2023 год - это первый год, за который нужно уплачивать НДФЛ по банковским вкладам. То есть, сейчас в начале 2024 нужно об этом задуматься. И принять, что доход по вкладу будет меньше, чем заявленная банком ставка. Меньше на налог. А для меня пришло время рассказать вам, как всё это считается и уплачивается.
Сигналом для написания этой статьи стал комментарий уважаемого подписчика, где был приведён не верный расчёт налога. Следующим поводом стало то, что я нашёл в уважаемом для меня источнике такой же расчёт. К сожалению, так бывает. А следом я начал искать достоверную информацию и захлебнулся в полнейшей ахинее, которую несли все, кому не лень. Я не хочу никого обвинять в некомпетентности. Законы пишутся таким языком, что кровь из ушей начинает течь, когда пытаешься перевести некоторые тезисы на понятный язык. Любителям «у нас всё так» скажу сразу: так везде. Я читал законы США, Англии и Испании. Там тоже не по-человечески написано. Так что, это общепринятая международная практика - писать законы так, чтобы было не понятно. А моя задача - объяснять вам финансовые тезисы (в том числе законодательные) так, чтобы было понятно. Особенно это касается налогов. Это важно!
Поэтому я открыл последнюю редакцию статьи 214.2 Налогового Кодекса Российской Федерации и написал для вас этот пост.
Кого это касается?
По-простому - всех! Указанная статья Налогового Кодекса посвящена тому, как определить налоговую базу по доходам от вкладов и других банковских счетов. И это распространяется на всех налогоплательщиков: физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов. Всех!
Сколько нужно платить?
Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) - 13%. Это обычная ставка. Если доходы за год превысили ₽5млн, то за превышающий эту сумму доход придётся заплатить 15%. Например, если доход за год был ₽2млн, то налог будет ₽260 000. Если доход был ₽6млн, то налог будет ₽5млн*13%+₽1млн*15%=650000+150000=₽800 000.
Эти ставки применяются для налоговых резидентов Российской Федерации. Для нерезидентов ставки другие. Их тут рассматривать не буду.
При определении суммы налога важно понимать, что в большинстве случаев налог с нас удерживает налоговый агент (например, работодатель). И мы этим вопросом не заморачиваемся. Но применительно к повышенной ставке (15%) могут быть неприятные сюрпризы. Я в начале прошлого года об этом писал. Вот ситуация для примера: человек получил зарплату ₽4,8млн и доход от инвестиций ₽1,2млн. У него два налоговых агента: работодатель и брокер. Каждый из них не в курсе о доходах у другого. А значит, удерживают налог 13%. А потом налоговая выставляет счёт доплатить ₽20000 рублей. Потому что совокупный доход составил ₽6млн и с ₽1млн нужно уплатить на 2% больше. Вот так сюрприз. У меня в прошлом году такой был. И в этом году, слава Богу, тоже будет!
С какого дохода платить налог не нужно?
Напомню, мы тут про вклады. Платить налог не нужно в двух случаях. Во-первых, если доход составил менее 1%. Жуть какая! Надеюсь, это не про вас! Во-вторых, не нужно платить налог с дохода ₽150 000. Как получилось ₽150 000? Это 15% от ₽1млн. Откуда ₽1млн? Налоговая так сказала! Откуда 15%? Тут всё сложнее: это максимальное значение ключевой ставки, которое было актуально на первое число месяца в течение года.
Расшифровываю: Берем 12 дат за 2023 год - 1-е числа каждого месяца. И сравниваем ключевую ставку за эти дни. Получается, что ставка была максимальной 1-го декабря и составляла на этот день 15%.
На 1-е января 2024 года ключевая ставка была 16%. Это значит, что по вкладам за 2024 год точно не будет облагаться налогом доход ₽160 000. Может быть и больше, если в течение года до декабря ставку будут поднимать. Но ₽160К уже точно облагаться не будут.
Доход, не подлежащий обложению=₽1млн*Х%, где Х% - это максимальное значение ключевой ставки, которое было актуально на первое число месяца в течение года.
Чтобы не быть голословным, цитирую часть первую статьи 214.2 НК РФ:
В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Какие есть заблуждения на эту тему?
- Не облагается доход ₽1млн (написано в Журнале Тинькофф)
Это самое распространённое заблуждение. Да, эта сумма фигурирует в определении не облагаемой суммы. Но этот ₽1млн - это основа для определения дохода, а не доход! В формуле стоит «умножить», а не «плюс».
- Не облагаются вклады до ₽1,6млн (написано в Forbes)
Если кому-то удалось заработать на вкладе в ₽1млн доход более ₽150К за 2023 год, то налог заплатить нужно. Точно так же, как если на вкладе ₽5млн не удалось заработать ₽150К, то налога не будет. То есть, в НК никаких сумм вклада не указано. Есть сумма дохода, которая не облагается налогом.
- Сумма дохода, с которой не нужно платить налог - ₽85К (написано на сайте ВТБ)
Тут я должен сказать, что коллеги привели абсолютно правильный расчёт. Но сделали они его в сентябре 2023 года, когда максимальная ключевая ставка была 8,5%. А потом не обновили, а следовало бы. Не всем понятно, что нужно всё пересчитать.
Есть другие статьи, где приводятся другие ставки, в зависимости от времени написания материала. В Российской Газете использовали сумму ₽130К. Но сделали оговорку, что ставка может вырасти - молодцы! Без этой оговорки ту же сумму указали в АиФ.
- В формуле используется максимальная ключевая ставка за год (пишут в АиФ)
Обращаю внимание, что не максимальная ключевая ставка за год, а максимальная ставка, которая была актуальна на ¡первое число месяца!. Максимальная ключевая ставка в 2023 году - 16%. Но она была установлена на заседании СД ЦБ в декабре. А значит, за 2023 год не было ни одного первого числа месяца, когда эта ставка была бы актуальна. Поэтому считаем ставку 15%, которая работала 1-го декабря.
- Налогом облагается тело вклада - сумма, которую вкладчик размещает в банке (слава Богу, что ни один нормальный источник эту фигню не написал)
Но так считают многие. Надеюсь, не вы! Сумма, которую вы кладёте на вклад налогом не облагается. Только доход!!! Не впускайте паранойю в своё информационное поле!!!
- Если разместить в разных банках по ₽1млн, то удастся избежать налога (читал у кого-то из коллег на Дзене)
Не удастся! Ниже напишу, почему так.
Больше не хочу искать в Интернете всякую чушь. Если вы на что-то натолкнётесь - пишите комментарии! Я напишу рецензию и это останется там на память.
Как платить?
Банк не будет удерживать налоги! Это важно понимать. Вы получите полный доход. Но банк (или банки, если вы держите вклады в нескольких) сообщит в налоговую о полученном вами доходе. А налоговая выставит вам счёт. Это будет счёт с учётом общей суммы на всех вкладах во всех банках!
То есть, вы получите деньги в течение года, а потом вам выставят налог. Будьте к этому готовы!!!! Помните об этом! Отложите деньги из дохода на уплату налога! Можете их положить на другой вклад. Но чтобы он закончился до крайней даты уплаты налога - 1 декабря 2024 года (за 2023 год).
Уплатить налог нужно будет в Кабинете Налогоплательщика посредством пополнения Единого Счёта или по извещению из Налоговой.
Конечно, этот порядок уплаты касается физических лиц. Юридические своей бухгалтерией будут заниматься сами.
Дублирую ещё раз!
Не облагается налогом за 2023 год доход до ₽150 000! Вне зависимости от процента по вкладу, суммы вклада и других параметров (если доход по вкладу составил более 1% в год). Это касается ВСЕХ! Не только физических, но и юридических лиц!
Важно!
Чтобы выставленный налог не стал для вас сюрпризом, возьмите за правило записывать «в блокнотик» все свои доходы по вкладам. В суммах. А сейчас желательно восстановить в памяти все доходы, полученные в 2023 году и прикинуть, не превысили ли они ₽150 000. С превышения вам нужно будет заплатить налог. Отложите сумму, согласно вашей ставке налогообложения.
