Какие налоговые вычеты можно получить в 2024 году. Кому положены и как подтвердить.

С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за предыдущий год.

Что такое вычеты

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других облагаемых доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, фитнес, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), имеете право на вычет из налогооблагаемых доходов и за счет этого — на возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить тремя способами:

1. Подача декларации. Надо подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. После их проверки государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше.
2. Через работодателя. Нужно представить документы, которые подтверждают право на вычет, в налоговую инспекцию. Она все проверит и направит уведомление работодателю. После этого с зарплаты некоторое время не будут удерживать НДФЛ.
3. Упрощенный порядок. Он действует для вычетов на покупку жилья, по ИИС и с 2024 года — для социальных вычетов на лечение, обучение, спорт и ДМС.

Получить вычет могут только люди с официальным доходом, с которого уплачен НДФЛ по ставке 13 или 15%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России минимум 183 дня в календарном году. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Сдать декларацию можно в течение трех лет, следующих за годом, в котором были расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться хоть через десять лет после сделки, ограничений нет. Но НДФЛ все равно вернут только за последние три года.

Доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:

1. К неосновной относятся поступления из подпунктов 1—8 пункта 2.1 и подпунктов 1—7 пункта 2.2 ст. 210 налогового кодекса. Например, это прибыль от продажи ценных бумаг, дивиденды или выигрыш в лотерее.
2. Основная налоговая база — все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15%. Например, зарплата или проценты по вкладам.

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно применять свободно, из неосновной — только три вычета:

1. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация была в собственности инвестора более трех лет, с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.
2. Вычет на доходы от ИИС типа Б: при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
3. .Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток

Таким образом, большинство вычетов не уменьшает доходы неосновной базы. Например, расходы на лечение нельзя вычесть из дивидендов — придется заплатить НДФЛ с их полной суммы. А жилищный вычет не уменьшит прибыль от продажи ценных бумаг — 13 или 15% от нее надо отдать государству в любом случае.

Какие бывают типы вычетов

По доходам за 2023 и 2024 годы можно воспользоваться такими видами вычетов:

1. Стандартные — вычеты на детей и те, что получают люди с инвалидностью и некоторые другие категории граждан.
2. Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и спорт.
3. Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
4. Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
5. Профессиональные — вычеты для людей со статусом ИП или без него, работающих по гражданско-правовым договорам, и тех, кто занимается частной практикой, например нотариусов.

Что изменилось в вычетах в 2024 году

Увеличились максимальные размеры. Сумма вычета на обучение детей выросла с 50 000 до 110 000 ₽ на каждого ребенка, а общий лимит социальных вычетов по расходам на лечение, лекарства, ДМС, спорт и свое обучение — с 120 000 до 150 000 ₽. Новые значения применяются к расходам, которые будут в 2024 году и позже. По тратам 2023 года действуют прежние лимиты.

Кроме расходов на обучение себя, братьев, сестер, детей вычет теперь можно заявить и по тратам на очное обучение мужа или жены. Это новшество тоже применяется к расходам 2024 года.

Подтверждать расходы 2024 года на лечение, обучение, спорт и страхование нужно одним документом — справкой об оплате соответствующих услуг или уплате взносов по договору страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения. Она заменила все другие подтверждающие документы, в частности договор, платежки, чеки. Для вычета по расходам 2021—2023 годов состав документов прежний.

Формы новых справок для предоставления социальных вычетов

Можно получать социальные вычеты в упрощенном порядке.

То есть не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение, медуслуги и спорт, если их подаст организация или ИП, которые оказывают эти услуги. После этого в течение 20 рабочих дней в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на вычет. Налоговая сформирует его до 20 марта по сведениям, представленным до 25 февраля, и не позднее 20 дней, если сведения представлены после 25 февраля. Впервые предзаполненные заявления будут сформированы в 2025 году по расходам 2024 года.

Если компания или предприниматель подаст недостоверные сведения для социальных вычетов в упрощенном порядке, их оштрафуют на 20% от полученного гражданином НДФЛ. Штрафа не будет, если уточнить документы до момента, когда ошибку найдут налоговики.

ФНС про упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

Так выглядит вкладка «Упрощенные вычеты» на главной странице личного кабинета налогоплательщика

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:

1. продавал имущество;
2. покупал жилье: дома, квартиры, комнаты и прочее;
3. строил жилье, включая покупку земельного участка для этого.

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления — в статье 220 налогового кодекса.

Рассмотрим вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.

Налоговый вычет при покупке квартиры — к возврату до 650 000 ₽

При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья. Также вычет действует при покупке или строительстве жилого дома. Дальше мы будем говорить только о квартире, подразумевая и дом тоже.

Если приобретать квартиру в ипотеку, государство вернет больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.

Как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Кому положен вычет. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, полученным по наследству или в подарок, вычет недоступен: за них собственник ничего не платил.

Для вычета нужен правоустанавливающий документ:

1. Акт приема-передачи, если куплена квартира в новостройке. Сейчас обратиться за вычетом можно только после оформления права собственности. Но это важно, если акт составили в одном году, а в ЕГРН квартиру зарегистрировали в следующем либо позже.
2. Выписка из ЕГРН — в любом случае.

Если квартиру приобрели в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.

Размер вычета на покупку квартиры. Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 ₽. Допустим, квартира стоит 3 000 000 ₽, вычет дадут на сумму 2 000 000 ₽. То есть из бюджета вернут: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект.

Например, человек приобрел квартиру за 1 500 000 ₽ и воспользовался вычетом в той же сумме. При покупке другой квартиры он имеет право на вычет 500 000 ₽.

Если квартиру купили супруги, они могут распределить вычет между собой по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее плати.

Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление подают в инспекцию один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 ₽.

Распределять вычет есть смысл, только когда цена квартиры ниже 4 000 000 ₽. Если она дороже, каждому дадут вычет с 2 000 000 ₽, то есть сумма к возврату — 260 000 ₽ на человека.

Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если он такого желания не изъявляет, вычет оформит только один супруг, без заявления о распределении вычета.

При покупке в новостройке квартиры без отделки в вычет можно включить траты на нее: это указано в ДДУ. Они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в лимит — 2 000 000 ₽.

Например, квартира стоит 1 800 000 ₽, а расходы на отделку — 300 000 ₽. Вычет — 2 000 000 ₽, то есть 100 000 ₽ на отделку в сумму не войдут, к возврату за счет вычета будет 260 000 ₽.

Размер вычета на ипотечные проценты. Если для покупки квартиры брали ипотеку в банке, можно получить вычет и на уплаченные проценты. Максимальный вычет — 3 000 000 ₽. То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽.

Неиспользованный остаток вычета нельзя переносить на другие объекты. То есть он сгорит.

Например, вы заплатили банку ипотечные проценты — 1 800 000 ₽ — и заявили их к вычету. При покупке в ипотеку другой квартиры воспользоваться остатком вычета — 1 200 000 ₽ — уже не получится.

Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять долю вычета.

Документы. Воспользоваться вычетом можно тремя способами:

1. Представить в налоговую инспекцию декларацию и документы на покупку квартиры. Декларацию нельзя подать в год покупки жилья — только в последующие три. После успешной проверки декларации инспекция вернет налог.
2. Оформить вычет у работодателя. Тогда можно подать на вычет в году приобретения квартиры. Чтобы наниматель перестал удерживать НДФЛ, вначале обратитесь в налоговую с заявлением о получении уведомления о праве на вычет и приложите подтверждающие документы. После проверки, если все в порядке, налоговая направит работодателю уведомление, а вы напишете в бухгалтерии заявление с просьбой предоставить вычет.
3. Оформить вычет в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы — подписать и направить предзаполненное заявление.

Если квартира в новостройке, в инспекцию надо представить:

1. Копию акта о передаче квартиры.
2. Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
3. Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.

Если квартира куплена на вторичном рынке, подтвердить право на вычет можно такими документами:

1. Копией договора купли-продажи квартиры.
2. Копией акта приема-передачи, если в договоре не зафиксирован этот момент.
3. Копиями платежных документов.

Выписку из ЕГРН, подтверждающую право собственности на жилье, представлять в налоговую не надо. Эту информацию ей передает Росреестр.

Документы для вычета по ипотечным процентам:

1. Копия кредитного договора.
2. Справка банка об уплаченной сумме процентов.
3. Копии платежных документов.

Если вычет заявляют супруги, нужно представить заявление о распределении вычета при условии, что уплаченные проценты меньше 6 000 000 ₽ и вычетом хотят воспользоваться оба.

Если банк, в котором оформлена ипотека, присоединился к программе по обмену информацией с налоговой, получить вычет можно в упрощенном порядке: банк сам направит документы и нужные сведения для вычета в налоговую.

Налоговый вычет при продаже квартиры

Если квартира была в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, с доходов от ее продажи не надо платить НДФЛ и подавать декларацию.

Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, его можно уменьшить или совсем не платить за счет имущественного вычета.

Кому положен. Продавцам домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или доли в этом имуществе.

Вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, но не более 1 000 000 ₽. Его можно применять, если нет документов о расходах либо на квартиру потратили менее 1 000 000 ₽.

Например, человек купил квартиру в 2021 году за 2 500 000 ₽, а в 2024 продал ее за 3 000 000 ₽. Документы, подтверждающие расходы на покупку, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 ₽, НДФЛ к уплате: (3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽) × 13% = 260 000 ₽. Экономия за счет вычета — 130 000 ₽: 1 000 000 ₽ × 13%.

При продаже квартиры в общей долевой или совместной собственности по одному договору вычет в 1 000 000 ₽ распределяют между совладельцами пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Если в течение года человек продал несколько квартир, общая сумма вычета останется 1 000 000 ₽, а не по миллиону за каждую квартиру.

Вычет на продажу квартиры можно применять хоть каждый год.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры.

Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.

Допустим, квартиру купили в 2021 году за 2 000 000 ₽ и есть документы на расходы. А в 2024 квартиру продали за 3 000 000 ₽. Тогда сумма налога: (3 000 000 ₽ − 2 000 000 ₽) × 13% = 130 000 ₽. Экономия за счет вычета — тоже 130 000 ₽: (3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽) × 13% = 260 000 ₽.

Документы. Для вычета в 1 000 000 ₽ нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи. Если доход от продажи жилья не превышает 1 000 000 ₽, его можно не указывать в декларации 3-НДФЛ.

Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при ее покупке, то дополнительно нужно представить копии документов по предыдущей сделке:

1. Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
2. Платежных документов.
3. Акта приема-передачи, если квартира приобретена по ДДУ.

Налоговый вычет на лечение

Кому положен. Социальный вычет на лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей, в том числе усыновленных, до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно. Это могут быть траты:

1. На лекарства, которые назначил врач.
2. Медицинские услуги: приемы врачей, обследования, анализы, процедуры.
3. Дорогостоящее лечение.
4. Взносы по договору ДМС.

Важно, чтобы у клиники, которая оказывала медицинские услуги, и у страховой компании, с которой заключен договор ДМС, были лицензии. Проверить их можно в ЕГРЮЛ.

Размер. Он зависит от вида лечения:

1. По дорогостоящему лечению лимита нет — точнее, он ограничен вашим годовым доходом. Например, если годовой доход — 1 000 000 ₽, а на лечение ушло 500 000 ₽, вычет равен последней сумме. Если же потрачено 1 200 000 ₽, вычет — 1 000 000 ₽, а 200 000 ₽ сгорят: на последующие годы они не переходят. В справке об оплате медицинских услуг дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2.
2. Если лечение не дорогостоящее, то есть в справке стоит код 1, лимит вычета — 120 000 ₽ по расходам 2021—2023 годов и 150 000 ₽ — по расходам 2024 года и последующих. В эту сумму входят траты не только на лечение, но и другие, по которым положен социальный вычет, кроме расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение.

Документы. Вычет на лечение можно получить:

1. Подав в налоговую инспекцию подтверждающие документы и декларацию по итогам года, в котором оплатили расходы.
2. Не дожидаясь конца года, у работодателя — при наличии уведомления о праве на вычет из налоговой.

Право на вычет нужно подтвердить:

1. Если речь о лечении — справкой об оплате медицинских услуг. Она одновременно подтверждает лечение и его оплату.
2. Копией рецепта на лекарство. Также понадобятся копии платежных документов: чеков ККТ, приходно-кассовых ордеров, платежек и так далее.

Если платили за члена семьи, нужны документы о родстве: копия свидетельства о рождении, свидетельства о браке и прочие.

Налоговый вычет на обучение

Кому положен. Его может получить человек, который оплатил:

1. Свое обучение на любой форме: очной, заочной и очно-заочной.
2. Очное обучение своего ребенка до 24 лет.
3. Обучение опекаемого ребенка до 18 лет, который учится очно.
4. Обучение бывшего опекаемого (после прекращения опеки) до 24 лет, который учится очно.
5. Очное обучение брата или сестры (полнородных или неполнородных) до 24 лет.
6. Очное обучение мужа или жены — начиная с 2024 года.

У организации или ИП, которые ведут образовательную деятельность, должна быть лицензия на это. Тогда вычет можно получить не только за обучение в вузе, но и за учебу в других государственных или частных образовательных заведениях: например, в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования. У ИП, который учит сам, не нанимая педагогов, лицензии может не быть.

Вычет не предоставляют, если обучение оплачивали материнским капиталом.

Размер вычета 50 000 ₽ до 2023 года включительно и 110 000 ₽ начиная с 2024 года — это максимальная сумма вычета по расходам на обучение своих или подопечных детей. Вычет положен на каждого ребенка в семье, но его может применить только один из родителей, опекунов или попечителей.

Допустим, в семье два студента: один учится в колледже, а другой — в университете. В 2023 году за обучение первого заплатили 40 000 ₽, а за учебу второго — 120 000 ₽. Мама или папа могут воспользоваться вычетом 40 000 ₽ по расходам на учебу младшего ребенка и 50 000 ₽ по расходам на старшего. С 2024 года вычет за второго ребенка вырастет до 110 000 ₽.

Размер вычета 120 000 ₽ по 2023 год включительно и 150 000 ₽ начиная с 2024 года — максимальная сумма вычета по расходам на свое обучение, на обучение брата или сестры, а также мужа или жены.

В этот максимум также входят и другие расходы, по которым может быть предоставлен социальный вычет. Например, на лечение, ДМС и другие. Исключение — расходы на благотворительность, учебу детей и дорогостоящее лечение.

Вычет на обучение дают в году оплаты расходов. Если потратили меньше лимита, остаток на следующий год не переносится.

Документы. Право на вычет по расходам на обучение можно подтвердить:

1. Копией договора с образовательным учреждением.
2. Копией свидетельства о рождении ребенка.
3. Копией свидетельства о браке.
4. Копиями свидетельств о рождении брата и сестры.
5. Копиями документов, которые подтверждают опекунство или попечительство.
6. Справкой из учебного заведения о том, что ребенок учился в том году, за который предоставляют вычет.
7. Копиями платежных документов: чеками, приходно-кассовыми ордерами, платежными поручениями и другими.

Начиная с расходов 2024 года вместо договора и платежных документов достаточно приложить справку об оплате образовательных услуг.

Налоговый вычет на спорт

Кому положен. Можно частично вернуть расходы на спорт за себя или своих детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно. Важно, чтобы организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, были в специальных перечнях Минспорта.

Размер. Максимальная сумма — 120 000 ₽ по 2023 год включительно и 150 000 ₽ начиная с 2024 года. Это единый лимит для социальных вычетов, кроме вычета на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. С этих денег вернется 13%.

Документы. По расходам 2021—2023 годов право на вычет подтверждают копией договора и кассовым чеком либо квитанцией из банковского приложения. Для возмещения расходов на спорт детей также понадобится свидетельство о рождении. По расходам 2024 и последующих годов вместо договора и чека достаточно приложить справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг.

Оформить вычет можно двумя способами:

1. Через налоговую. Декларацию за 2023 год можно подать начиная с 2024 года, а за 2024 — с 2025.
2. Через работодателя. Тогда вычет можно получить уже в 2024 году. Схема такая же, как и по остальным вычетам: налоговая должна прислать работодателю уведомление о вашем праве на вычет.

Запомнить

1. Чтобы воспользоваться вычетами, нужно быть налоговым резидентом РФ и получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 или 15%.
2. Большинство вычетов можно получить не только подав декларацию в налоговую, но и через работодателя. Если получаете стандартные вычеты, можно сразу обратиться к работодател. В остальных случаях нужно уведомление из инспекции.
3. Имущественный вычет за покупку или строительство жилья и уплату процентов по ипотеке можно оформить в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.
4. Право на вычет нужно подтвердить документами.