Временами каждый из нас задается вопросом: что такое налоги и за что мы их платим?
Ответ содержится в Налоговом кодексе, который определяет налог как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).
То есть налогоплательщики уплачивают деньги без встречного представления со стороны государства каких-либо действий или услуг, но исключительно в целях работы государственных органов и местного самоуправления.
Следовательно, каждый из нас ответственен за функционирование государства и органов местного самоуправления. Прониклись ответственностью?
Ибо каждый из нас обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Которые, следует сказать, должны устанавливаться исходя из возможности лиц их оплачивать, иметь экономическое обоснование, не иметь дискриминационный характер, не нарушать экономическое единство страны, должны быть доведены до сведения налогоплательщиков и иметь все установленные законом элементы налогообложения.
Существуют федеральные, региональные и местные налоги. А ещё есть сборы и страховые взносы 😅
К наиболее распространённым федеральным налогам относятся:
- Налог на добавленную стоимость (всем известная аббревиатура НДС), он же налог на потребление (его оплачивает конечный потребитель, поставщики его возмещают через зачет суммы платежей в бюджет). Ставка 20%, 10%, 0%;
- Акцизы (платежи в бюджет на подакцизные товары — спирт, алкоголь, ряд транспортных средств, горюче-смазочные материалы);
- НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) — те самые 13%, что работодатель или иные лица, от взаимодействия с которыми граждане получают доход, удерживают при выплате и перечисляют государству. Для нерезидентов ставка налога — 30%. На выигрыши — 30%.
- Налог на прибыль организаций — оплата с доходов после учета расходов по ставке 20%;
- Государственная пошлина - уплачивается при обращении в органы государственной власти за совершением юридически значимых действий (например в суд, или за выдачей паспорта, водительского удостоверения) - ставка определяется законом.
- Специальные налоговые режимы (платежи в соответствии с ними являются вариациями налога на прибыль организаций для малого и среднего бизнеса, сельхозпроизводителей):
- Единый сельскохозяйственный налог — 6% с доходов после учета расходов;
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — 6% с валового дохода с учетом страховых взносов, 15% с доходов после учета ограниченного перечня расходов. Регионы имеют право уменьшить приведенные ставки до 1% и 6% соответственно;
- Автоматическая УСН (в порядке эксперимента). Этот налог государство высчитывает самостоятельно по ставкам 8% и 20% соответственно на основании доступа к сведениям о доходах налогоплательщика;
- Патентная система налогообложения (ПСН) — 6% с потенциально возможного к получению годового дохода, размер которого устанавливается законом региона ведения деятельности (только для индивидуальных предпринимателей).
К региональным налогам относятся:
- Транспортный налог — ставки определяются государством. Платят граждане и организации, на которых зарегистрированы транспортные средства (от мотоциклов до яхт и вертолетов);
- Налог на игорный бизнес (большинству из нас не грозит) — оплата по ставкам, установленным государством на различные объекты, определенные государством;
- Налог на имущество организаций — ставка определяется законами субъектов и не может превышать 2,2% от стоимости соответствующего недвижимого имущества.
Местные налоги и сборы:
- Земельный налог — ставка не более 1,5% кадастровой стоимости земельного участка. Точная ставка в указанном пределе определяется нормативным актом, принятым представительным органом местного самоуправления;
- Налог на имущество физических лиц — ставка не более 2% кадастровой стоимости недвижимого имущества (квартиры, дома, гаражи, места на подземной парковке, объекты незавершенного строительства), принадлежащего гражданам. Точная ставка в указанном пределе определяется нормативным актом, принятом представительным органом местного самоуправления;
- Торговый сбор для отдельных регионов. Ставка определяется представительным органом местного самоуправления с привязкой к площади недвижимости, через которую ведется торговля.
Особняком стоят страховые взносы в социальный фонд.
Уплачивает работодатель (не удерживает из суммы оплаты труда) или лица, выплачивающие вознаграждения физическим лицам (в том числе по договорам об использовании результатов интеллектуальной собственности).
Ставка — 30%.
Предприниматели без работников, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие уплачивают взносы в отношении себя лично в установленных Налоговым кодексом суммах. Уплата производится на случай временной нетрудоспособности, получения травм, по беременности и родам, для пенсионных выплат.
Налоговый период — календарный год.
Налоги можно уменьшать на расходы, вычеты, страховые взносы. Запутались? Ну не пугайтесь.
Все неустранимые противоречия трактуются в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3).
