В этой статье рассматривается вопрос учреждения траста (трастового фонда) по законодательству ОАЭ и некоторые его особенности с целью конфиденциального владения активами, его сохранения и наследования.
Что такое траст?
Термин "траст" в юридическом смысле обозначает доверительное управление имуществом, когда одно лицо (трастоуправляющий) управляет имуществом в интересах другого лица (бенефициара). В контексте законодательства, траст может регулироваться специальными законами или договорами, которые определяют права и обязанности сторон. Траст может быть использован для защиты и управления имуществом, передачи наследства, благотворительных целей и других целей.
Концепция траста vs доверительное управление
Принято считать, что история появления такой юридической конструкции как траст возникло в период Крестовых походов в Англии. Уходящие в походы крестоносцы передавали земли и имущество в т.н. траст. Новый собственник имущества хоть и открыто владел имуществом, но фактически владел в пользу третьего лица - бенефициара, информация о котором была только у доверительного собственника. Несмотря на то, что английское общее право (common law) признает права на имущество лишь за собственником или, как принято говорить, за титульным собственником, структура траста начала регулироваться по т.н. закону справедливости.
Сегодня механизм траста является удобным и эффективным способом владения и управления собственностью. Траст отличается от понимания доверительного управления, например, в российском и(или) континентальном праве тем, что в трасте не создается нового юридического лица и отношения между учредителем траста и доверительным собственником полностью конфиденциальны. Российское законодательство в целях налоговой отчетности и прозрачности, определяет иностранный траст как "иностранную структуру без образования юридического лица" (ИСБОЮЛ).
Классическая структура учреждения траста
Обычно, траст создается посредством заключения учредителем (settlor) договора (trust agreement, trust deed) с доверительным собственником (trustee). В соответствии с условиями такого договора, это имущество должно принадлежать доверительному собственнику в интересах бенефициаров траста (beneficiary). Таким образом, учредитель траста отчуждает имущество и передает его доверительному собственнику, а последний управляет им как своим, но в пользу бенефициаров.
Особенность такой классической структуры заключается в том, что она работает лишь в системе англо-американского права, а в системе континентального права, куда относится, помимо прочего, российское право, право ОАЭ или право европейских стран, не применимо. Проще говоря, если вы хотите учредить траст - вам необходимо, чтобы в правоотношениях было лицо, чьим личным законом является, например общее право.
Для чего используются трастовые структуры?
Трастовую структуру можно использовать для следующих целей:
1. Управление имуществом: траст может быть создан для управления и защиты имущества (недвижимости, движимого имущества, криптоактивов) в интересах определенных лиц или групп лиц, например, детей, наследников или других бенефициаров.
2. Передача наследства: траст может использоваться для передачи наследства от одного поколения к другому с минимизацией налоговых обязательств и обеспечением защиты имущества от кредиторов и других рисков.
3. Благотворительные цели: траст может быть создан для благотворительных целей, например, поддержки образования, науки, медицины или других общественных нужд.
4. Защита интересов недееспособных лиц: траст может быть использован для управления имуществом в интересах недееспособных или несовершеннолетних лиц, чтобы обеспечить им долгосрочную заботу и поддержку.
5. Конфиденциальность: траст может обеспечить конфиденциальность и защиту личной жизни бенефициаров, поскольку детали о трасте и его структуре могут оставаться конфиденциальными.
Помимо прочего, трасты - это подходящий инструмент для эффективного планирования наследования, а также для сохранения семейных активов в течение нескольких поколений. Трасты позволяют избежать потенциальных затрат и задержек, связанных с распределением богатства посредством положений завещания, что позволяет консолидировать семейное наследие в рамках единой структуры, которая облегчит его передачу после смерти основателя.
Траст также обеспечивает учредителю оперативный контроль над семейными активами, который может использоваться как инструмент для международного налогового планирования, а также с целью снижения рисков, возникающих в связи с изменением политических и экономических обстоятельств.
Таким образом, трасты предоставляют гибкий инструмент для управления имуществом, обеспечения защиты интересов и достижения различных целей в соответствии с потребностями и желаниями сторон.
Трастовое законодательство ОАЭ
Несмотря на то, что структура траста применима в системе общего права, Объединенные Арабские Эмираты также включили трасты в свою нормативную базу, чтобы удовлетворить возможные потребности состоятельных лиц, или как говорится - удовлетворить стремления капиталистического общества.
В ОАЭ существует, помимо прочего, два вида трастов:
- Трасты созданные по федеральному законодательству и континентальному праву.
- Трасты созданные по модели трастового фонда в свободной экономической зоне.
- Трасты созданные по федеральному законодательству и континентальному праву.
Федеральный закон № 19 от 27.09.2020 г. "В отношении трастов" позволяет создавать трасты на территории ОАЭ. При этом, по закону ОАЭ трасты считаются юридическими лицами, что сильно отличается от англо-американской концепции траста описанной выше. В этой концепции, траст создается как гражданско-правовой фонд. В частности, активы могут быть зарегистрированы и переданы в траст, а доверительный управляющий выполняет обязанности, похожие на обязанности генерального директора юридического лица. Похожей концепцией обладают российские "личные фонды" и "наследственные фонды".
- Трасты созданные по модели трастового фонда в свободной экономической зоне.
Учитывая то, что ОАЭ - федеративное государство, где каждый Эмират может устанавливать свои законы и правила, в пределах Конституции ОАЭ, Эмират Дубай разработал собственные правила трастов в свободной экономической зоне Дубайский международный финансовый центр (Dubai International Financial Centre, DIFC).
- Закон DIFC № 4 от 14.03.2018 "О трастах" позволяет учреждать трасты в форме юридических лиц для хранения активов и управления ими с определенной целью (например, филантропические, благотворительные цели или цели управления частным капиталом). Этими юридическими лицами, известными как фонды, управляет совет директоров. Их члены несут ответственность (как и попечитель, исполнительные члены несут ответственность за надзор за деятельностью и обеспечение достижения своих целей.
В DIFC cуществуют различные виды трастов, например:
- Корпоративные фонды и целевые трасты (для инвестирования в акции или активы).
- Благотворительные фонды: в поддержку благотворительных проектов и организаций.
- Частные фонды: создаются в интересах частных лиц для управления капиталом, планирования преемственности и филантропии (например, экспресс-трасты, защитные трасты).
Траст создается посредством составления договора о доверительном управлении, или по завещанию. Учредитель (founder) может сохранять высокую степень контроля над активами фонда, например, посредством права голоса или в качестве консультанта. Также следует отметить, что в соответствии с Законом о трастах DIFC учредитель может также оставить за собой право изменять учредительный договор и подзаконные акты или прекращать деятельность траста.
Совет (council), как правило, является единственным руководящим органом траста DIFC. Он должен состоять как минимум из двух членов.
Опекун (протектор, guardian) также может быть назначен для наблюдения за реализацией целей траста, не оказывая прямого влияния на совет траста.
Все фонды DIFC должны иметь физическое присутствие в DIFC либо через зарегистрированного агента, либо напрямую.
Учредитель может указать себя, свою семью и иждивенцев или партнеров в качестве бенефициаров в уставе, прямо не раскрывая их имен, что отвечает требованиям конфиденциальности. Юридическое лицо также может быть указано в качестве бенефициара.
Бенефициары будут иметь права на активы фонда только в порядке, предусмотренном уставом или учредительными документами.
Защитные положения трастов в DIFC
14 марта 2024 г. в Закон DIFC №4 о трастах введены поправки которые касаются закрепляют преимущество применения законов DIFC, запрещая исполнение иностранных судебных решений, которые не соответствуют законам DIFC.
Эти положения, известные как «защитное положение» (firewall) гарантируют, что судебное решение иностранного суда принятое в отношении траста в DIFC не может обходить законодательство DIFC.
Правки также обеспечивают предварительную передачу имущества учредителем трасту или фонду. Теперь кредитор траста или фонда должен доказать, что при передаче имущества трасту или фонду учредитель намеревался обмануть кредитора и что эта передача привела к неплатежеспособности учредителя. Без такого доказательства требование кредитора будет удовлетворяться трастом или фондом только в пределах доли, ранее принадлежавшей учредителю.
Введение 3-х летнего срока исковой давности, ограничивающего возбуждение дел, связанных с передачей имущества фонду, стало еще одной новой защитой введенной поправками в феврале 2024 г.
Мы надеемся, что эта публикация поможет вам понять концепцию трастов и фондов в ОАЭ. Для получения дополнительной информации вы можете писать нам. Подписывайтесь на Телеграмм канал о бизнесе в ОАЭ.
Дисклеймер: Информация в публикации не является полноценной юридической консультацией. Цель этой статьи - дать первоначальное представление о концепции трастов и фондов в ОАЭ. Перед применением рекомендуется обратиться за профессиональной юридической консультацией.
