Рассмотрим учет розничных продаж на ВБ для УСН Доходы и УСН Доходы минус Расходы. Помним, что ИП на УСН Доходы, без работников может вести бестоварный учет (см. подробнее в прошлой серии статей на тему маркетплейсов).
Какие документы нам потребуется для учета и где их посмотреть:
- Файлы эксель содержащий информацию об отгруженном товаре на МП (Передача на МП): лк ВБ - Маркетплейс - Сборочные задания - В доставке, либо уже Архив - На склад WB - проваливаетесь в нужную поставку и нажимаете "Выгрузить в Eхсel" (датой документа будет дата сканирования поставки);
- Отчеты о реализации и Детализация отчетов: лк ВБ - WB Партнеры - внизу страницы "Финансовые отчеты" - Еженедельные (с начала 2024 года временно формируют не совсем корректно), Архивные еженедельные (до 28.01.24) - нажимаем на три точки - Детализация - Скачать: Детализация, Отчет, УПД (на вознаграждение агента), или Детализация, Уведомление (в Уведомлении нет данных о вознаграждении и услугах; некоторые УПД ВБ не предоставляет (на небольшие суммы)), в этом случае вознаграждение можно посчитать как разницу между общей суммой Продаж и Итого к оплате без учета предыдущего долга см. в шапке Детализации отчета в лк ВБ, или в файле Детализации: Вайлдберриз реализовал Товар (Пр) минус итого по "К перечислению Продавцу за реализованный Товар" плюс итого по "Услуги по доставке товара покупателю" плюс итого по "Общая сумма штрафов" и плюс какие-то еще какие-то возможные услуги, например, Стоимость хранения, которую в Детализации не найти, но видно в шапке Детализации в лк ВБ.
- УПД на вознаграждение и услуги (УПД по отчетам, УПД), акт утилизации, акт возврата товара, акт взаимозачета: лк ВБ - Профиль - Документы. Как выше выло сказано, не на все вознаграждения, услуги ВБ выставляет УПД. К отчетам о реализации "Уведомления о выкупе" обычно идет только УПД на услуги доставки.
Данные о вознаграждении ВБ и услугах можно найти в Отчете о реализации (сумма вознаграждения, сумма НДС, сумма услуг международной доставки (ставка НДС 0%), сумма услуг поверенного (Без НДС) и сумма итого, удержанная ВБ с НДС; часть УПД можно скачать при необходимости: как указано выше для Отчета и Детализации, остальные, в том числе, Акт взаимозачета, находятся в Профиле компании - Документы. УПД на услуги доставки к отчету Уведомление о выкупе (не международная) идет со ставкой НДС 20%. На небольшие суммы вознаграждений и услуг ВБ может не предоставить УПД, как уже упоминалось выше. В это случае итоговый размер вознаграждения ВБ можно посчитать по данным в шапке Детализации в лк ВБ: Продажи минус Итого к оплате без учета долга предыдущего долга, и завести в услугах под номером отчета о реализации (Уведомления, Детализации). Завести вознаграждение, услуги можно как по УПД (когда они есть), так и по Отчету о реализации (как удобнее, и там, и там суммы на отдельные услуги совпадают; ВБ бывает, что в сумме итого в отчете указывает сумму больше, или меньше на рубль, чем сумма каждой позиции по вознаграждению и услугам в нем (стоимость которых совпадает с УПД); лучше заводить как в УПД, детализируя по услугам по тому же отчету).
В Банковских выписках поступления на р/c от МП заводим как Прочие, Счет расчетов 76.09, Контрагент - Вайлдберриз, Договор - Агентский, Содержание КУДиР - копируем из назначения платежа, добавляя, что оплата от Вайлдберриз.
Заводим документы в 1С БП:
1) Файлы эксель содержащий информацию об отгруженном товаре на МП (Передача на МП).
1С БП - Продажи - Реализация (акты, накладные, УПД) - Реализация - Передача на реализацию - Создать - Заполняем: Контрагент - Вайлдберриз, Договор - Агентский, Товары (Артикул, Номенклатура, количество, цена (по продажной цене).
Данные для заполнения содержит Файл эксель с с информацией об отгруженном товаре на маркетплейс (нужные нам столбцы: Дата сканирования ШК ТТН, Стоимость, Артикул продавца, количество не указано, каждая позиция это 1 шт.). Счет учета 41.01, Счет передачи 45.01. Один файл идет за одну дату.
Чтобы не заводить данные вручную, необходимо настроить автоматическую загрузку данных из этого файла, для этого обратиться к специалистам. Контакты рекомендуемой компании, которая уже успешно решила данную задачу (стоимость написания доработки от 5000 руб.): tehbuh@inbox.ru
Данные по наборам (товаров) необходимо корректировать, заводить вручную, если обороты по наборам небольшие (при загрузке наборов, количество будет некорректным, связано это с тем, что данные о количестве и виде товара, входящего в набор не отражается отдельно в столбце с количеством товара, количество каждой позиции, как было сказано выше, идет как одна штука набора, или товара). Доработка позволяет не загружать "нечитаемые" артикулы из файла и сообщает обо всех неподгруженных артикулах. Если вы владеете минимум знаний по эксель, легко сделать отбор через фильтр всех артикулов, содержащих нечитаемый элемент, например, "-", или "(", и добавить данные позиции вручную, количество товара в наборе, умножив на количество наборов. Для самоконтроля можно сверить сумму итого отгрузки из файла с суммой итого в 1С, количество, если нужно сверить, посчитать как количество всех позиций с учетом количества штук в наборе. Лучше сразу через фильтр отбора в эксель удалить все наборы, и загрузить файл без них. Потом снова сделать отбор по наборам (или другим артикулам, содержащим нечитаемые знаки) и завести их вручную.
2) Детализация отчетов.
Это тот файл, который необходимо загрузить в как Отчет о реализации ВБ.
1С БП - Продажи - Отчеты комиссионеров - (Отчет комиссионера - Розничные продажи: данные заполняются без учета комиссии) - в новой версии 1С есть возможность загружать отчеты через "Загрузить" (из файла, или через API; лучше загружать из файла, так как через API цены на одни и те же товары некорректно распределяются; и если у вас есть наборы (из товаров) они также будут загружаться некорректно (по количеству товара), при загрузке из файла, есть возможность заранее удалить все наборы и добавить их после загрузки вручную (если обороты по наборам большие, стоит написать доработку для корректной загрузки наборов). При загрузке отчетов из файла, товары (выкупы ВБ) не загружаются, также как не загружается Детализация отчета к Уведомлению о выкупе, так как на его основании поставщик выставляет УПД (только те поставщики, которые работают с НДС), в нашем случае (УСН) данные вносим в отчет комиссионера (вручную).
Контрагент - ВАЙЛДБЕРРИЗ, Договор - Агентский, Товары (Артикул, Номенклатура, количество, цена (цена реализации).
Счет учета 45.01, Счет доходов 90.01.1, Счет расходов 90.02.1, Расчеты: за товары 76.09, 76.09, по вознаграждению 60.01, 60.02.
Рассмотрим подробнее, какую информацию содержит Детализация отчета и как ее читать:
Нас интересуют следующие столбцы: Артикул поставщика (если нужно посмотреть, сделать отбор, завести наборы отдельно и т. д.), Тип документа и Обоснование для оплаты (разберем подробнее отдельно), Кол-во, Вайлдберриз реализовал Товар (Пр) (это цена продажи до вычета вознаграждения и услуг), Возмещение за выдачу и возврат товаров на ПВЗ, Возмещение издержек по эквайрингу, Возмещение издержек по перевозке, Вознаграждение Вайлдберриз (ВВ), без НДС, НДС с Вознаграждения Вайлдберриз, К перечислению Продавцу за реализованный Товар, Услуги по доставке товара покупателю, Общая сумма штрафов.
Всего стоимость реализованного товара (по Отчету о реализации) по Детализации отчета = сумме итого по столбцу "Вайлдберриз реализовал Товар (Пр)" (если есть возвраты, то с отбором по типу документа все Продажи минус все Возвраты, соответственно).
Сумма вознаграждение ВБ может быть отрицательной за счет скидок, которые предоставляет МП за свой счет (современная версия 1С позволяет отражать отрицательные суммы), данный отчет также включает в себя Услуги по доставке товара покупателю и Общая сумма штрафов, которые наоборот увеличивают сумму вознаграждения ВБ. В Детализации итоговую сумму вознаграждения можно посчитать как: итого по "Вайлдберриз реализовал Товар (Пр)" минус итого по "К перечислению Продавцу за реализованный Товар" плюс итого по "Услуги по доставке товара покупателю" плюс итого по "Общая сумма штрафов" и плюс какие-то еще какие-то возможные услуги, например, Стоимость хранения, которую в Детализации не найти, но видно в шапке Детализации в лк ВБ. Полученная из Детализации отчета итоговая сумма вознаграждения ВБ будет расходиться на рубль с суммой вознаграждения из документа "Отчет о реализации" и УПД (с вознаграждением ВБ), и может расходиться на рубль по Отчету и по УПД.
Возмещение расходов поверенного складывается из итого по "Возмещение за выдачу и возврат товаров на ПВЗ" плюс итого по "Возмещение издержек по эквайрингу" плюс итого по "Возмещение издержек по перевозке".
По отчету может не быть продаж, но есть вознаграждение ВБ, на которое будет УПД.
Теперь остановимся подробнее на Тип документа и Обоснование для оплаты, которые имеют разные статусы:
Тип документа. Может быть "Продажа" и "Возврат".
Обоснование для оплаты. Разные обоснования могут либо иметь суммы по столбцу "Вайлдберриз реализовал Товар (Пр)", данные из которого попадают в Отчет о реализации в 1С БП, а могут не иметь. Сумм о реализации не имеют обоснования: "Возмещение издержек по перевозке", "Логистика", "Штрафы", "Логистика сторно".
Обоснования для оплаты, по которым есть суммы в столбце "Вайлдберриз реализовал Товар (Пр)", а значит они участвуют в итоговой сумме реализации Отчета о реализации, разберем отдельно:
- "Продажа" - продажа товара покупателю;
- "Авансовая оплата за товар без движения" - компенсация от ВБ (тип документа "Продажа"); в этом случае при загрузке отчета о реализации (соответственно файла Детализация отчета), формируются два документа: Розничные продажи и Списание товаров, из сумм которых получается Всего стоимость реализованного товара по Отчету о реализации; "Авансовая оплата за товар без движения" (тип документа "Возврат") - это возврат ранее выплаченной компенсации от ВБ, когда товар был найден. Заводим вручную в отчете о реализации (автоматически не формируется) - вкладка "Возвраты": "Документ реализации" указываем тот, по которому была выплачена эта компенсация (определить можно по штрих-коду возвращаемого товара (ШК); только по данным возвратам нужно изменить счета учета с 90.01.01 на 91.01 и с 90.02.01 на 91.02, наименование и вид статьи: "Списание товаров у комиссионера" - "Прочие внереализационные доходы (расходы)" - такие же, на которых идет учет в отчете комиссионера: Списание товаров);
- "Частичная компенсация брака" - компенсация ВБ за бракованный товар (тип документа "Продажа"), формируется как отчет комиссионера - Списание товаров, сумма компенсации за товар складывается из нескольких строк с одинаковым штрих-кодом (ШК). Операции аналогичные с обоснованием оплаты "Авансовая оплата за товар без движения" (см. выше), только причина компенсации другая, и по одному товару сумму нужно сложить из нескольких составляющих.
- "Сторно продаж" - это сторнирование (отмена) предыдущей операции по продаже (тип документа "Возврат"), если продажа была в другом отчете, то здесь же будет "Корректная продажа" (тип документа "Продажа"); если сделать отбор по фильтру и того, и того обоснования, то сумма итого в столбце реализации по ним будет одинаковая (на итоговую сумму реализации по отчету не влияет), изменится сумма в части вознаграждения (услуг) ВБ, которая отражается отдельно, в услугах, а не в отчете; ни возврата, ни повторной продажи товара в этом случае не происходит (можно заранее отфильтровать и удалить их из отчета перед загрузкой); если продажа была в этом отчете обоснование "Продажа" (тип документа "Продажа") и ее сторнировали, значит продажу отменили, клиент отказался от товара (возврат на склад МП; товар попадает во вкладку отчета о реализации "Возвраты");
- "Корректная продажа" - взамен некорректной операции (см. выше "Сторно продаж");
- "Возврат" - возврат от покупателя (тип документа "Возврат"; возврат на склад МП; товар попадает во вкладку отчета о реализации "Возвраты", в которой "Документ реализации", при загрузки файла "Детализация отчета" (Отчет о реализации) автоматически указывается либо текущий, либо прошлый, по которому ранее был реализован этот товар - прошлый может быть некорректным, лучше самим по штрих-коду (ШК) товара найти из какого он отчета о реализации (Детализации отчета));
- "Сторно возвратов" - это сторнирование (отмена) предыдущей операции по возврату (тип документа "Продажа"), товар был ранее продан, и ошибочно сторнирована эта продажа (возврат). Далее в другом отчете, соответственно, сторнировали ошибочный возврат;
- "Компенсация подмененного товара" (тип документа "Продажа") - при обнаружении подмены товара, продавцу выплачивается его стоимость, как если бы он был продан покупателю;
- "Компенсация подмененного товара" (тип документа "Возврат") - отменили компенсацию и оформили в виде списания товаров у комиссионера "Авансовая оплата за товар без движения" (тип документа "Продажа").
3) УПД на комиссию и услуги агента (УПД по отчетам, УПД).
1С БП - Покупки - Поступление (акты, накладные, УПД) - Поступление - Услуги (акт, УПД) - Создать: заводим данные по комиссии и услугам агента из УПД по отчетам и УПД (Контрагент - Интернет Решения (Озон), Договор - с поставщиком, Номенклатура: Комиссия, или Услуги агента, сумма, НДС).
Сумму вознаграждения к отчетам о реализации можно также завести документом "Отчет о реализации", в нем сразу учтены и вознаграждение ВБ, и услуги.
По некоторым отчетам о реализации нет продаж, но есть сумма вознаграждения ВБ (УПД по отчетам), отражается также в документе "Отчет о реализации".
В лк ВБ в Детализации отчета бывают "Прочие удержания/выплаты", они не относятся к текущему отчету о реализации, учитываются в отдельном УПД (например, по предыдущему отчету не было продаж, но была комиссия; эту комиссию отразили в УПД по отчетам/документе "Отчет о реализации", а удержали ее из следующих продаж, т. е., взаимозачет будет с отчетом о реализации, к которому эта комиссия не относится, но есть возможность удержать из продаж. По активной ссылке с суммой "Прочие удержания/выплаты" можно провалиться и посмотреть по каким документам она отражена.
К отчетам о реализации Уведомление обычно идут УПД только на услуги, сумму вознаграждения можно получить расчетным путем, как было рассказано вначале статьи, и, соответственно, не выделять по ней НДС. УПД на услуги доставки может быть выставлен не на всю сумму доставки, указанную в детализации в лк ВБ, заводим данные по УПД, но не забываем, что эту сумму нужно вычесть из общей суммы комиссии по отчету, и то, что останется, завести, не выделяя НДС.
Счет затрат 44.01, Расчеты: 60.01, 60.02.
Всегда следите за временем проведения документов, все должно идти в хронологическом порядке: сначала закупка товара у поставщиков, потом передача на МП, потом отчет о реализации и услуги, и далее корректировка долга (взаимозачет обязательств продавца и МП). Если есть возможность установите в настройках базы галочку, чтобы товар не списывался при отсутствии остатков на складе. Если учет товара изначально верный, то при любой ошибке по невнимательности, программа оповестит об отсутствии остатка товара, что вовремя можно будет исправить.
4) Акт утилизации (Отчет об утилизированном товаре), Акт возврата товара.
Акт утилизации (Отчет об утилизированном товаре).
По штрих-коду находим отгрузку, по которой был отгружен товар, создаем на основании возврат от покупателей (данные заводим из документа "Акт утилизации").
Далее списываем товар: 1С БП - Склад - Списание товаров, материалов - Создать: дата, Вид операции "Списание со склада", товар, количество. Счет учета: 41.01.
Акт утилизации (Отчет об утилизированном товаре) также содержит в себе стоимость услуг ВБ, их вы заводили через УПД на эти услуги.
Акт возврата товара.
По сути все то же самое, что с Акт утилизации (Отчет об утилизированном товаре). Разница только в том, что не нужно платить за утилизацию ВБ.
Даже, если продавец, например, бракованный товар, не забирает, описанные операции в бухгалтерском учете это не меняет.
Статус в сборочном задании (файл на отргузку на ВБ) у товара из Акта утилизации (Отчет об утилизированном товаре), Акта возврата товара - "Отказ покупателем". Товар с таким же статусом, но без акта, остается на складе ВБ. Товар с другими статусами, который уже отсканирован и содержится в сборочном задании (файл на отргузку на ВБ), если его не возвращали по документам, также остается на складе ВБ.
5) Взаимозачет.
После того, как завели передачу на МП, отчеты о реализации, УПД на комиссии и услуги, нужно сделать корректировку долга.
1С БП - Продажи - Корректировка долга - Создать: Вид операции - Прочие корректировки, Дебитор и Кредитор - Интернет Решения, Кредиторская задолженность: Договор с поставщиком, Документ расчетов - Режим отбора: по оборотам (выбираете нужные: УПД на комиссии и услуги), Счет учета 60.01, Дебиторская задолженность: Агентский договор, Документ расчетов: по оборотам (выбираете нужный: отчет о реализации), Счет учета 76.09, сумма и по Дебиту и по Кредиту = сумме всех комиссий и услуг за период, за который предоставлен соответствующий отчет о реализации.
6) Акт сверки.
ВБ акт сверки не предоставляет.
Формируем акт сверки - заполнить по нам и контрагенту. Расхождение может быть на копейку из-за округлений. Если расхождение больше, нужно писать запрос.
© Бухгалтерия и малоизвестные факты, 2024
