Владение долей в недвижимости - квартире, доме - явление не редкое. Как и не редки случаи нахождения в собственности у физических лиц долей в нескольких объектах недвижимого имущества.
Рано или поздно у собственников "долевой собственности" возникает необходимость продать долю. И, как следствие, на повестку дня выносится вопрос о налогообложении: а надо ли платить налог в случае продажи доли в квартире/доме, каков размер такого налога, придётся ли мне отчитываться по доходу, полученному при продаже, а срок уплаты налога и подачи этого самого отчета вообще имеется в природе?
Да, вопросов не мало (потом еще по ходу дела появляются дополнительные), тема непростая, есть свои нюансы. Надо порыться в законах, уделить большое количество времени положениям Налогового кодекса Российской Федерации, который еще больше всё запутал, да и почему нельзя писать в этих законах нормальным, человеческим текстом! так, чтобы взял закон, открыл его, прочитал нужный ответ на свой вопрос и всё, тема закрыта, всё ясно и понятно!😠
Вот именно НЕ ЯСНО и НЕ ПОНЯТНО!!! А потому ищем разъяснения и желательно официальные и на том самом "нормальном, человеческом языке"!
И... находим 😊... а это что такое?... как это?... так можно или нельзя?!... и что же делать?... ответ-то где? мне надо "да" или "нет"... вот, ёмаё🤐... связался с этой долей....
А теперь отставить растерянность, злость и разочарование! Читаем, вникаем и радуемся разрешенному наконец-то вопросу!
Срок владения долей
Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) гласит:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
Не нужно платить налог (НДФЛ), если владеете долей в течение 5 (пяти) лет и более.
При этом имеются исключения:
1. если владеете долей в течение 3 (трех) лет и более налог не уплачивается в случае:
1) получения доли по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и/или близким родственником, или получения в порядке наследования;
2) получения доли от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества;
3) получения доли в результате приватизации;
4) получения доли, как плательщик ренты, в результате передачи доли по договору пожизненного содержания с иждивением;
5) если квартира/дом, в котором владеете долей, является единственным для Вас жильем;
2. вне зависимости от срока владения долей налог не платите, если являетесь родителем (усыновителем) хотя бы двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и при этом соблюдаются иные условия, предусмотренные п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.
Срок владения долей в жилье в случае ее получения в порядке наследования отсчитывайте со дня открытия наследства (смерти наследодателя).
Налоговый вычет при продаже доли
Имущественные налоговые вычеты регламентированы статьей 220 НК РФ.
Если надо платить налог, то собственник вправе уменьшить доходы по продаже доли:
- на вычет размером 1 млн рублей; или
- на расходы по покупке/строительству, подтвержденные документально, пропорционально доли.
На заметку: если Вы продаете долю совместно с другим сособственником, то лучше продавать доли разными договорами. Так вы все сможете воспользоваться вычетом в максимальном размере. Если одним договором, то вычет придется делить пропорционально долям.
Изменение долей во время владения
Если Вы увеличиваете свою долю в жилье, например, купив долю у сособственника, или получив долю от этого жилья от наследодателя , то срок владения долей в целях налогообложения будет исчисляться с даты первоначальной регистрации права долевой собственности на жилье.
Т.е. если Вы, допустим, унаследовали долю в квартире в 2018 году, в 2023 году другой сособственник Вам подарил его долю в этой квартире, то налогом доход от продажи доли или квартиры облагаться не будет.
Это подтверждается пунктом 10.5 Письма ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ "Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков" и рядом писем Минфина РФ.
Срок уплаты НДФЛ и подачи декларации НДФЛ
НДФЛ уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Декларация НДФЛ подается в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Подать декларацию можно через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Вот такие вот "налогово-долевые дела" 🙂
Правда, есть еще "фишечка" о кадастровой стоимости недвижимости и доли в ней в случае ее продажи. Но об этом в другой статье.
И да... это только налоговая сторона такой операции как продажа доли в жилье. Помимо нее имеются особенности и со стороны Гражданского кодекса РФ, и со стороны других законов, о чем рассказано в статье по ссылке https://dzen.ru/a/ZhPO5R9qnUeeAU3y
