Сравним варианты, предложенные налоговиками.
Происходит самое масштабное увеличение налоговой нагрузки после 2012 года.
Предыдущее двухкратное увеличение налогов случилось в 2012 году.
Размер фиксированных страховых взносов для ИП был увеличен с 17 208,25 рублей (2012 год) до 35 664,66 рублей (за 2013 год).
Тогда более 400 000 индивидуальных предпринимателей подали заявление о прекращении деятельности.
Повышение и понижение налогов в современной России происходит постоянно.
Ставка НДС – первоначально назначенная в 28%, была уменьшена до 18%, затем выросла до 20%.
Ежегодно растет размер фиксированных страховых взносов для ИП.
Снижаются, растут, добавляются акцизы.
Ну а о постоянно добавляющихся неналоговых поборах уже знают все – платон, маркировка, честные знаки и пр.
Государство подготовило законопроект с поправками к Налоговому кодексу более чем на 400 листах.
Среди прочего – новшества для упрощенцев.
После 31 декабря 2024 года компании на УСН при обороте свыше 60 млн ₽ кроме единого налога должны будут платить НДС в размере от 5 до 7%.
Пока вроде без счетов-фактур, без книг покупок и продаж. Т.е. без возможности получить вычеты.
Бизнесу предложен выбор:
- остаться на УСН
- перейти на ОСНО
Давайте сравним варианты, чтобы сделать правильный выбор.
Вариант - остаемся на УСН
Допустим, ООО на УСН доходы-расходы по ставке 7% (как в Петербурге).
Годовая выручка – 200 млн ₽.
20 работников получают по 60 тыс ₽ в месяц (включая НДФЛ), что составляет 14 400 000 ₽ в год, плюс взносы 4 320 000 ₽. Итого 18 720 000 ₽ в год.
Расходы, которые можно учесть при расчете налоговой базы составляют 150 млн ₽. Допустим, что половина поставщиков применяет УСН, половина на ОСНО.
Таким образом, за 2023 год компания заплатит налог:
200 млн – 150 млн (расходы) – 4,320 (страховые взносы на работников) х 7% = 3 197 600 ₽
При сохранении прежних условий, за 2024 год компания дополнительно заплатит НДС в размере 5% от выручки.
5% от 200 млн ₽ = 10 млн ₽
Итого общая налоговая нагрузка за 2024 составит 13 197 600 ₽ если компания останется на УСН.
Вариант – переходим на ОСНО.
Рассчитываем НДС.
- Выручка – 200 млн ₽, в том числе НДС 20% - 33 333 333 ₽
- Вычеты – 75 млн ₽, в том числе НДС 20% - 12 500 000 ₽
Итого в бюджет НДС - 33 333 333 ₽ - 12 500 000 ₽ = 20 833 333 ₽
Налог на прибыль – 25% (с 2025 года)
Вычеты:
- Расходы - 150 млн ₽
- Зарплаты и взносы - 18 720 тыс ₽
- Иное (имущество и пр.) – 1,5 млн ₽
- Итого 200 млн – 150 млн – 18,720 млн – 1,500 млн х 25% = 7 445 000 ₽
Всего налоговая нагрузка за 2025 год при переходе на ОСНО составит 28 278 333 ₽.
Получается, если остаемся на УНС, налоговая нагрузка вырастает в 4 раза, но это все равно меньше, чем переходить на ОСНО.
Вполне очевидно, что снова будет рост бумажного НДС, увеличится число дроблений бизнеса. Ответной мерой будет рост численности налоговой службы.
А какой вариант выберите ВЫ?
Также читайте
Предотвращение выездных проверок