Налогооблагаемая прибыль уменьшается на прочие расходы, в числе которых могут быть (пп 1 п 1 ст 264 НК):
- имущественные налоги - транспортный, земельный, на имущество (исчисленный из кадастровой или балансовой стоимости),
- страховые взносы,
- государственные пошлины,
- таможенные пошлины и сборы,
- НДС - восстановленный - в некоторых случаях. Например, при освобождении от НДС по ст 145 НК; при прекращении использования недвижимости в операциях, облагаемых НДС (если налог был принят к вычету ранее); при возврате иностранному поставщику некачественного товара.
- НДС по неподтвержденному, в установленные сроки, экспорту (Письмо Минфина под номером 03-03-06/1/96599 от 06.10.22).
В расходы включаются не только налоги (сборы), но и авансовые платежи по ним. Учитывать их надо в периоде начисления, а не по сроку уплаты. Например, страховые взносы за июнь 2024 уменьшат налог на прибыль за полугодие 2024, а земельный налог за 2024 год надо включить в расходы годовой прибыльной декларации за 2024.
Подписывайтесь на мой канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Ваше мнение ВАЖНО и имеет значение, пожалуйста, оставьте его в комментариях.
