Чаще всего компании ошибаются, когда выбирают код периода для уведомления. Из-за этой ошибки инспекторы неправильно разносят платежи компаний на ЕНС.
Код периода, по мнению ФНС, самый проблемный реквизит уведомления. Указывать код правильно надо для того, чтобы инспекторы могли состыковать налоговый платеж со сроком уплаты и связать его с вашей отчетностью. Если это сделать не получится, у компании могут возникнуть искусственная недоимка и пени. Устранять неразбериху придется с помощью корректировочных уведомлений.
Чтобы избежать ошибки, значения для кода периода берите из приложения 2 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Код состоит из двух частей. По первым двум цифрам налоговики идентифицируют отчетный или налоговый период, к которому относится уведомление. Значения могут быть такими:
- 21 — 1-й квартал;
- 31 — полугодие;
- 33 — 9 месяцев;
- 34 — год.
Следующие две цифры через дробь означают либо номер месяца — по ежемесячным платежам, либо номер квартала — по суммам, которые вы перечисляете раз в квартал. Здесь будут фигурировать цифры 01, 02, 03, 04. Например, не позже 25 марта вы сдадите уведомление по взносам за февраль с кодом периода 21/02, где 21 — код 1-го квартала, а 02 — порядковый номер февраля.
По НДФЛ, который перечисляют налоговые агенты, с 2024 года следует подавать два уведомления. В этих уведомлениях нужно ставить новые коды, несмотря на то что они еще не утверждены (проект приказа ФНС № 01/02/12-23/00144424). Налоговики нам подтвердили, что надо ориентироваться именно на эти коды. Первые две цифры в коде периода аналогичны другим уведомлениям: 21, 31, 33, 34. А вот после дроби пишите так:
- 01, 02, 03 за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
- 11, 12, 13 за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.
Источник: информация от 30.01.2024 на сайте ФНС
Из материалов журнала «Главбух»
