В настоящее время, Российская Федерация готовится к важному реформированию своей налоговой системы, которое коснется каждого налогоплательщика - как физических лиц, так и бизнес. Поэтому, важно понимать, как изменения нового законопроекта повлияют на доход.
Напомним, в феврале этого года президент в послании федеральному собранию указал на необходимость модернизации налоговой системы. В конце мая состоялись парламентские слушания, в ходе которых были определены принципы новой налоговой системы в России.
Теперь Минфин предложил изменения в налоговую систему РФ.
Официально законопроект не внесен в Госдуму и оценивать предлагаемые изменения пока рано, но уже сейчас можно сказать, что они будут иметь серьезное значение для налоговой системы.
Рассмотрим основные изменения и их влияние.
1. Изменения в налогообложении для физических лиц
Самое главное изменение - появится полноценная прогрессивная система:
- 13% - для доходов за год до 2,4 млн руб
- 15% - от 2,4 млн руб до 5 млн руб
- 18% - от 5 млн руб до 20 млн руб
- 20% - от 20 млн руб до 50 млн руб
- 22% - от 50 млн руб
- Действующие сейчас ставки 13% и 15% планируется сохранить для доходов в виде дивидендов, процентов по депозитам и доходам от реализации ценных бумаг, однако порог для ставки 13% будет снижен с 5 млн до 2,4 млн руб.
- К доходам от продажи недвижимости будет применяться прогрессивная система - 13% на сумму дохода до 2,4 млн руб, 15% на сумму превышения, с учетом используемых вычетов.
- Также планируется отменить льготу по давности владения для акций и недвижимости, стоимостью более 50 млн руб.
При этом в Госдуме предложили ввести необлагаемый порог доходов - во многих странах с прогрессивной системой он есть.
Также планируется отменить льготу по давности владения для акций и недвижимости, стоимостью более 50 млн. рублей.
2. Изменения в налогообложении для бизнеса
OCHO
Ставку по налогу на прибыль предлагается увеличить с 20% до 25%.
При этом представители бизнеса допускали рост ставки до 30% при наличии инвестиционной льготы.
УСН
«Упрощенцы» с оборотом более 60 млн/год станут плательщиками НДС в двух видах:
- Общий режим - 20% (10% для отдельных товаров) и возможность применять вычеты.
- 5% при доходах до 250 млн. рублей в год и 7% при доходах от 250 до 450 млн.рублей в год без возможности применять вычеты.
Соответственно, лимит по УСН планируют увеличить, как минимум до 450 млн руб.
Кроме того, планируют оставить только базовые ставки - 6% или 15%.
Также Минфин запланировал налоговую амнистию в отношении «дробления» бизнеса с 2022 по 2024 год при добровольном отказе от схем «дробления» в 2025 и 2026 годах.
3. Изменения в налогообложении для владельцев КИК
Согласно предложению Минфина налог на фиксированную прибыль КИК будет уплачиваться с каждой КИК, начиная с 2025 года.
В настоящее время фиксированная сумма налога составляет около 4,5 - 5,7 млн руб, зависит от состава иных доходов, и не зависит от количества КИК у контролирующего лица.
С налогового периода 2025 года планируется установить прогрессивный размер фиксированной прибыли КИК в зависимости от их количества:
- 27,99 млн руб. при владении 1 КИК
- 52,718 млн руб. при владении 2 КИК
- сумма в 52,718 млн, увеличивается на 22,7273 млн руб. за каждую следующую КИК, начиная с третьей КИК.
Таким образом, если у вас три КИК, то сумма налога составит 14 999 966 рублей, с учетом планируемой прогрессивной ставки НДФЛ.
Фактически - при новом фиксированном режиме налог с каждой КИК составит примерно 5 000 000 рублей.
Если изменения примут, последний раз 5 млн руб можно будет заплатить в 2025 году за налоговый период 2024 года.
Времени осталось совсем немного!
В зоне риска находятся контролирующие лица, которые применяют режим менее 5-ти лет к 2025 году, так как это обязательный срок для его применения.
Тем не менее, согласно ст. 227.2 НК РФ изменение налогового законодательства, приводящее к увеличению суммы налога с фиксированной прибыли, является основанием для прекращения использования данного режима.
4. Решения, при изменении налогообложения для владельцев КИК
- Если Вы уже не менее 5-ти лет применяете этот режим, то до 31.12.2025 есть возможность прекратить его использование, подав соответствующее заявление.
- Утратить статус налогового резидента Российской Федерации
- Изменить структуру владения КИК
- Провести инвентаризацию своих КИК и ликвидировать или прекратить участие в ряде из них
Будем ждать официального текста законопроекта, чтобы увидеть, смогут ли данные лица воспользоваться указанными основаниями для прекращения использования этого режима.
Если вы хотите подробнее обсудить возможности планирования налоговых расходов и управления налоговой нагрузкой с учетом предстоящих законодательных изменений, обращайтесь к экспертам NSV Consulting
Еще больше полезной информации в нашем телеграм-канале по ссылке
Вам может пригодиться наш гайд: