Термин “прогрессивное налогообложение” на устах сегодня у всех. По-простому, – рост налогов. Увеличивать налоговую нагрузку планируют с 2025 года “прогрессивно”. Разберемся, что это значит, и чего ждать в цифрах.
В мае прошли Парламентские слушания, в которых участвовали представители Правительства и Общественной палаты, депутаты Госдумы, сенаторы, представители субъектов РФ и всех сфер бизнеса и общественных объединений. Столько сторон участвовало потому, что повестка была крайне животрепещуща для всех. Главной задачей встречи было определить, как поднять налоговое бремя для поддержания бюджета страны в сложное санкционное время. Тема встречи официально была озвучена как “справедливое распределение налогового бремени”.
Чтобы с 1 января 2025 года не шокировать резко население сильно возросшими налогами, собрание обсуждало возможности поднятия дохода с налоговых поступлений таким образом, чтобы это было более-менее демократично.
Чего ожидать в цифрах
Изначально депутаты предлагали приложить повышенный процент НДФЛ к зарабатывающим сверх 83 000 руб. в месяц. Сейчас этот порог – 400 000 руб.
Интересно, что с одной стороны, Минэкономразвития и ожидает средней номинальной зарплаты в 83 698 руб. за 2024 г., с другой – это на целых 10 000 руб. выше того, что зарабатывали в 2023 г. по Росстату. С третьей же стороны – ни то, ни то недосягаемая цифра для большинства россиян.
Напомним, что “номинальной” заработная плата называется до вычета налогов. Т.е. фактически она существенно ниже. А еще вспомним, что в России есть с десяток регионов, где средняя зарплата не достигает даже 40 000 руб. И это средняя зарплата. Т.е. у кого-то выше, у кого-то ниже. И ни для кого не секрет, что такие цифры нередки и в Москве.
Однако Россия – страна очень сильных контрастов. Немало у нас и зарабатывающих существенно больше указанного. На сегодняшний день те, чей доход выше 5 000 000 руб. в год, уплачивают не 13%, а 15% НДФЛ. А это с дохода чуть больше 400 000 руб. в месяц.
Учитывая все эти цифры, 28 мая 2024 Минфин выносит на рассмотрение законопроект. Его суть – сокращении предельного дохода тех, кто на 15% НДФЛ, вдвое. Т.е. достаточно будет уже дохода в 200 000 руб. в месяц для того, чтобы гражданин был переведен на повышенный НДФЛ. Но это не радикальные 83 000 руб., изначально предложенные Государственной Думой. Т.е. если ваш официальный доход выше среднего, но вписывается в 200 000 руб. в месяц, повышенный НДФЛ в 2025 г. вас скорее всего не коснется.
Ступенчатый переход
Суть прогрессивного налогообложения – в плавном переходе сначала тех, кто сегодня зарабатывает 200 000 руб. в месяц – на повышенный налог, а в конечном итоге (не в 2025 г.) – и всех остальных.
Согласовано, что это самый эффективный инструмент поддержать государство в условиях санкций. И именно для того, чтобы рост налогов не стал ударом для тех, чей доход средний или ниже среднего, переход от 13% к 15% рассматривается поэтапно. Детально озвучено, что первый этап перевода на повышенный налог должен коснуться тех, кто зарабатывает пока что ровно в 2 раза выше среднего заработка по стране.
Какие еще налоги вырастут?
Казалось бы, справедливое распределение налогового бремени равно налогу на роскошь. В теории пока так и планируется: рассматриваются повышенные налоговые ставки на дорогостоящее имущество и земельные участки. Обозначенные выше цифры роста НДФЛ коснутся зарабатывающих в 2 раза больше среднего заработка по стране.
Однако сейчас совсем не раскрыта тема юрлиц. НДС повышать не планируется, потому что уплата конечного НДС ложится на физлиц. А у них и так НДФЛ вырастет.
Главная отличительная черта налога на прибыль – инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) – завершает свое существование в 2024 г., в связи с чем вопросов больше, чем ответов, по этому налогу. Сейчас по налогу на прибыль рассматриваются такие предложения:
- увеличить его с 20% до 25-30% или даже удвоить текущую ставку налога, продлив действие ИНВ до 2030 г.,
- оставить действующие 20%, но все налоговые льготы, включая ИНВ, упразднить.
Если с НДС все понятно, что будет по налогу на прибыль, скорее всего решено будет только к осенней парламентской сессии. Вероятность повышения налога на прибыль высока.
Кого не коснется
Легче всего изменение налогов перенесут скорее всего “упрощенцы” и НПД. Тем, кто работает на налоге на профдоход (с его 4% налога с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц) пообещали закрепить все права до конца действия Закона № 422-ФЗ, согласно которого такой налог в 2019 г. появился. – т.е. до 2028 г. Оптимистично, но скорее с концом действия закона НПД и упразднится.
Напомним, что чтобы соответствовать НПД, зарабатывать надо не больше тех же 200 000 руб. в месяц.
Налоговое бремя “упрощенки” – 6% с доходов, 15% c “доходы минус расходы”. Зарабатывать упрощенцы могут не 200 000 руб. в месяц, а во много раз больше. Даже при доходе от примерно от 200 до 250 млн. руб. в год ИП и ООО все еще сохраняют за собой право на УСН, но на повышенных ставках (8% с доходов, 20% c “доходы минус расходы”).
Чтобы даже ступенчато увеличить налоговое бремя на УСН с 2025 г., до 5 августа весенней сессии Госдумы должен быть согласован законопроект об этом. А он еще даже не рассматривается. Поэтому скорее всего в 2025 г. УСН увеличение налогового бремени не грозит.
Напомним также, что ни на НПД, ни УСН НДФЛ не платят. Т.е. трудоустроенным физлицом в налоговом плане быть менее выгодно, чем оформить УСН или НПД. При этом налоговой отчетности на этих спецрежимах минимум. По этой причине, например, налогом на профдоход сегодня пользуется уже более 10 млн. человек.
Резюме
Налоговое бремя с 2025 г. будет увеличено, это факт. В той или иной степени коснется это пока около половины населения. Все цифры и предложения еще на рассмотрении. Но решение будет вынесено в ближайшие месяцы. Следите за нашими новостями и обращайтесь за налоговыми консультациями.
