Когда появились первые ИИС типа «А» и «Б» с ограничениями на пополнение, казалось, что это история о массовом инвесторе с относительно небольшими чеками.
Ограничения на пополнение были причиной этого впечатления. Да, вычет типа «Б» позволял освободить от налогов весь положительный финансовый результат на счёте без ограничений. Однако, если на счёт можно было внести только ₽1 млн в год, то это ограничение было существенным.
Вы могли открыть ИИС, держать его три года (или дольше), вносить по ₽1 млн ежегодно, получать доход, например, в 100%, и, по результатам, освобождать от налогов прибыль в ₽3 млн. Однако, если ваш общий инвестиционный портфель составлял несколько десятков или сотен млн ₽, то для вас эти «заморочки с паркованием денег на 3 года» не выглядели бы особенно интересными.
Новый ИИС
Но появился ИИС-3 с его отличными налоговыми льготами и отсутствием ограничений на пополнение. Это решение могло быть востребовано состоятельными инвесторами. Вы можете открыть ИИС-3, купить на него, например, БПИФ «Управляемые Акции», заработать за 5 лет 100% прибыли и получить вычет в ₽30 млн (т.е. с этой суммы прибыли налог не будет уплачен).
Конечно, вы можете купить доли того же БПИФа на обычном брокерском счёте, продержать их там 5 лет и воспользоваться льготой на долгосрочное владение. Однако, у этой льготы есть ограничение по сумме — N*₽3 млн, где N — число полных лет владения ценными бумагами. Это означает, что, продержав паи фонда 5 лет, вы освободите от НДФЛ доход в ₽15 млн. В ИИС-3 — ₽30 млн за тот же срок (при условии, что вы открываете счёт в 2024—2026 гг.). Разница — двукратная!
Вы можете открыть не один счёт ИИС (как раньше), а три (но при этом нельзя владеть одновременно «новым» ИИС и «старым»). В случае, если вы открываете несколько ИИС-3, льгота в ₽30 млн будет действовать на все ваши счета в совокупности. То есть не будет такого, что по одному счёту вы получите ₽30 млн, по второму — ₽30 млн и по третьему — ₽30 млн. Будет взят совокупный положительный результат трёх счетов и с этого совокупного результата будет «срезано» ₽30 млн (т.е. по счетам будет единая налоговая база). Но это работает только в том случае, если вы закрываете счета в одном налоговом периоде (в течение одного календарного года).
Однако, если вы открываете счета в разные годы, то окончание минимального периода владения счетами приходится на разные налоговые периоды. Вы сможете 3 года подряд получать вычет по ₽30 млн (при условии, если на ваших счетах будет положительный результат).
Важная оговорка — если у вас три ИИС-3 и вы решаете закрыть один из них раньше минимального срока (пока это 5 лет), то теряете право на вычет по двум другим счетам. Просто не закрывайте счета раньше этого срока и всё будет ОК.
В чем суть проблемы?
В целом, всё выглядело хорошо, но власти решили перетряхнуть НДФЛ и на днях были озвучены параметры новой налоговой реформы. Теперь (предполагается) если ваш совокупный доход превышает ₽50 млн в год, то вы теряете право на инвестиционные налоговые вычеты по ИИС всех типов в отношении положительного финансового результата, полученного по таким счетам. При этом имеются в виду все ваши доходы, а не только от инвестиций: заработали за год ₽50 млн = не можете применить вычет (и ЛДВ тоже).
Единственное: ставка налога для вас будет 13-15% (а не 13-22%, как для прочих доходов), но это не отменяет негатива из-за новых налоговых предложений.
Команда Sound Investor оказывает услуги по инвестиционному сопровождению, инвестированию в частные компании и общему бизнес консультированию.
Telegram для связи @garagesoho.
