Приветствую всех на канале «Просто о сложном (юридические советы»)!
Самозанятый - регистрация, налоги, чем отличается от индивидуального предпринимателя, как формируется пенсия самозанятого, медицинское страхование. Об этом и о многом другом в сегодняшней статье.
1.Самозанятость — экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Его могут применять индивидуальные предприниматели и люди без статуса предпринимателя, которые работают без наемных сотрудников и зарабатывают не более 2 400 000 рублей в год.
Самозанятым не надо сдавать никаких отчетов и использовать онлайн-кассу, для них действуют низкие налоговые ставки — 4 и 6%.
Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговую. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональную деятельность подают через интернет. Для этого необходимы паспортные данные заявителя и данные ИНН. Госпошлины за регистрацию нет.
Отправить заявление можно:
1. Через портал государственные услуги;
2. Через мобильное приложение «Мой налог»;
3. В личном кабинете налогоплательщика налога на профессиональную деятельность на сайте ФНС https://lknpd.nalog.ru;
4. Через банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость через личный кабинет на сайте конкретного банка или через его мобильного приложения.
2.Чем отличается самозанятость от индивидуального предпринимателя (ИП)
ИП должны платить страховые взносы и подавать декларации, они могут нанимать сотрудников и работать с большими оборотами. Самозанятому нужен минимум документов, он не может нанимать работников, и ограничен в доходах, может зарабатывать максимум 2 400 000 в год.
3. Налоги
Для самозанятых налоговая ставка зависит от того, кто им заплатил за работу или услугу, 4% — если заплатит физическое лицо без статуса ИП, 6% — если ООО или ИП.
Иными словами, при оплате налога самозанятому нужно точно знать, кто его заказчик – компания (ООО, ОА), ИП или физическое лицо.
Когда самозанятый начинает работать, действует специальный налоговый вычет в сумме 10 000 рублей. Эта сумма постепенно вычитается из налога, то есть налог платят со скидкой - 3% вместо 4% — с оплаты от физического лица без статуса ИП, 4% вместо 6% — с оплата от ООО/АО и ИП.
Когда налоговых выплат наберется на 10 000 рублей , самозанятый будет платить без скидки 4 и 6% соответственно.
Самозанятые получают вычет один раз. Если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, нового вычета уже не будет. Но если до ухода с НПД человек не исчерпал вычет полностью, после возвращения на режим он сможет использовать остаток.
Например, физическое лицо зарегистрирированное как самозанятый, чтобы платить налог на профессиональный доход за первый заказ получил от ИП «Услуги на размещение рекламы» 10 000 рублей. С этого гонорара он должен заплатить 600 рублей налога — то есть 6% от суммы. Но, так как для него действует вычет 10 000 рублей, он заплатит только 4% — 400 рублей. Он будет платить налог со скидкой до тех пор, пока общая сумма уплаченного налога на профессиональную деятельностьНПД не достигнет 10 000 рублей.
Физическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель также может применять налог на профессиональную деятельность, если зарегистрировался как самозанятый.
ВАЖНО!!! Самозанятые лица освобождены от уплаты обязательных страховых взносов, что кажется очень выгодным на первый взгляд, но насколько это выгодно на самом деле, и какими последствиями обернется для самозанятых лиц, можно предположить.
Самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов за период применения налога на профессиональный доход, т.е. с доходов, получаемых в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ВНИМАНИЕ!!! не предусмотрены обязательные отчисления в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (СФР).
Это также означает, что годы самозанятости не засчитываются в страховой стаж, не начисляются и пенсионные баллы , которые необходимы для назначения страховой пенсии (ч.ч.2,3 ст.8 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246). Лучшее на что может рассчитывать будущий пенсионер – на социальную пенсию по старости.
ВАЖНО!!! Единственный плюс для самозанятого – пенсионера. В связи с тем, что трудовой стаж в период уплаты налога на профессиональный в доход не идет, то зарегистрированный в качестве налогоплательщика налога на профессиональную деятельность пенсионер не считается трудоустроенным. В связи с этим статус самозанятого не влияет на получение льгот и компенсаций, то есть пенсионер остается неработающим и не теряет права на индексацию пенсии.
5. Что можно сделать, чтобы зарабатывать на пенсию самозанятому
Чтобы стать застрахованным лицом и зарабатывать пенсию, самозанятый может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (пп 6 п.1 ст.29Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ) и самостоятельно отчислять денежные средства в Социальный Фонд России. Периоды уплаты страховых взносов таким способом засчитываются в страховой стаж (п.5ст.29 Закона N 167-ФЗ). Для этого необходимо подать заявлением в Социальный Фонд России, расчетный период начнется со дня его подачи.
6. Являются ли самозанятые застрахованными по обязательному медицинскому страхованию
Доходы бюджета от уплаты налога на профессиональный доход распределяются, в том числе в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ст.146 БК РФ). То есть лица, применяющие специальный налоговый режим на профессиональный доход (НПД), являются застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию (ОМС), имеют право на получение бесплатной медицинской помощи по полису в общем порядке.
Кроме того, самозанятые и ИП, применяющие режим налог на профессиональный доход не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими налога на профессиональный доход и поэтому не могут получать пособие по больничному листу ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ.
