Страховые взносы за ИП: что означают фиксированная и дополнительная части, какой размер взносов действует в 2024 году, как правильно рассчитать 1% с доходов свыше 300 000 руб., как сокращать налоги на взносы — об этом и многом другом читайте в статье
Страховые взносы в фиксированном размере обязаны уплачивать все ИП, независимо от системы налогообложения, вида деятельности и размера доходов (глава 34 НК РФ).
Закон не предусматривает наличие льготных ставок по взносам ИП за себя, но есть ряд исключительных случаев, когда предприниматель вправе не платить взносы.
Размер страховых взносов
Страховые взносы включают две части: фиксированную (ее размер устанавливается каждый год) и дополнительную (в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб.).
Фиксированная часть
С 2023 года страховые взносы перечисляются единой платежкой без распределения сумм на медицинское и пенсионное страхование. Фиксированная часть единого платежа в 2024 году составляет 49 500 руб.
1% с доходов свыше 300 000 руб.
Помимо фиксированной суммы страховых взносов ИП обязаны уплатить в бюджет 1% со своих доходов, которые за год превысили порог в 300 000 руб. При этом предельный размер такого взноса в 2024 году — 277 571 руб.
Сроки уплаты
- фиксированная часть взносов — до 31 декабря текущего года;
- 1% с доходов свыше 300 000 руб. — до 1 июля следующего года.
Взносы уплачиваются в налоговую инспекцию по месту прописки ИП.
Расчет 1% с доходов свыше 300 000 руб.
Формула расчета:
(Доходы – 300 000)*1% = 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
Как определить доход для расчета 1%
На каждой системе налогообложения доход для доп. взноса в размере 1% рассчитывается по-своему.
Совмещение налоговых режимов
Если ИП применяет сразу несколько систем налогообложения, то доходы между ними суммируются, а сумма 300 000 руб. дается не на каждый налоговый режим, а на общий годовой доход.
Сокращение налогов на 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
Начиная с 2023 года можно сокращать налоги на доп. взнос в размере 1%, не дожидаясь его фактической оплаты. При этом уменьшить налоги на взнос по 1% можно в текущем или следующем году.
Сумма предполагаемого дохода по ПСН может быть пересчитана
При расчете 1% с доходов свыше 300 000 руб. важно учитывать множество нюансов, чтобы правильно определить сумму доходов.
Например, на ПСН может быть пересчитана сумма предполагаемого дохода, если:
- патент открыт не с начала года;
- патент был закрыт до окончания срока его действия;
- ИП на ПСН ликвидировался в течение года.
В каких случаях ИП освобождается от уплаты взносов
Законом предусмотрены случаи, когда ИП вправе не перечислять взносы:
- военная служба;
- отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т. п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, потребуется предоставить подтверждающие документы в ФНС и доказать отсутствие деятельности и доходов.
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, рассчитают страховые взносы с учетом всех тонкостей законодательства и подготовят квитанции для их оплаты.
Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.