В 2024 году установленный лимит для самозанятых не изменился — максимальный доход должен составлять до 200 тысяч рублей в месяц или до 2,4 млн рублей в год. Все что выше — оплачивается по ставке НДФЛ в 13%, что не очень выгодно.
Материал написан редакцией Traffic Cardinal — это медиа о маркетинге, арбитраже трафика и заработке в Интернете. Подписывайтесь на наш Телеграм, чтобы быть в курсе актуальных новостей манимейкинга!
Ведь иногда бывает, что дела самозанятого резко идут в гору и его доход начинает подступать к установленным лимитам. В этой статье мы расскажем, что делать таким самозанятым.
Как считают доход и что будет
Расчет доходов стартует в начале финансового года, при этом все операции тщательно документируются в личном кабинете приложения «Мой налог». Эта цифровая платформа служит хранилищем финансовой отчетности, обеспечивая подотчетность в налоговых вопросах.
Не существует жестких ограничений, диктующих ежемесячную норму дохода; отдельные лица сохраняют за собой свободу определять схему распределения в соответствии со своими финансовыми предпочтениями и обстоятельствами.
При накоплении с начала финансового года совокупного дохода в размере 2,4 млн рублей самозанятым гражданам грозит утрата статуса НПД в соответствии с российским налоговым законодательством.
Этот порог вызывает автоматическое уведомление в приложении «Мой налог» с предупреждением о предстоящем изменении налогового статуса.
Рассмотрим гипотетический сценарий it-специалиста Геннадия, чей ежемесячный заработок с начала финансового года составляет 230 тысяч рублей.
За девять месяцев его совокупный заработок составил 2 миллиона рублей. Однако после ноября его общий доход превысит порог в 2,4 миллиона рублей, что приведет к немедленной утрате статуса самозанятого.
Для операций, предполагающих прямой платеж от клиента, решающим моментом для расчета дохода является дата платежа. И наоборот, если платежи осуществляются через посредников, включение транзакции в финансовый отчет зависит от графика денежных переводов посредника.
В таких случаях датой платежа является либо последний день месяца, в котором произошла транзакция, либо день поступления средств от посредника.
Какие доходы попадают под НПД
Самозанятость, хотя и предлагает свободу и гибкость, имеет свой собственный набор правил и положений, особенно в отношении доходов. Не все доходы считаются подходящими для самозанятости.
Возьмем, к примеру, платежи, вытекающие из договора с бывшим работодателем, расторгнутого в течение последних двух лет, или доходы от продажи таких активов, как автомобили или недвижимость, или даже доход, полученный от продажи доли в уставном капитале.
Эти виды доходов выходят за рамки самозанятости и регулируются правилами индивидуального подоходного налога, указанными в статье 6 Закона № 422-ФЗ. Хотя они требуют уплаты налогов, они не учитывают порог дохода, установленного в приложении «Мой налог».
При переходе самозанятого физического лица с другого предпринимательского режима на УСН (упрощенная система налогообложения для самозанятых) в течение финансового года, в лимит дохода вносятся только доходы, полученные в новом статусе.
Предыдущие доходы по-прежнему подлежат налогообложению по преобладающим ставкам, применимым в рамках предыдущего режима. Кроме того, из расчета лимита дохода исключается любой доход, полученный самозанятым лицом по договорам, заключенным до перехода на НПД.
Для более ясного понимания рассмотрим пример. Предположим, физическое лицо заключает договор на оказание услуг ремонта в апреле. В июне он регистрируются как самозанятый и начинает оказывать аналогичные услуги новым клиентам, сохраняя при этом сотрудничество с предыдущим клиентом.
В таком случае в годовой доход человека будут засчитываться только выплаты, полученные от последующих клиентов, исключаются любые доходы, полученные по договорам, заключенным до перехода к самозанятости.
Это различие гарантирует точную оценку доходов от самозанятости и обеспечивает более плавный переход к системе НПД. Он предотвращает двойное налогообложение путем разграничения доходов, полученных в рамках различных налоговых режимов.
Налоги без статуса НПД
Потеря статуса самозанятого имеет серьезные последствия для вашего налогообложения. Налоги, которые вам придется платить после потери НПД, зависят от того, зарегистрированы ли вы как индивидуальный предприниматель или нет.
Если вы были с ИП, вы по умолчанию станете плательщиком ОСНО. Это означает, что вы будете нести ответственность за уплату подоходного налога с населения, НДС и взносов.
Однако если вы быстро перейдете на новый специальный режим, вам нужно будет платить только налоги, требуемые этим конкретным режимом. С другой стороны, если вы не были зарегистрированы параллельно как ИП, вы будете облагаться фиксированным подоходным налогом по ставке 13% на любой последующий доход, который вы заработаете.
Давайте разберем, как распределяются налоги в зависимости от вашего дохода:
- Доходы до 2,4 млн рублей (включительно) за период действия НПД будут облагаться налогом по ставке 6%.
- Любой доход, полученный сверх порога в 2,4 миллиона рублей, будет подпадать под новые налоговые условия. Если вы имеете ИП, то будете платить налог, в зависимости от уже выбранной вами системы налогообложения, если нет — то 13% по НДФЛ.
Например, рассмотрим сценарий, когда самозанятый зарабатывает 3 млн рублей, причем все они получены от юридических лиц, а он не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Вот как придется платить налоги:
- Первые 2,4 миллиона рублей дохода будут облагаться налогом по ставке 6% в рамках самозанятости.
- Остальные 700 тысяч рублей будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.
Теперь давайте углубимся в то, какие действия следует предпринять индивидуальному предпринимателю, если он превышает лимит годового дохода.
Как поступить если превысили лимит
В случае превышения дохода у вас есть три основных решения. Они описывают дальнейшие последствия для вас и ваших контрагентов.
Открыть ИП
После потери режима НПД у людей есть два основных варианта дальнейших действий. Один из подходов – быстро подать заявку на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Здесь решающее значение имеет время, так как важен быстрый выбор соответствующего налогового режима. Невыполнение этого требования может привести к нерегистрации в качестве налогоплательщика ОСНО, что возложит на физическое лицо полную налоговую нагрузку.
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя обязанность по уплате налогов и сборов ложится непосредственно на физическое лицо. Следовательно, клиентам становится экономически выгоднее продолжать сотрудничество с теми, кто переходит в индивидуальное предпринимательство после самостоятельной занятости.
Лицам, переходящим в предпринимательскую деятельность после потери статуса НПД, предоставляется льготный период. Ускорение перехода предполагает подачу заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя в течение 20 дней после снятия с регистрации в соответствии с НПД.
Процедуру можно резюмировать следующим образом:
- Сняться с учета в качестве самозанятого, если это еще не сделано ФНС.
- Выбрать выгодную систему налогообложения для будущей предпринимательской деятельности.
- Подать заявление о регистрации индивидуального предпринимателя не позднее, чем за 20 дней до предполагаемой даты начала регистрации.
- Вновь созданный предприниматель приступает к деятельности в новом режиме с момента регистрации.
Для физических лиц, прогнозирующих рост доходов, превысивших порог НПД в предстоящем году, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя становится обязательной.
Однако в исключительных случаях (например, при единовременных крупных заказах, повторение которых маловероятно) сохранение самозанятости в текущем году и возвращение к самозанятости в следующем году может оказаться целесообразным.
Также следует учитывать предпочтения клиентов. Лишь немногие клиенты склонны сотрудничать с обычными людьми. Более того, клиенты могут столкнуться с юридическими последствиями, если выяснится, что физическое лицо, с которым они совершают сделки, не декларирует доход или не уплачивает налоги, поскольку по закону клиенты обязаны удерживать и перечислять налоги из платежей.
Переход от самозанятости к индивидуальному предпринимательству требует тщательного рассмотрения сроков, налоговых последствий и отношений с клиентами.
Соблюдение изложенных шагов обеспечивает плавный переход и соблюдение юридических обязательств. Активно управляя этими аспектами, вы можете оптимизировать свое финансовое положение и поддерживать позитивные деловые отношения.
Оставить все как есть
Продолжая свой путь в качестве самозанятого, вам важно не переплатить существенные суммы за налог.
Иногда нужно просто расслабиться
Одним из важнейших аспектов, который следует учитывать — наличие по подоходному налогу с населения на все последующие доходы.
В отличие от традиционной занятости, при которой налоги автоматически вычитаются из вашей зарплаты, вы, будучи самозанятым, несете ответственность за декларирование своих доходов и обеспечение соблюдения налогового законодательства.
Если вашими клиентами являются компании или коллеги-самозанятые, и ваши отношения с ними регулируются договорными соглашениями, важно пересмотреть эти контракты в свете налоговых и страховых требований.
С изменением вашего статуса занятости ваши клиенты теперь будут обязаны удерживать НДФЛ из выплат, которые они вам выплачивают. Кроме того, им также может потребоваться покрыть страховые взносы за вас как индивидуального исполнителя.
Такое смещение ответственности не только повлияет на ваших клиентов, но и возложит на ваши плечи новый уровень ответственности. Обеспечение обновления ваших контрактов с учетом этих изменений имеет решающее значение для бесперебойной работы и соблюдения налогового законодательства.
Более того, ориентируясь на эти изменения, важно быть в курсе любых обновлений или поправок к налоговому законодательству, которые могут повлиять на ваш статус самозанятости.
Если вы будете проявлять инициативу и быть осведомленным о своих налоговых обязательствах, это поможет вам избежать потенциальных штрафов или юридических проблем в будущем.
Переход к самозанятости несет с собой множество новых обязанностей, особенно в отношении налогообложения. Поскольку вы продолжаете работать как физическое лицо, крайне важно сохранять бдительность в отношении своих обязательств по подоходному налогу с населения и следить за тем, чтобы ваши договорные соглашения обновлялись с учетом изменений в налоговых и страховых требованиях.
Сменить налоговый режим (если уже есть ИП)
Самозанятым приходится принимать важные решения, когда дело доходит до выбора подходящего налогового режима для своего бизнеса. Крайне важно заранее тщательно оценить налоговые последствия.
Часто лица, переходящие от самозанятости, выбирают упрощенный налоговый режим, сохраняя постоянную ставку налога в размере 6% исключительно на свой доход. Однако, если характер деятельности влечет за собой значительные расходы, которые могут повлиять на налогооблагаемый доход, изучение упрощенной системы налогообложения «Доходы – Расходы» становится необходимым.
Чтобы инициировать этот переход, предприниматели должны придерживаться структурированного подхода.
Во-первых, если ФНС еще не отменило регистрацию самозанятости, необходимо как можно скорее запросить отмену регистрации. После завершения этого этапа в течение 20 дней предприниматель должен подать заявление о переходе на желаемый специальный налоговый режим.
Примечательно, что процесс ускоренного перехода остается прежним, что подчеркивает важность своевременных действий и соблюдения нормативных требований.
Отмена регистрации знаменует собой первый шаг в переходном процессе. Это предполагает официальное уведомление властей о прекращении деятельности или переходе на другой налоговый режим.
Невыполнение этого шага может привести к административному правонарушению и потенциальным штрафам. Поэтому предприниматели должны обеспечить своевременную отмену регистрации, чтобы упростить переходный процесс.
После снятия с учета предприниматель должен незамедлительно подать заявление о переходе на льготный налоговый режим. Это заявление служит формальным запросом на принятие конкретной структуры налогообложения, соответствующей операционным и финансовым потребностям бизнеса.
Соблюдение установленного срока в 20 дней имеет решающее значение для предотвращения любых сбоев в соблюдении налогового законодательства и обеспечения плавного перехода.
Важно отметить, что существует вариант ускоренного перехода, позволяющий предпринимателям ускорить процесс при определенных условиях. Этот вариант подчеркивает важность быстрого начала переходного процесса и соблюдения нормативных обязательств.
Таким образом, выбор соответствующего налогового режима является ключевым решением для предпринимателей, имеющим последствия для финансового управления и соблюдения требований.
Переход на новый налоговый режим начинается с отмены регистрации в ФНС, если это необходимо. Впоследствии решающее значение имеет подача заявления о переходе в установленные сроки с положениями об ускоренном переходе при определенных условиях.
В чем различаются налоговые режимы
Выбор между УСН и патентом – важнейшее решение для любого начинающего предпринимателя, решающегося заняться бизнесом, вместо самозанятости. Крайне важно понимать критерии, которыми руководствуется этот выбор, чтобы обеспечить наиболее подходящий режим для своей деятельности.
Для большинства индивидуальных предпринимателей упрощенная система налогообложения предлагает гибкость и простоту использования. Этот режим накладывает минимальные ограничения на виды и размеры бизнеса, делая его доступным во всех регионах России без территориальных ограничений.
Однако некоторые предприниматели могут счесть патентную систему налогообложения более подходящей, хотя и с более строгими критериями отбора и ограниченной региональной доступностью. Патенты обычно применимы к конкретным видам деятельности, определяемым региональными властями, требуя от предпринимателей действовать на определенных территориях.
Переход между этими режимами предполагает тщательное рассмотрение различных факторов. Индивидуальные предприниматели должны соблюдать определенные условия приемлемости и постоянного соблюдения, чтобы сохранить преимущества выбранной ими системы налогообложения.
В рамках упрощенной системы налогообложения запрещены определенные виды деятельности, такие как добыча полезных ископаемых, производство подакцизной продукции, крупномасштабное производство ювелирных изделий. Кроме того, превышение пороговых значений сотрудников или лимитов доходов может лишить предпринимателей права использовать этот режим.
Аналогичным образом, сохранение права на получение патента требует соблюдения установленных условий, включая работу в определенных регионах, участие в одобренной деятельности и ограничение количества задействованных сотрудников.
Крайне важно отметить, что объединение патента с другими режимами налогообложения может обеспечить дополнительную гибкость, но требует глубокого понимания налоговых правил и соблюдения соответствующих правил. Поэтому лучше нанять в таком случае опытного бухгалтера.
Налогообложение в этих режимах заменяет стандартные обязательства по подоходному налогу, включая подоходный налог с населения, НДС и налог на имущество, связанное с предпринимательской деятельностью. Налоговые ставки и графики платежей варьируются в зависимости от выбранного режима и индивидуальных обстоятельств.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, могут выбирать между двумя налоговыми базами: доходы или доходы за вычетом расходов, каждая из которых облагается разными ставками налога.
Между тем, те, кто работает по патенту, несут фиксированные налоговые расходы, определяемые потенциальным доходом и спецификой бизнеса.
Авансовые налоговые платежи требуются периодически в течение года, а окончательные налоговые расчеты должны производиться в конце финансового года. Соблюдение этих графиков платежей имеет важное значение, чтобы избежать штрафов и обеспечить соблюдение требований.
Выбор между УСН и патентом имеет решающее значение для ИП. Понимание критериев приемлемости, требований соответствия и налоговых последствий имеет важное значение для принятия обоснованных решений, соответствующих бизнес-целям и нормативным обязательствам.
Что делать заказчику
Когда самозанятый подрядчик превышает установленный лимит, клиенты оказываются на распутье, обдумывая соответствующий образ действий, исходя из нового статуса подрядчика.
Если подрядчик перейдет от самозанятости к обычному физическому лицу, клиенты должны соответствующим образом адаптировать свой подход. Это предполагает удержание НДФЛ с каждого платежа и обеспечение его оперативного зачисления в бюджет. Кроме того, заказчики должны взять на себя ответственность по уплате страховых взносов из доходов подрядчика.
И наоборот, если подрядчик сохраняет статус индивидуального предпринимателя, клиентам не нужно радикально менять свои процедуры. Предприниматель продолжит самостоятельно распоряжаться налоговыми обязательствами и взносами, сняв с клиента некоторую нагрузку.
Переход на новый налоговый режим имеет серьезные последствия. Например, если предприниматель решит работать по системе ОСНО, он будет обязан платить налог на добавленную стоимость (НДС). Следовательно, контракты, возможно, придется пересмотреть и скорректировать, чтобы включить этот налог в структуру платежей.
Потеря статуса НПД может привести к пагубным последствиям. Клиенты будут обязаны перечислять налоги от имени подрядчика. Однако если они не делают этого, то будут платить дополнительно еще и штраф. Строгость этих штрафов варьируется в зависимости от осведомленности заказчика об изменении статуса подрядчика:
- Заказчикам, заведомо знающим об исключении подрядчика из реестра самозанятых, грозит штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога.
- Неосведомленные об изменении статуса подрядчика несут штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.
- Штрафы за задержку денежных переводов до 30 календарных дней рассчитываются по ставке 1/300 текущего курса ЦБ.
- Задержка более 30 дней влечет за собой штраф в размере 1/150 ставки ЦБ.
Чтобы заранее устранить риск упущения из виду утраты подрядчиком статуса самозанятого, клиентам разумно включить соответствующий пункт в свои соглашения.
Этот пункт должен обязать подрядчиков незамедлительно уведомлять клиентов о любой отмене регистрации из реестра самозанятых. Поступая таким образом, клиенты могут активно управлять своими налоговыми обязательствами и смягчить потенциальные штрафы.
Устранение последствий превышения установленного лимита самозанятым подрядчиком требует тщательного рассмотрения и принятия упреждающих мер со стороны клиентов.
Нужна корректировка налоговых процедур или пересмотр контрактов, при этом важно оставаться в курсе и проявлять инициативу самому заказчику. Так как несоблюдение правил с одной стороны влечет за собой последствия для другой.
Резюмируем
В этой статье мы рассмотрели все возможные сценарии при превышении лимита. В кратце, лучше на такой случай зарегистрировать ИП, чтобы избежать налоговой нагрузки для себя, так и для клиента. Ведь в противном случае вместе со всеми взносами обе стороны заплатят до 45%, вместо 6%.
