляет 1% от дохода, при ставке 6% - вычет уже 2% от дохода. Данные суммы вычитаются из 10 000. Как сумма исчерпается, вычет перестает работать.
Например. После регистрации самозанятый получил доход в 200 000 от физлица, и 150 000 от юрлица. Налог составит 200 000*4%+150 000*6%=17 000 руб., вычет составит 200 000*1%+150 000*2%=5 000 руб. В бюджет надо будет заплатить 12 000 руб. И у самозанятого останется еще 5 000 вычета.
Вычет должна считать сама налоговая, но она может ошибиться или не посчитать. Поэтому всегда проверяйте за ней, что и как вам насчитали.
И еще важный момент. Самозанятый обязан предоставлять чеки при получении дохода. Но для этого ему не обязательно оформлять онлайн-кассу. Чеки он может оформлять через приложение "Мой налог" или в личном кабинете ИФНС. Чек в обязательном порядке передается покупателю. Также через приложение или личный кабинет можно оплатить налог. Налог платится ежемесячно до 25 числа следующего месяца, на основании уведомлений налоговой. Она рассчитывает его на основании выставленных вами чеков. При решении прекратить деятельность, не забудьте уведомить об этом налоговую.
Что выбрать? ИП или самозанятость?
Отталкиваться надо от того, с кем вы работаете - с физлицами или юрлицами.
При работе с физическими лицами выгоднее статус самозанятого: ставка 4%, не нужно покупать кассу и платить фиксированные взносы.
А вот если вы оказываете услуги юрлицам, то здесь уже надо хорошо подумать.
Сравним по пунктам ИП на УСН и статус самозанятого:
1. Ставка налога - в обоих случаях 6%
2. Фиксированные взносы за себя ИП уплачивает, а самозанятый нет. Но ИП имеет право уменьшить налог с УСН на сумму фиксированных взносов, так что лишних денег ИП не заплатит.
3. Взаиморасчеты с клиентами. ИП при наличных в некоторых случаях требуется касса, но юрлица предпочитают рассчитываться по безналу, поэтому касса здесь не требуется. А самозанятому не нужна касса в любом случае, хотя чеки выдавать обязан в любом случае.
4. Отчетность. ИП обязан сдавать отчеты в отличии от самозанятого.
5. Наемный персонал. Самозанятый обязан работать самостоятельно, а ИП может нанимать работников.
6. Пенсионный фонд. ИП хоть по минимуму, но получает баллы для пенсионной реформы, а вот статус самозанятого пока ничего не дает.
Как видно, в случае работы с юрлицами, у самозанятого нет преимуществ перед ИП, поэтому очень внимательно подойдите к выбору режима.
В случае сомнений - обращайтесь за консультацией по выбору режима. Подписывайтесь и на мой telegram-канал, группу ВКонтакте, где я рассказываю про налоги и как с ними жить.
