Мытари не любят дробление – это вроде как аксиома. Но как понять, что вы рискуете попасть на карандаш? Всё очень просто, следите за руками и сверяйтесь.
- Есть один бизнес. Его делят между несколькими лицами, использующими ПСН или УСН вместо НДС, налога на прибыль и имущество основным участником, ведущим реальную деятельность. При этом совокупная выручка «базовой» компании превышает показатели, позволяющие использовать спецрежим, а все фирмы контролируются по факту одним и тем же лицом, напрямую или опосредованно, пусть даже тайно.
- Использование дробления оказало влияние на экономические результаты всех вовлечённых участников; при этом налоговые обязательства либо уменьшились, либо не изменились, зато прибыль на 6% стала ку-у-уда больше, чем на общем режиме.
- Участники схематоза ведут аналогичную или тождественную деятельность;
- Участники схемы несут расходы друг за друга (читай – платят за третьих лиц);
- Участники схемы созданы в течение короткого промежутка времени непосредственно перед расширением мощностей или штата;
- Персонал перераспределяется между участниками схемы формально, с сохранением должностных обязанностей (штамповал диски в одной конторе, стал штамповать в другой, поменьше);
- Налогоплательщик (либо его участники, контролирующие лица) являются выгодоприобретателями схемы, что подтверждается анализом документов и переписки, а также показаниями свидетелей;
- Участники схемы используют одни и те же контакты, сайты, адреса и офисы, банки, где обслуживаются расчётные счета, те же кассовые аппараты и терминалы;
- Подконтрольные лица и принадлежащие им основные и оборотные средства не обладают кадровым ресурсом;
- Переписка или свидетельские показания позволяют определить прямую или косвенную взаимозависимость участников схемы (они родня, взаимно участвуют в органах управления, служебная подконтрольность имеется);
- Показания или переписка позволяют установить, что фактически деятельностью участников схемы управляют одни и те же лица;
- Единые службы бухучета, подбора и учета кадров, поиска и работы с поставщиками, модели логистики и юридического сопровождения для разных участников схемы;
- Одни и те же лица, представляющие интересы участников схемы во взаимоотношениях с органами госвласти и другими (не входящими в схему) контрагентами;
- Показатели близки к предельным для спецрежима. И не важно, какие – численность персонала, площадь или доход. Для мытарей это повод оживленно и с интересом наблюдать за вами, а то и в гости наведаться;
- Единственный поставщик или покупатель одного из участников схемы – другой участник схемы;
- Другой вариант – поставщики и покупатели у участников схемы одни на двоих;
- С учетом вновь созданных организаций данные бухучета указывают на снижение рентабельности производства и прибыли;
- Поставщики и покупатели распределяются между участниками схемы «по потребностям»: клиенты, которым нужен НДС, получат НДС, остальные работают с ИП или компаниями на спецрежимах.
Пробегитесь взглядом по списку и прикиньте, что из этого подходит к вашему бизнесу? Один-два пункта – ещё ничего, хотя это тоже палево и (с учётом растущей потребности нашего царства-государства в деньгах налогоплательщиков) чревато нежелательными визитами. Четыре-пять? Вам срочно нужно подумать над защитой активов. И молитесь, чтобы не было слишком поздно. Ну, а если набирается больше половины, то тут самое время думать о том, в какую страну намыливать лыжи.
Шутка.
На самом деле, у них длинные руки и никакие лыжи не спасут.
Снова шутка. Стандартной длины у них руки.
Просто не откладывайте определение рисков на завтра, если можете сделать его сегодня. Не можете? Не беда, у нас есть те, кто отлично справится с задачей, а заодно придумает правильную схему – такую, чтобы во главе угла стояла задача по достижению деловой цели, а не уход от налогов, да-да.
И с легендированием разберутся. Пишите, и отвечено будет вам, просите и обрящете.
#FAQ #дробление #оптимизация #схематоз #какэтоработает #юрлица #УСН #ОСН #ИП
Прочитали? Мне очень важна ваша поддержка. Поэтому, если материал понравился, поставьте, пожалуйста ПАЛЕЦ ВВЕРХ и подписывайтесь на "Камералкин",
а ещё вы можете подписаться на телеграм-канал "Камералкин".
Ну, а если вам нужна консультации и помощь с налогами, пишите в бота nalog_off
