Параметры потери статуса налогового резидента:
Чтобы потерять статус налогового резидента, необходимо прожить в другой стране более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.
Для определения налогового резидентства в России используется правило 183 дней.
Вот пример расчета:
Предположим, человек приезжает и уезжает из России несколько раз в течение календарного года. Для расчета налогового резидентства необходимо подсчитать общее количество дней пребывания в России за этот период.
- Человек приехал в РФ 10 января и уехал 10 февраля: 31 день.
- Затем он вернулся 15 марта и уехал 15 апреля: 31 день.
- После этого он приехал снова 1 июля и уехал 1 августа: 31 день.
- И последний раз он приехал 15 ноября и уехал 15 декабря: 30 дней.
Общее количество дней пребывания в РФ:
31+31+31+30=123 дня.
Так как общее количество дней пребывания в России в течение календарного года составляет менее 183 дней, человек считается нерезидентом для целей налогообложения.
Размер налогов НДФЛ: Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составляет 13%, а для нерезидентов — 30%.
Отчетность для нерезидентов: Нерезиденты обязаны предоставлять отчетность о своих доходах, полученных в России, и уплачивать соответствующий налог.
Штрафы за непредоставление отчетности: Штрафы могут варьироваться, но обычно они начинаются от 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей.
КИК (контролируемые иностранные компании): Это компании, зарегистрированные за рубежом, но контролируемые российскими налогоплательщиками. Отчетность для КИК включает информацию о доходах и расходах, а также об уплате налогов.Контролируемые иностранные компании (КИК) в России обязаны предоставлять отчетность в налоговые органы. Вот пример отчета КИК и перечень подтверждающих документов, которые могут потребоваться:
Пример отчета КИК:
- Название КИК: ООО "Иностранная Компания".
- Регистрационный номер КИК: 123456789.
- Страна регистрации: Кипр.
- Адрес КИК: ул. Примерная, д. 10, г. Никосия, Кипр.
- Сведения о контролирующих лицах: Иванов Иван Иванович, паспорт 1234 567890.
- Финансовый год: 01.01.2024 - 31.12.2024.
- Сумма дохода КИК: 5,000,000 рублей.
- Сумма расходов КИК: 3,000,000 рублей.
- Сумма чистой прибыли КИК: 2,000,000 рублей.
- Расчет налоговой базы: согласно российскому налоговому законодательству.
- Расчет налога к уплате: согласно ставкам и льготам, предусмотренным законодательством.
Подтверждающие документы:
- Учредительные документы КИК.
- Выписка из торгового (банковского) реестра страны регистрации КИК.
- Аудиторский отчет о финансовом состоянии КИК.
- Документы, подтверждающие сведения о контролирующих лицах.
- Документы, подтверждающие доходы и расходы КИК.
- Документы, подтверждающие уплату налогов в стране регистрации КИК (если применимо).
В соответствии с российским налоговым законодательством, за непредоставление отчетности по контролируемым иностранным компаниям (КИК) предусмотрены следующие штрафы:
- Штраф за непредоставление уведомления о участии в КИК: 500,000 рублей за каждый год непредоставления.
- Штраф за непредоставление отчета о КИК: 500,000 рублей за каждый год непредоставления.
- Штраф за неполное предоставление отчета о КИК: от 10% до 40% от суммы, которая должна была быть уплачена в бюджет, но не менее 100,000 рублей.
Взыскание штрафов осуществляется налоговыми органами после проведения налоговой проверки. Если нарушение обнаружено, налоговая служба выносит решение о наложении штрафа, и налогоплательщик обязан его уплатить в установленные сроки. В случае неуплаты штрафа в установленный срок, налоговые органы могут применить меры принудительного взыскания, включая обращение взыскания на имущество налогоплательщика.
Выводы: НДФЛ в размере 30% должны платить нерезиденты, то есть лица, проживающие в России менее 183 дней в течение 12 месяцев.
Доходы нерезидентов, облагаемые налогами в Российской Федерации, включают:
- Доходы от источников в РФ: Это могут быть зарплаты, гонорары, авторские вознаграждения, доходы от предпринимательской деятельности.
- Дивиденды: Доходы от акций компаний, зарегистрированных в РФ.
- Проценты: Доходы от различных видов депозитов и займов.
- Арендная плата: Доходы от сдачи в аренду недвижимости, расположенной на территории РФ.
- Прибыль от продажи имущества: Включая недвижимость и ценные бумаги
Нерезиденты Российской Федерации обязаны платить налоги только с тех доходов, которые они получают из источников в России. Если нерезидент получает доход исключительно от иностранных компаний и эти доходы не связаны с источниками в РФ, то такие доходы не облагаются налогом в России.
Таким образом, если нерезидент получает доход только от иностранных компаний и этот доход не проходит через российские источники, то налог в России платить не нужно.
Обращаем внимание, что РФ настроен обмен налоговой информацией с 79 странами по всему Миру. Список стран и территорий, участвующих в налоговом обмене с Россией, обновляется регулярно и включает в себя множество государств, от Австралии до Японии, а также различные территории, такие как Бермуды и Фарерские острова. Основой для этого служит Приказ ФНС РФ.
В рамках налогового обмена, учреждения финансового сектора, включая банки и страховые компании, собирают информацию о счетах иностранных клиентов. Эти данные затем передаются национальным регуляторам, таким как ФНС, которые в свою очередь обмениваются информацией с иностранными государствами.
Передаваемая информация о физических лицах включает в себя номер счета, остаток средств на конец года, общую сумму поступлений за год, Ф.И.О., дату рождения, адрес проживания и ИНН. Для юридических лиц передаются данные о наименовании организации, юридическом адресе, ИНН и контролирующих лицах. Также сообщается информация о счетах, включая остаток средств и доходы.
Владельцы счетов имеют право узнать у своего банка, какие данные о них предполагается передать, и при необходимости внести изменения. Обмен информацией обычно происходит в сентябре каждого года.
