Налоговые проверки бизнеса - это обязательная процедура для каждой компании на территории Казахстана. Они проводятся на основе законодательства и призваны контролировать правильность уплаты налоговых сборов. Успешное прохождение налоговой проверки является гарантией надежности и законности деятельности вашей компании.
В этой статье мы рассмотрим классификацию налоговых проверок, факторы, которые могут привести к проверке, а также лучшие советы для ее успешного прохождения.
Какие провероки бывают
По регулярности проведения:
1. Периодическая проверка - она проводится в особом порядке, основываясь на оценке степени риска. Эта проверка является плановой и проводится с определенной периодичностью. Она основывается на анализе рисков, связанных с вашей деятельностью и налоговыми обязательствами, а именно, по анализу представленной отчетности, сведений от различных уполномоченных госорганов власти, прочих документов и информации.
Этот процесс является важной составляющей контроля со стороны налоговых органов и, естественно, направлен на обеспечение соблюдения законодательных норм в сфере налогового права. Определение периодов для проведения такого рода проверок основывается на системе оценки рисков, разработанной налоговыми органами. Эта система учитывает множество факторов, таких как размер и вид деятельности конкретного налогоплательщика, его предыдущая налоговая история, статистические данные о сопоставимых организациях и т.д.
Узнать степень риска своей компании - весьма важная задача для успешного функционирования бизнеса. В Казахстане с 2019 года была введена система категорирования, которая позволяет определить уровень риска каждого налогоплательщика. Оценка риска осуществляется на основании двух видов критериев - открытой и закрытой информации. Открытая информация включает: коэффициент налоговой нагрузки и средняя зарплата на одного сотрудника. Государство устанавливает перечень открытых критериев для юридических и физических лиц, чтобы обеспечить прозрачность и справедливость в оценке риска.
Что лежит в основе системы категорирования? - Баллы!
Они присваиваются компаниям по каждому отдельному критерию. Эти баллы отражают степень соответствия компании законодательным требованиям и демонстрируют ее уровень риска. Чем выше балл, тем более рискованной считается компания. Важно отметить, что эти баллы могут изменяться в зависимости от динамики финансовой деятельности и исполнения налоговых обязательств. Компании должны постоянно следить за своими показателями и активно принимать меры по снижению риска.
Где можно посмотреть свои баллы? - в Кабинете налогоплательщика.
В кабинете налогоплательщика можно просматривать свои баллы и получать информацию о своей степени риска. Кроме того, данный ресурс дает возможность представлять уточнения и дополнительные документы, которые могут повлиять на оценку риска. Это способствует более объективной и справедливой оценке компании.
Итак, дважды в год, 1 января и 1 июля, на основе всех критериев выбираются компании для проверки. Это позволяет государству осуществлять контроль и предотвращать финансовые нарушения. Компании, претендующие на высокий риск, подвергаются более тщательной проверке, так как они представляют больший потенциал для налоговых нарушений.
То есть, в соответствии с этой системой, периодичность плановых проверок может варьироваться в зависимости от степени риска, связанного с деятельностью налогоплательщика. Таким образом, если степень риска незначительна, то плановая проверка проводится раз в пять лет. При средней степени риска – каждые три года, а при высокой степени риска – ежегодно.
2. Внеплановая налоговая проверка - может быть проведена в любое время и не зависит от периода, когда вы последний раз проходили регулярную проверку. Такие проверки могут быть вызваны сигналами о нарушениях, анонимными письмами или другими обстоятельствами. Чтобы успешно пройти внеплановую проверку, вам необходимо быть готовыми к любым неожиданным ситуациям. Ваша бухгалтерия должна быть в отличном порядке, чтобы предоставлять своевременную и точную информацию, а также иметь усовершенствованную систему контроля над финансовыми операциями.
Разумеется, внеплановые проверки представляют собой важный инструмент контроля исполнения предписаний об устранении выявленных нарушений, а также по результатам иных форм контроля и надзора. Одним из оснований для назначения таких проверок является не только контроль над исполнительной дисциплиной, но и защита законных интересов государства, физических и юридических лиц, а также предотвращение ущерба, которые могут быть причинены третьими лицами.
К проведению внеплановых проверок неизбежно приводят:
1) Контроль исполнения предписаний об устранении выявленных нарушений в результате регулярных проверок и других форм контроля и надзора является одной из главных задач государственных органов, ответственных за обеспечение правопорядка и законности. Ведь необходимо, чтобы предписание, выданное в результате проведенной проверки, было выполнено в установленные сроки и справедливым образом, чтобы нарушение отсутствовало. Именно поэтому применение внеплановых проверок позволяет эффективно контролировать исполнение предписаний.
2) Обращения третьих лиц о фактах причинения или даже угрозе причинения им вреда и их законным интересам. Под существенным вредом понимается ущерб, который может быть нанесен третьим лицом каким-либо его действием, а под законными интересами подразумеваются только такие интересы, которые признаны и защищаются законом. Кроме того, в некоторых случаях внеплановые проверки могут проводиться в отношении тех третьих лиц, с которыми проверяемый налогоплательщик имел гражданско-правовые отношения. Подобные проверки имеют целью контроль над деятельностью третьих лиц, а кроме того, защиту интересов проверяемого субъекта.
3) Обращение самого налогоплательщика о проверке своей деятельности. При этом субъект добровольно подчиняется проверке, часто с целью подтвердить свою компетентность и соответствие действующим стандартам и требованиям. Такие проверки позволяют повысить доверие к данному субъекту и подтвердить его безупречность в деятельности перед другими лицами и государством.
4) Повторная проверка может назначаться в ситуациях, когда ранее проверяемый субъект выражает несогласие с результатами первоначальной проверки. Это важное основание для обеспечения возможности повторного рассмотрения и переоценки ситуации, поскольку иногда первоначальные результаты могут быть неполными или ошибочными, что также нужно учитывать.
Итак, внеплановые проверки:
- имеют строго определенные основания и выполняют ряд важных функций, связанных с контролем исполнения предписаний, защитой интересов и предотвращением ущерба;
- служат инструментом обеспечения законности и справедливости в обществе, гарантируя, что государственные органы всегда имеют возможность своевременно и эффективно реагировать на нарушения законодательства и предупреждать негативные последствия для различных сторон.
По предмету налоговые проверки подразделяются на:
1. Комплексные налоговые проверки - и это самый тщательный и глубокий вид проверки, в ходе которого проверяются все сферы деятельности компании и все аспекты налоговых обязательств. Комплексная проверка может занять продолжительное время, поэтому важно быть готовым к ней заранее. Одним из важных советов для успешного прохождения комплексной проверки является подготовка всех документов и материалов заранее, чтобы избежать задержек и проблем с отчетностью.
2. Тематические проверки - сконцентрированы на конкретной теме или же аспекте в финансово-хозяйственной деятельности компании. Они могут быть вызвана сомнениями налоговых органов в определенных областях вашей деятельности. Для успешного прохождения тематической проверки важно провести анализ и корректировку всех процессов и аспектов финансово-хозяйственной деятельности, связанных с темой проверки. Важно быть готовым предоставить все требуемые документы и информацию, а кроме того, предложить адекватные объяснения и разъяснения.
3. Встречные проверки - т.е. проверки, проводимые на базе представленной компанией информации и отчетности. Она может быть вызвана, например, подозрениями налоговой в неверной отчетности или неправильном применении налоговых льгот. Чтобы успешно пройти встречную проверку, важно предоставить все необходимые доказательства и подтверждения правомерности вашей деятельности и отчетности. Все документы и информация должны быть подготовлены заранее и быть точными и полными.
4. Хронометражное обследование - проводится для проверки правильности расчета акцизов при производстве определенных товаров или услуг. В ходе этой проверки проверяются сроки поставки товаров, подтверждающие документы и отчетность, связанная с акцизами и другими специализированными налогами. Для успешного прохождения хронометражного обследования важно иметь все документы и материалы, связанные с акцизами, в упорядоченном виде, а также подготовиться к запросам и проверкам со стороны налоговых органов.
Факторы, подводящие компанию под налоговую проверку
Существует ряд факторов, которые могут привести к налоговой проверке вашей компании:
- Ошибки в отчетности и неполное ведение учета финансовых операций - один из основных и очевидных факторов, подводящих компанию под налоговую проверку.
Правильное составление отчетности и точное ведение учета очень важны для обеспечения соблюдения налоговых обязательств. Часто компании допускают ошибки в отчетности, такие как неправильное указание сумм налогооблагаемой прибыли, некорректное распределение расходов или неправильное применение налоговых льгот. Эти ошибки могут привлечь внимание налоговых органов и повлечь за собой налоговую проверку.
- Низкий уровень доверия налоговых органов к компании - является еще одним важным фактором, влияющим на возникновение налоговой проверки.
Налоговые органы могут регулярно анализировать данные о компании, и низкий уровень доверия может стать сигналом для проведения более подробной проверки. Это может быть связано с:
- историей предыдущих налоговых нарушений;
- неправильной уплатой налогов;
- сомнительными финансовыми операциями.
Повысить доверие налоговых органов можно путем точного и своевременного предоставления отчетности, а также соблюдения требований налогового законодательства.
- Анонимные письма или жалобы, поступившие налоговикам, могут также стать причиной налоговой проверки.
Различные заинтересованные стороны, как то конкуренты или же недовольные клиенты, способны подавать жалобы в налоговую с целью привлечь внимание к деятельности компании. Если эти письма содержат серьезные обвинения или сведения о возможных нарушениях, то налоговики точно решат провести проверку.
- Неправильная уплата налогов и сборов - еще один очевидный фактор, который с большой долей вероятности к налоговой проверке.
Различные ошибки, такие как неправильный расчет налогов или неправильное заполнение налоговых деклараций, могут привести к неправильной уплате налогов и сборов. Если налоговые органы обнаружат такие ошибки или сомнения в правильности уплаты налогов, они могут решить провести проверку и выяснить, были ли эти ошибки случайными или преднамеренными.
- Нарушение законодательных норм и правил в сфере налогообложения также может привести к налоговой проверке.
Компании должны строго соблюдать требования налогового законодательства и правила ведения бухгалтерии. Нарушение этих норм может вызвать подозрения налоговых органов и послужить основанием для тщательной проверки. Некорректное применение налоговых льгот, неправильный учет произведенных финансовых операций, а также отсутствие необходимой документации могут быть причинами налоговой проверки.
В целом, чтобы избежать налоговой проверки, компании обязаны быть внимательными и ответственными при ведении бухгалтерии и сдаче отчетности. Также компания должна сотрудничать с налоговыми органами, предоставлять запрашиваемые данные и документацию своевременно и точно. Это поможет снизить риск налоговой проверки и поддерживать хорошие отношения с налоговыми органами.
Лучшие советы для успешного прохождения налоговой проверки
1. Вести свою бухгалтерию и финансовый учет в полном порядке. Это включает точную и своевременную сдачу отчетности, правильное ведение бухгалтерского и налогового учета всех финансовых операций и соблюдение всех законодательных требований.
2. Подготовиться заранее к проверке. Это включает проведение внутреннего аудита и проверки налоговых рисков, исправление выявленных проблем и ошибок, а также подготовку всех требуемых документов и материалов.
3. Обеспечить прозрачность и открытость во взаимодействии с налоговыми органами. Это включает предоставление всей необходимой информации и документов, а также адекватные объяснения и разъяснения.
4. Постоянно отслеживать изменения в законодательстве и налоговой политики Казахстана. Это поможет вам быть в курсе всех требований и правил, связанных с уплатой налогов и соблюдением налоговых обязательств.
Успешное прохождение налоговой проверки в Казахстане требует от вас грамотной организации бухгалтерии и финансового учета, готовности к проверкам и предоставлению требуемой информации, а также соблюдение всех законодательных требований.
Будьте готовыми и проактивными в отношении налоговых вопросов, чтобы в случае проверки вам не возникло никаких проблем или непредвиденных ситуаций.
