В Налоговом кодексе при определении порядка налогообложения доходов, которые получены в порядке дарения, имеются исключения, относящиеся к недвижимому имуществу. Согласно общему правилу, полученные подарки освобождаются от НДФЛ независимо от их стоимости.
Но если предмет дарения недвижимость, то одаряемый должен заплатить 13% от кадастровой стоимости объекта, если не сможет подтвердить, что дар получен от члена семьи или близкого родственника.
К близким родственникам в этой ситуации относят:
- супругов;
- родителей и детей;
- бабушек, дедушек, внуков;
- братьев и сестер.
Если дарение недвижимого имущества совершается между вышеперечисленными родственниками, то оно освобождается от налогообложения. То есть одаряемый может не декларировать свой доход и не платить налог.
Кроме того Минфин неоднократно подтверждал, что от уплаты налога с подаренной недвижимости освобождаются еще и члены одной семьи. Но признать дарителя членом семьи одаряемого можно только судом.
ФНС сможет аннулировать свое требование заплатить налог с полученной в дар недвижимости только после того, как одаряемый представит вступившее в силу решение суда, где даритель и одаряемый признаны членами одной семьи.
Но на практике получить такое решение очень не просто. Даже те люди, которые фактически живут одной семьей, в большинстве случаев платят НДФЛ с подаренной недвижимости, если не относятся к близким родственникам. Суды не признают их членами одной семьи.
Например, с женщины был взыскан налог от стоимости половины квартиры, полученной в дар от матери с отчимом. Так как отчим не является близким родственником, то со стоимости его доли нужно заплатить 13%.
Женщина обратилась в суд, чтобы признать отчима членом семьи. Он 12 лет проживал с ее матерью и занимался ее воспитанием. Они жили одной семьей, пока женщина не вышла замуж.
Несмотря на то, что семейное законодательство относит отчима и падчерицу к членам одной семьи, суд отказал в иске, отметив:
- перечень родственников, освобожденных от уплаты НДФЛ с подаренной недвижимости, не подлежит расширенному толкованию. А нормы семейного законодательства здесь применить нельзя.
В кассационной инстанции решение суда оставили в силе, добавив, что факт совместного проживания в жилом помещении в отсутствие официально зарегистрированных семейных отношений не дает оснований для освобождения от налогообложения.
Такая же судебная практика наблюдается и в отношении мачехи и пасынка (падчерицы), сожителей, прабабушки и правнуков.
Поэтому в том случае, если вы не приходитесь дарителю близким родственником из вышеуказанного перечня, то шансы освободиться от НДФЛ очень маленькие.
Буду рада видеть вас среди подписчиков моего телеграмм канала «Просто о сложном», где вы найдете еще больше интересного и актуального в сфере ЖКХ, социальной и финансовой сфере, а также семейном, пенсионном праве и не только. Подписывайтесь и не теряйтесь!
На канале «Юридические документы» представлены подготовленные для скачивания образцы и бланки различных форм документов, призванные помочь как простым гражданам, так и предпринимателям. База официальных бумаг постоянно обновляется.
Образец жалобы на дорожную службу
Как наследнику, находясь за границей принять наследство
Что делать, если наследник находится в другом городе и не может приехать принять наследство
Новые правила для получения единовременной выплаты пенсионных накоплений
Почему у гражданина с большим стажем пенсия меньше, чем у гражданина с меньшим стажем
Законодательство:
п. 18.1 ст. 217 НК РФ
например, Письмо Минфина России от 4 марта 2022 г. № 03-04-05/15680
Шестой КСОЮ — дело №8Г-17776/2022)
Третий КСОЮ — дело №8Г-4855/2021, Четвертый КСОЮ — дело №8а-5821/2019
Письмо Минфина России от 3 декабря 2020 г. № 03-04-07/105643